オフショア・プライベート・トラスト：構造、メリット、およびUHNWIs向けの戦略的更新

今日のダイナミックなグローバル金融環境において、オフショア信託は、超富裕層（UHNWIs）の洗練された資産計画の基盤であり続けています。管轄区域が進化し、規制枠組みが厳格化する中、オフショア信託は資産保護、税効率、世代間資産移転のための強固な解決策を提供し続けています。

An Offshore Private Trust is a legal arrangement established in a foreign jurisdiction, designed to hold and manage assets for the benefit of designated individuals or entities. It is a cornerstone of international wealth planning, offering high-net-worth individuals and families a secure, flexible, and confidential structure for asset protection, succession planning and tax optimisation.

オフショア信託では、settlorが資産の所有権をtrusteeに譲渡し、trusteeはtrust deedの条項に従ってそれらを保有・管理します。trusteeは通常、Belize、the British Virgin Islands (BVI)、Cayman Islands、またはthe United Arab Emirates (DIFC or ADGM)などの信頼できるオフショア管轄区域に拠点を置く認可されたfiduciaryです。

これらの管轄区域は、強固な法的枠組み、機密性、柔軟な信託法を提供し、世代を超えて富を保存・成長させたいUHNWIsにとって理想的です。

オフショア信託の法的および税務上の利点

  1. 資産保護
    オフショア信託は、委託者と資産の間に法的分離を提供し、債権者、訴訟、政治的不安定から資産を保護します。香港のような管轄区域は、世界で最も強力な資産保護法を提供します。
  2. 相続計画と継承
    信託は、財産の制御された分配を可能にし、検認手続きを回避し、強制相続法を避けます。それらは家族事業の継承、慈善活動、未成年者や脆弱な受益者のための財産管理に理想的です。
  3. 税務最適化
    オフショア信託は、重要な税務上の利益を提供できます：
    • 所得税の繰延：収入と利益は分配されるまで課税されない可能性があります。
    • 相続税の緩和：オフショア信託は、高税率管轄区域での相続税への露出を減らすことができます、
    • 低い税率：UAEやCayman Islandsのような管轄区域は、信託収入に対するゼロまたは低い税を提供します。
    • 二重課税の救済：適切な構造化により、複数の管轄区域での課税を避けることができます。
  4. プライバシーと機密性
    多くのオフショア管轄区域は、高いレベルの機密性を提供し、委託者と受益者の身元を保護します。これは、評判リスクとデータセキュリティを懸念するUHNWIsにとって特に価値があります。

2025年の規制更新：UHNWIsが知っておくべきこと

英国税制改革：パラダイムシフト

UK Finance Act 2025 は、オフショア信託の課税に広範な変更を導入しました：

  • リミッタンス・ベースの廃止：2025年4月6日から、英国在住者は、居住地にかかわらず、世界的な所得と利益に課税されます。
  • 保護された外国源泉所得 (PFSI) の終了：オフショア信託の所得は、受領時に英国在住の委託者または受益者に課税されます。
  • キャピタル・ゲイン税の抜本改革：オフショア信託の利益は、英国在住者に即座に帰属し、以前の繰延べメカニズムを排除します。
  • 相続税改革：居住地は「長期英国在住者」テストに置き換えられ、除外財産の地位に影響します。
  • 暫定送金施設 (TRF)：歴史的なオフショア所得と利益を平準税率 (12–15%) で送金する限定的な機会。

これらの変更は、英国とのつながりを持つクライアントに対する積極的な信託レビューと管轄多様化の重要性を強調しています。

UHNWIsのための戦略的考慮事項

  1. 複数管轄地計画
    管轄地をまたぐトラストの組み合わせ（例：HK + BVI + UAE）は、リスクの分散、税務最適化、および規制遵守を可能にします。
  2. コンプライアンスと透明性
    OECD CRS、FATCA、およびAML規制などのグローバルなイニシアチブにより、オフショア・トラストは完全な透明性と法的完全性を備えて構築されなければなりません。不適切な使用は、深刻な罰則と評判の損害を引き起こす可能性があります。
  3. 専門的なガバナンス
    経験豊富な受託者、保護者、および法律顧問を任命することで、トラストが設立者の目的に沿って運営され、進化する法律に準拠し続けることを保証します。

オフショア・トラスト：グローバル・ウェルス戦略の柱

オフショア・トラストは、複雑な金融、法的、地政学的環境を進むUHNWIsにとって、戦略的なツールであり続けています。適切な構造、管轄区域、ガバナンスにより、資産保護、税務効率、富の保全という比類なき利点を提供します。

Zetland Fiduciary Groupでは、UHNWIsおよびファミリーオフィスの独自のニーズに合わせたカスタムオフショア・トラストソリューションの設計に特化しています。私たちのグローバルなプレゼンスと深い専門知識により、あなたの富は保護され、コンプライアンスが確保され、長期的な成長に向けた位置づけが図られます。