Управление финансовых услуг («FSA») хотело бы привлечь внимание всех Международных коммерческих компаний («МКС»), Фондов, Ограниченных партнерств и Трастов (далее совместно именуемых «юридические лица и юридические структуры») к новым обязательствам, касающимся ведения бухгалтерских записей, которые были введены в соответствии с новыми законодательными актами («поправки 2021 года»), принятыми 6 августа 2021 года.
Закон о международных коммерческих компаниях, Закон о фондах, Закон об ограниченных партнерствах и Закон о трастах требуют, чтобы каждое юридическое лицо и юридическая структура вели надежные бухгалтерские записи, достаточные для отображения и объяснения операций юридического лица или юридической структуры, позволяющие определить финансовое положение юридического лица или юридической структуры с разумной точностью в любое время и позволяющие составлять финансовые отчеты юридического лица или юридической структуры. Для этих целей бухгалтерские записи считаются не ведущимися, если они не дают истинного и справедливого представления о финансовом положении юридического лица и юридической структуры и не объясняют их операции.
В отношении хранения записей каждое юридическое лицо и юридическая структура должны хранить свои бухгалтерские записи в течение как минимум 7 лет с даты завершения операций или деятельности, к которым они относятся.
МКС теперь обязаны обеспечить, чтобы их основные бухгалтерские записи хранились в их зарегистрированном офисе на Сейшелах, включая исторические записи, уходящие на 7 лет назад до 31 декабря 2021 года (т.е. все бухгалтерские записи с 1 января 2015 года). Эти записи теперь должны быть отправлены в зарегистрированный офис на Сейшелах к сроку 6 февраля 2022 года.
«Бухгалтерские записи» в отношении юридического лица или юридической структуры определяются как документы, касающиеся активов и пассивов юридического лица или юридической структуры, поступлений и расходов юридического лица и юридической структуры, а также продаж, покупок и других операций, стороной которых является юридическое лицо и юридическая структура. Следуя этому определению, подразумевается, что бухгалтерские записи (включая основные документы) могут принимать множество форм и включают:
- Выписки из банковских счетов
- Квитанции
- Счета-фактуры
- Ваучеры
- Документы на право собственности
- Договоры и соглашения
- Главные книги
- Любая другая документация, подтверждающая операцию
Кроме того, начиная с 2022 года и далее, также потребуются следующие документы:
- Двухгодичная отчетность о бухгалтерских записях в зарегистрированный офис (раздел 175(1A) и (1B) Акта о поправках)
- Бухгалтерские записи, касающиеся операций или деятельности в первой половине (январь-июнь) календарного года, должны храниться на Сейшелах до июля того же года.
- Бухгалтерские записи, касающиеся операций или деятельности во второй половине (июль-декабрь) календарного года, должны храниться на Сейшелах до января следующего года.
- Ежегодное финансовое резюме требуется для крупных компаний и некрупных неподконтрольных компаний (раздел 175(1B) Акта о поправках) Крупная компания (т.е. с годовым оборотом выше примерно USD 3 750 000) или некрупная компания, которая не является холдинговой компанией (т.е. не компания, которая владеет только интересами в других компаниях или активах), обязана подготовить ежегодное финансовое резюме для хранения в своем зарегистрированном офисе на Сейшелах в течение 6 месяцев с конца финансового года компании.
Юридическое лицо или юридическая структура, которые исключены из реестра, ликвидированы или сняты с учета, должны обеспечить, чтобы любые незавершенные бухгалтерские записи были поданы в их зарегистрированный офис на Сейшелах до января или июля после даты исключения из реестра, ликвидации или снятия с учета, в соответствии с вышеуказанными рекомендациями.
Проверки соблюдения требований
С февраля 2022 года Регистратор ожидает начать свои выездные проверки на предмет соблюдения требований, чтобы убедиться, что надежные бухгалтерские записи ведутся юридическими лицами и юридическими структурами на Сейшелах, и где выявлено несоблюдение, будут применены соответствующие санкции, а несоблюдение приведет к крупным штрафам и пеням в размере от USD 2 000 до USD 10 000 за каждое нарушение.
