Cet article a été rédigé par ATU (Allgemeines Treuunternehmen), un prestataire de services fiduciaires indépendant basé à Vaduz, au Liechtenstein.
Professionnel et légal
Le Liechtenstein est situé entre la Suisse et l'Autriche, au cœur des Alpes. Sa superficie totale est de 160 km² et sa population s'élève à 38 557 habitants ; c'est le quatrième plus petit pays d'Europe. Le Liechtenstein a célébré son 300e anniversaire en 2019.
Son système politique est très complexe, étant une « monarchie constitutionnelle héréditaire sur base démocratique et parlementaire ». En termes simples, la principauté est un régime monarchique semi-constitutionnel dirigé par un prince régnant.
Le Liechtenstein est un pays de droit civil. Par conséquent, la jurisprudence ne joue pas un rôle aussi important que dans les juridictions anglo-saxonnes, bien qu'elle existe. Le système judiciaire est très efficace.
Le Liechtenstein est un mélange des lois autrichiennes et suisses, mais il conserve ses propres spécificités en matière de procédure. De plus, le Liechtenstein est le premier et le seul pays du continent européen à avoir adopté le concept de fiducie.
Avantages des fondations et fonds de fiducie du Liechtenstein par rapport aux autres juridictions
- Le Liechtenstein offre à la fois des fonds de fiducie et des fondations.
- Flexibilité - La structure de base et de fiducie peut être irrévocable, révocable, discrétionnaire, non discrétionnaire, avec ou sans pouvoir du constituant.
- Protection de la vie privée - L'enregistrement des fondations privées est obligatoire mais ne révèle pas l'identité du fondateur ou des bénéficiaires. Pour des raisons fiscales, les fiducies doivent être enregistrées, mais l'enregistrement ne nécessite pas de divulguer le cessionnaire de biens ou les bénéficiaires. Aucune base des documents de fiducie ne doit être divulguée.
- Les affaires devant les tribunaux du Liechtenstein ne sont pas publiques. À l'inverse, les affaires dans des juridictions de common law comme Jersey, Guernesey ou d'autres pays peuvent être examinées par le public.
- Protection des actifs - Les fondations offrent une limitation aux réclamations juridiques des constituants, elles peuvent donc être utilisées pour la protection des actifs. Les fondations constituent un « havre » pour les investissements dans les pays de droit civil ; en tant qu'entité juridique, elles peuvent être utilisées comme des sociétés. Les fondations du Liechtenstein peuvent convenir pour conserver et planifier à long terme pour une famille, comme des tableaux et des liquidités.
- Les fondations peuvent bénéficier de conventions fiscales bilatérales conclues avec des pays tels que Singapour, Hong Kong, le Royaume-Uni et la Suisse, et constituent un outil de planification fiable pour tenir des réunions.
- Les fondations peuvent être soumises à la norme commune de déclaration (CRS) ou être classées comme institutions financières (FI), NFE passives ou NFE actives (détention). Une fondation peut facilement être classée comme une NFE active, car toutes ses activités consistent essentiellement en la détention, ce qui n'est pas soumis aux rapports CRS.
- Par rapport aux fonds de fiducie à Hong Kong, en Nouvelle-Zélande, dans les îles Vierges britanniques, au Royaume-Uni, à Guernesey ou à Jersey, les fonds de fiducie du Liechtenstein offrent des droits bénéficiaires plus étendus. Par exemple, le constituant peut décider si tout ou partie des bénéficiaires ont le droit d'examiner les comptes financiers ou la correspondance de la fiducie. Aucune obligation n'existe de divulguer les bénéficiaires à la banque avant la distribution. Les tribunaux du Liechtenstein tendent également à favoriser les bénéficiaires en cas de litige.
- Le Liechtenstein est un pays de la « liste blanche » de l'OCDE / Groupe d'action financière (FATF) / Union européenne, et n'est pas considéré comme offshore, car il impose une taxe sur les sociétés de 12,5 % sur les bénéfices. Cependant, il n'impose pas de taxes sur les dividendes ou les plus-values en capital actions, et n'impose pas de taxes non plus sur les fiducies (les fiducies paient une taxe forfaitaire d'environ 1 800 dollars). Les fondations paient une taxe forfaitaire annuelle ou (si l'usage est limité) d'environ 1 800 dollars.
- Les fonds de fiducie et les fondations du Liechtenstein peuvent offrir une protection accrue contre les créanciers, permettant de traiter de manière flexible les questions de mariage et d'héritage si l'architecture est raisonnable. La raison derrière cela est que cette protection juridique n'est pas régie directement par la loi sur les fiducies, mais par la loi sur les dons et les créances expirent après 2 ans.
- Les sociétés fiduciaires privées peuvent être utilisées pour les fondations ou fonds de fiducie du Liechtenstein.
- Mécanismes de protection des clients plus sûrs - L'environnement de confiance du Liechtenstein est supervisé par l'organe de régulation des marchés financiers (www.fma-li.li), garantissant la protection des clients via le contrôle des exigences d'autorisation et de conformité aux conditions d'autorisation, ainsi que la collaboration avec différents départements tels que les tribunaux, les associations de fiduciaires professionnels, le bureau public du Procureur et l'unité de renseignement financier. L'Autorité de surveillance des marchés financiers peut également porter des accusations disciplinaires devant le comité d'éthique professionnelle.
À propos d'ATU
Fondée en 1929, Allgemeines Treuunternehmen (ATU) est l'une des premières et plus traditionnelles sociétés fiduciaires du Liechtenstein, avec des filiales et des bureaux dans les principaux centres financiers. Grâce à notre vaste expérience, nous sommes familiers avec de nombreuses juridictions étrangères et pouvons adapter les solutions que nous proposons pour répondre aux situations juridiques et commerciales internationales.
