UHNWIsのための構造、メリット、および戦略的更新

オフショア私的信託

今日のダイナミックなグローバル金融環境において、オフショア信託は、超富裕層（UHNWIs）の洗練された資産計画の基盤であり続けています。管轄区域が進化し、規制枠組みが厳格化する中、オフショア信託は資産保護、税効率、世代間資産移転のための強固なソリューションを提供し続けています。

オフショア・プライベート・トラストは、外国の管轄区域に設立された法的取り決めで、指定された個人または事業体の利益のために資産を保有・管理することを目的としています。これは国際的な資産計画の基盤であり、富裕層の個人および家族に対し、資産保護、相続計画、税最適化のための安全で柔軟かつ機密性の高い構造を提供します。

オフショア信託では、委託者が資産の所有権を受託者に移転し、受託者は信託契約書の条項に従ってこれらを保有・管理します。受託者は通常、ベリーズ、英領ヴァージン諸島（BVI）、ケイマン諸島、またはアラブ首長国連邦（DIFCまたはADGM）などの信頼できるオフショア管轄区域に拠点を置く認可された受託者です。

これらの管轄区域は強固な法的枠組み、機密性、柔軟な信託法を提供し、世代を超えて富を維持・成長させたいUHNWIsにとって理想的です。

UHNWIsにとって、オフショア信託はしばしば多管轄区域構造に統合されます。例えば、ベリーズ信託がBVIホールディング会社の株式を保有し、それがロンドンやドバイの不動産を所有する、という構造です。この多層アプローチは資産保護、税計画、プライバシーを強化します。

オフショア信託の法的および税務上の利点

資産保護

オフショア信託は、委託者と資産の間の法的分離を提供し、債権者、訴訟、政治的不安定からそれらを保護します。香港のような管轄区域は、世界で最も強力な資産保護法の一部を提供します。

相続計画と事業承継

信託は、資産の統制された分配を可能とし、遺産検認手続きを回避し、強制相続法を避けることができます。これらは、家族事業の承継、慈善事業、未成年者や保護を要する受益者のための資産管理に理想的です。

税務最適化

オフショア信託は大幅な税務メリットを提供できます：

  • 所得税の繰延べ：
    所得および譲渡益は、分配されるまで課税されない場合があります。
  • 相続税の軽減：
    オフショア信託は、高税率管轄区域での遺産税への露出を低減できます、
  • 低い税率：
    UAEやケイマン諸島などの管轄区域は、信託所得に対するゼロまたは低税を提供します。
  • 二重課税の救済：
    適切な構造化により、複数の管轄区域での課税を回避できます。

プライバシーと守秘義務

多くのオフショア管轄地は、信託設定者および受益者の身元を保護する高いレベルの保密性を提供しています。これは、評判リスクとデータセキュリティを懸念するUHNWIsにとって特に価値があります。

2025年の規制更新：UHNWIsが知っておくべきこと

英国税制改革：パラダイムシフト
UK Finance Act 2025により、オフショアトラストの課税制度に広範な変更が導入されました：

  • Remittance Basisの廃止：
    2025年4月6日以降、英国居住者は、居住地にかかわらず、世界全体の所得と譲渡益に発生主義で課税されます。
  • Protected Foreign Source Income (PFSI)の終了：
    オフショアトラストの所得は、受領時に英国居住者である委託者または受益者に課税対象となります。
  • Capital Gains Taxの大改革：
    オフショアトラスト内の譲渡益は、従来の繰延べメカニズムを排除し、即座に英国居住者に帰属します。
  • Inheritance Tax改革：
    居住地が「長期英国居住者」テストに置き換えられ、除外財産の地位に影響します。
  • Temporary Repatriation Facility (TRF)：
    過去のオフショア所得と譲渡益を一時帰国させる限定期間の機会で、定率（12-15%）で課税されます。

これらの変更は、英国とのつながりのあるクライアントに対する積極的なトラストレビューと管轄地の多様化の重要性を強調しています。

UHNWIsのための戦略的考慮事項

複数法域計画

管轄区域を跨ぐ信託の組み合わせ（例: HK + BVI + UAE）は、リスク分散、税務最適化、および規制遵守を可能にします。

コンプライアンスと透明性

OECD CRS、FATCA、AML規制などのグローバルなイニシアチブにより、オフショア信託は完全な透明性と法的完全性を備えて構築されなければなりません。誤用は深刻な罰則と評判の損害を引き起こす可能性があります。

プロフェッショナルガバナンス

経験豊富な受託者、保護者、および法律顧問を任命することで、トラストが委託者の目的に沿って運営され、進化する法律に準拠し続けることが確実になります。

オフショア信託をグローバル・ウェルス戦略の柱として

オフショア・トラストは、複雑な金融、法的、地政学的環境を航行するUHNWIsにとって戦略的なツールであり続けています。適切な構造、管轄地、ガバナンスにより、資産保護、税務効率、富の保全において比類なき利点を提供します。

Zetland Fiduciary Groupでは、UHNWIsおよびファミリーオフィスの独自のニーズに合わせて設計されたオーダーメイドのオフショア・トラストソリューションの構築を専門としています。私たちのグローバルなプレゼンスと深い専門知識により、お客様の富は保護され、コンプライアンスが確保され、長期的な成長に向けた最適な位置づけとなります。

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