Le Département des revenus intérieurs de Hong Kong (« IRD ») a lancé trois portails interconnectés dans le cadre des services eTAX en juillet 2025 :
· Portail fiscal pour les particuliers (« ITP »)
· Portail fiscal pour les entreprises (« BTP »)
· Portail du représentant fiscal (« TRP »)
Nouveaux portails dans le cadre d'eTAX
(a) Portail fiscal pour les particuliers (« ITP »)
L'ITP offrira les services du système eTAX existant avec des fonctionnalités améliorées pour les contribuables individuels. En utilisant l'ITP, les contribuables individuels peuvent utiliser les fonctions suivantes : (i) le dépôt électronique des déclarations fiscales, (ii) suivre la situation fiscale des contribuables individuels, (iii) faire une demande de modification de l'imposition, (iv) demander un report de l'impôt provisoire, (v) recevoir des notifications concernant le dépôt des déclarations, l'imposition et les paiements d'impôt et (vi) communiquer avec le IRD.
(b) Portail fiscal pour les entreprises (« BTP »)
Le BTP est une nouvelle plateforme électronique dédiée aux entreprises. En utilisant le BTP, les entreprises peuvent utiliser les fonctions suivantes : (i) le dépôt électronique des déclarations fiscales, (ii) consulter les déclarations fiscales déposées électroniquement et l'imposition émise, (iii) demander la modification de l'imposition, (iv) communiquer avec le IRD, (v) déposer les Déclarations de l'employeur électroniquement, et (vi) traiter des questions relatives aux droits de timbre, au certificat de statut de résident et à l'enregistrement commercial.
(c) Portail du représentant fiscal (« TRP »)
Le TRP est une nouvelle plateforme électronique conçue spécifiquement pour les agents de service (y compris les représentants fiscaux, les secrétaires d'entreprise et les prestataires de services), leur permettant d'accéder et de gérer électroniquement les questions fiscales de leurs clients.
Déclaration électronique obligatoire de l'impôt sur les bénéfices
Les exigences relatives à la déclaration électronique obligatoire de l'impôt sur les bénéfices ont été intégrées dans le projet de législation pour les régimes de l'impôt minimum mondial et de l'impôt supplémentaire minimum de Hong Kong. Spécifiquement, il impose à une entité constitutive de Hong Kong, une coentreprise de Hong Kong et une entité constitutive sans nationalité d'un groupe d'entreprise multinationale (MNE) relevant des régimes, qui respecte le seuil de revenu (c'est-à-dire un revenu annuel de 750 millions EUR ou plus dans les états financiers consolidés de l'entité mère ultime) en vertu des régimes pour l'exercice fiscal correspondant et précédent, de déposer leurs déclarations de l'impôt sur les bénéfices sous forme électronique à compter de l'année d'imposition 2025/26. Une fois que l'exigence de déclaration électronique obligatoire s'applique à une entité ou à un établissement stable, elle continuera de s'appliquer pour chaque année d'imposition suivante.
Les entités ne relevant pas du champ de l'exigence obligatoire peuvent opter pour la déclaration électronique volontaire ou déposer leurs déclarations de l'impôt sur les bénéfices en mode semi-électronique ou papier dans l'intervalle. Indépendamment du mode de dépôt, tous les formulaires supplémentaires doivent être remplis électroniquement et téléchargés via le système eTAX existant pendant la période transitoire, ainsi que via le BTP et le TRP.
Mesures à prendre
Pour les groupes d'entreprise multinationale relevant du champ de l'impôt minimum mondial et du régime de l'impôt supplémentaire minimum de Hong Kong, ils doivent s'inscrire pour des comptes BTP et nommer des représentants fiscaux (le cas échéant) pour gérer leurs questions fiscales dès que possible compte tenu de l'exigence de déclaration électronique obligatoire pour l'année d'imposition 2025/26.
Pour les autres contribuables commerciaux, il est également recommandé de s'inscrire pour des comptes BTP afin de gérer leurs questions fiscales électroniquement à l'avenir. En particulier, tous les formulaires supplémentaires doivent être téléchargés sur le BTP ou le TRP. Cela leur permet de profiter des fonctionnalités du portail pour gérer les déclarations fiscales, les impositions et autres questions fiscales. L'objectif ultime du IRD est de mettre en œuvre la déclaration électronique obligatoire à grande échelle des déclarations de l'impôt sur les bénéfices d'ici 2030.
