تهتم هيئة الخدمات المالية ("هيئة الخدمات المالية") بلفت انتباه جميع شركات الأعمال الدولية ("الشركات"), المؤسسات، الشراكات المحدودة، والصناديق (يشار إليها مجتمعة هنا باسم "الأشخاص القانونيين والترتيبات القانونية") إلى الالتزامات الجديدة المتعلقة بحفظ السجلات المحاسبية التي جاءت بموجب التشريعات الجديدة التالية ("تعديلات 2021") التي أُنشأت في 6 أغسطس 2021.
تتطلب قوانين شركات الأعمال الدولية، وقانون المؤسسات، وقانون الشراكات المحدودة، وقانون الصناديق من كل شخص قانوني وترتيب قانوني الاحتفاظ بسجلات محاسبية موثوقة كافية لإظهار وشرح معاملات الشخص القانوني أو الترتيب القانوني، وتمكين تحديد المركز المالي للشخص القانوني أو الترتيب القانوني بدقة معقولة في أي وقت والسماح بإعداد البيانات المالية للشخص القانوني أو الترتيب القانوني. ولأغراض ذلك، يُعتبر أن السجلات المحاسبية لا يتم الاحتفاظ بها إذا لم تقدم صورة حقيقية وعادلة للمركز المالي للشخص القانوني والترتيب القانوني وتشرح معاملاته.
فيما يتعلق بالحفاظ على السجلات، يجب على كل شخص قانوني وترتيب قانوني الاحتفاظ بسجلاته المحاسبية لمدة لا تقل عن 7 سنوات من تاريخ إتمام المعاملات أو العمليات التي تتعلق بها كل منها.
يُطلب الآن من شركات الأعمال الدولية ضمان أن سجلاتها المحاسبية الأساسية تُحفظ في مكتبها المسجل في سيشيل، بما في ذلك السجلات التاريخية التي تعود إلى 7 سنوات قبل 31 ديسمبر 2021 (أي جميع السجلات المحاسبية من 1 يناير 2015). يُطلب الآن إرسال هذه السجلات إلى المكتب المسجل في سيشيل بحلول موعد 6 فبراير 2022.
تُعرف "السجلات المحاسبية"، فيما يتعلق بشخص قانوني أو ترتيب قانوني، بأنها المستندات المتعلقة بممتلكات وخصوم الشخص القانوني أو الترتيب القانوني، والإيرادات والمصروفات للشخص القانوني والترتيب القانوني، والمبيعات والمشتريات وغيرها من المعاملات التي يكون فيها الشخص القانوني والترتيب القانوني طرفًا. وبناءً على هذا التعريف، فإن ذلك يعني أن السجلات المحاسبية (بما في ذلك المستندات الأساسية) يمكن أن تأخذ أشكالاً عديدة وتشمل:
- كشوفات بنكية
- إيصالات
- فواتير
- شهادات دفع
- وثائق ملكية
- عقود واتفاقيات
- دفاتر حسابات
- أي توثيق آخر يدعم معاملة
بالإضافة إلى ذلك، وبداية من عام 2022 وما بعده، سيكون مطلوبًا أيضًا ما يلي:
- الإبلاغ نصف السنوي عن السجلات المحاسبية إلى المكتب المسجل (القسم 175(1A) و (1B) من قانون التعديلات)
- يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية المتعلقة بالمعاملات أو العمليات في النصف الأول (من يناير إلى يونيو) من السنة التقويمية في سيشيل بحلول يوليو من تلك السنة.
- يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية المتعلقة بالمعاملات أو العمليات في النصف الثاني (من يوليو إلى ديسمبر) من السنة التقويمية في سيشيل بحلول يناير من العام التالي.
- الملخص المالي السنوي المطلوب للشركات الكبيرة والشركات غير الكبيرة غير المالكة (القسم 175(1B) من قانون التعديلات)
يُطلب من الشركة الكبيرة (أي، ذات المبيعات السنوية التي تتجاوز حوالي 3,750,000 دولار أمريكي) أو الشركة غير الكبيرة التي ليست شركة قابضة (أي، ليست شركة تملك حصصًا في شركات أخرى أو أصولًا فقط)، إعداد ملخص مالي سنوي ليتم الاحتفاظ به في مكتبها المسجل في سيشيل خلال 6 أشهر من نهاية السنة المالية للشركة.
يجب على الشخص القانوني أو الترتيب القانوني الذي تم شطبه أو تصفيته أو إلغاء تسجيله ضمان إيداع أي سجلات محاسبية معلقة في مكتبه المسجل في سيشيل بحلول يناير أو يوليو، بعد تاريخ شطبه أو تصفيته أو إلغاء تسجيله، بما يتماشى مع التوجيهات المذكورة أعلاه.
فحوصات الامتثال
اعتبارًا من فبراير 2022، يتوقع المسجل بدء عمليات التفتيش الميدانية للامتثال لضمان الاحتفاظ بسجلات محاسبية موثوقة من قبل الأشخاص القانونيين والترتيبات القانونية في سيشيل، وفي حال تحديد عدم الامتثال، سيتم تطبيق العقوبات ذات الصلة وسيؤدي عدم الامتثال إلى فرض غرامات وعقوبات ثقيلة تتراوح بين 2,000 دولار أمريكي و10,000 دولار أمريكي لكل مخالفة.
