El Departamento de Impuestos Internos de Hong Kong (“IRD”) lanzó tres portales interconectados bajo los servicios eTAX en julio de 2025:
· Portal de Impuestos Individuales (“ITP”)
· Portal de Impuestos Empresariales (“BTP”)
· Portal del Representante Fiscal (“TRP”)
Nuevos portales bajo eTAX
(a) Portal de Impuestos Individuales ("ITP")
El ITP proporcionará los servicios bajo el sistema eTAX existente con funcionalidades mejoradas para los contribuyentes individuales. Al utilizar el ITP, los contribuyentes individuales pueden usar las funciones que incluyen (i) presentar declaraciones de impuestos electrónicamente, (ii) realizar un seguimiento de la situación fiscal de los contribuyentes individuales, (iii) solicitar la enmienda de la liquidación, (iv) solicitar la suspensión del impuesto provisional, (v) recibir notificaciones sobre la presentación de declaraciones, liquidaciones fiscales y pagos de impuestos y (vi) comunicarse con el IRD.
(b) Portal de Impuestos Empresariales (“BTP”)
El BTP es una nueva plataforma electrónica dedicada a las empresas. Al utilizar el BTP, las empresas pueden usar las funciones que incluyen (i) presentar declaraciones de impuestos electrónicamente, (ii) ver las declaraciones de impuestos presentadas electrónicamente y la liquidación fiscal emitida, (iii) solicitar la enmienda de la liquidación, (iv) comunicarse con el IRD, (v) presentar los Informes del Empleador electrónicamente, y (vi) gestionar asuntos relacionados con el impuesto de timbre, el certificado de residencia fiscal y el registro empresarial.
(c) Portal del Representante Fiscal (“TRP”)
El TRP es una nueva plataforma electrónica diseñada específicamente para agentes de servicios (incluidos representantes fiscales, secretarios de empresa y proveedores de servicios), permitiéndoles acceder y gestionar los asuntos relacionados con impuestos de sus clientes electrónicamente.
Presentación electrónica obligatoria de la declaración del impuesto sobre las ganancias
Los requisitos de presentación electrónica obligatoria de la declaración del impuesto sobre las ganancias se han incorporado en el proyecto de legislación para los regímenes de impuesto mínimo global e Impuesto Complementario Mínimo de Hong Kong. Específicamente, exige que una entidad constituida en Hong Kong, una empresa conjunta de Hong Kong y una entidad constituida sin nacionalidad de un grupo de empresas multinacionales (EMN) dentro del ámbito de aplicación, que cumpla el umbral de ingresos (es decir, Ingresos anuales de 750 millones EUR o más en los estados financieros consolidados de la entidad matriz última) bajo los regímenes para el ejercicio fiscal correspondiente y anterior, presente sus declaraciones del impuesto sobre las ganancias en formato electrónico a partir del año de evaluación 2025/26. Una vez que el requisito de presentación electrónica obligatoria se aplique a una entidad o establecimiento permanente, continuará aplicándose para cada año de evaluación subsiguiente.
Las entidades no dentro del ámbito del requisito obligatorio pueden optar por la presentación electrónica voluntaria o presentar sus declaraciones del impuesto sobre las ganancias en modo semielectrónico o papel mientras tanto. Independientemente del modo de presentación, todos los formularios suplementarios deben completarse electrónicamente y cargarse a través del sistema eTAX existente durante el período de transición, y a través del BTP y TRP.
Acciones requeridas
Para los grupos de EMN que caen dentro del ámbito del impuesto mínimo global y el régimen de Impuesto Complementario Mínimo de Hong Kong, deben registrarse para cuentas de BTP y nombrar representantes fiscales (si los hay) para manejar sus asuntos fiscales a la mayor brevedad posible en vista del requisito de presentación electrónica obligatoria para el año de evaluación 2025/26.
Para otros contribuyentes empresariales, también se les anima a registrarse para cuentas de BTP para manejar sus asuntos fiscales electrónicamente en adelante. En particular, todos los formularios suplementarios deben cargarse al BTP o TRP. Esto les permite aprovechar las características del portal para gestionar declaraciones de impuestos, liquidaciones y otros asuntos relacionados con impuestos. El objetivo final del IRD es implementar la presentación electrónica obligatoria a gran escala de las declaraciones del impuesto sobre las ganancias para 2030.
