Septiembre, 2020
La Ley de Fideicomisos de Nueva Zelanda de 2019, que entrará en vigor el 30 de enero de 2021, es la primera reforma importante de la ley de fideicomisos en casi 70 años y se aplica a todos los fideicomisos expresos regidos por la ley de Nueva Zelanda, incluidos aquellos creados antes del inicio de la Ley de Fideicomisos. La Ley introduce cambios importantes en la ley de fideicomisos en Nueva Zelanda y reemplaza la Ley de Fiduciarios de 1956 y la Ley de Perpetuidades de 1964.
Los cambios clave incluyen deberes obligatorios y predeterminados de los fiduciarios, deberes activos para proporcionar información del fideicomiso a los beneficiarios, y restricciones sobre las cláusulas de exculpación de los fiduciarios.
A menudo se percibe que un fideicomiso es una entidad. Sin embargo, un fideicomiso es una relación legal creada por una persona, el constituyente, cuando los activos se colocan bajo el control de un fiduciario para el beneficio de un beneficiario o propósito especificado. El fiduciario tiene poderes y deberes, respecto a los cuales es responsable, para gestionar, emplear o enajenar los activos de acuerdo con los términos del fideicomiso y los deberes especiales impuestos por la ley.
La Ley de Fideicomisos enumera los deberes básicos de los fiduciarios, clasificándolos como 'obligatorios' o 'predeterminados'. Los deberes obligatorios deben ser realizados por el fiduciario y no pueden modificarse ni excluirse mediante los términos del fideicomiso, mientras que los deberes predeterminados pueden modificarse o excluirse dentro de parámetros definidos.
Según los deberes obligatorios, un fiduciario debe conocer los términos del fideicomiso, actuar de acuerdo con los términos del fideicomiso, actuar con honestidad y buena fe, actuar para el beneficio de los beneficiarios o propósito permitido del fideicomiso, y ejercer los poderes para un propósito adecuado.
Los deberes predeterminados se establecen como cuestión de derecho de fideicomisos. Bajo el deber estatutario impuesto por la Ley de Fideicomisos, la persona que asesora sobre la redacción del acta de fideicomiso debe asegurarse de que el constituyente comprenda el significado y el efecto de cualquier exclusión o modificación de los deberes predeterminados.
Otra disposición clave en la Ley de Fideicomisos es que el fiduciario debe poner a disposición de cada beneficiario, y de los beneficiarios que lo soliciten, información básica, incluyendo:
- el hecho de que una persona es un beneficiario del fideicomiso;
- el nombre y los detalles de contacto de los fiduciarios;
- la ocurrencia y los detalles de cada nombramiento, remoción y retiro de un fiduciario a medida que ocurren;
- el derecho del beneficiario a solicitar una copia de los términos del fideicomiso o información del fideicomiso.
Sin embargo, antes de poner la información a disposición, el fiduciario debe considerar una serie de factores enumerados en la legislación, como la naturaleza del interés del beneficiario, las expectativas del constituyente, la edad y las circunstancias de los beneficiarios, y el daño potencial a las relaciones dentro de la familia. El fiduciario puede negar la información solicitada si considera razonablemente que la información no debe ser divulgada.
La Ley de Fideicomisos establece el alcance en el que un fiduciario puede limitar su responsabilidad. Se debe tener cuidado para asegurar que la exención de responsabilidad no sea demasiado amplia y que el acta de fideicomiso no excluya la responsabilidad por cualquier incumplimiento derivado de la deshonestidad, mala conducta intencional o negligencia grave. Si el fiduciario pretende excluir la responsabilidad o buscar una indemnización en violación de estas disposiciones, la cláusula sería ineficaz y declarada nula. Sin embargo, el instrumento del fideicomiso aún puede legalmente buscar liberar al fiduciario de la responsabilidad por pérdidas causadas al fideicomiso derivadas de negligencia, siempre que esté cubierto por una cláusula de exculpación redactada adecuadamente.
Otros cambios importantes a la ley incluyen:
- Una extensión del período máximo de duración de un fideicomiso de 80 años a 125 años, permitiendo a los clientes extender el período del fideicomiso para continuar con los beneficios de protección de activos por más tiempo;
- Poderes estatutarios modernizados y ampliados para el nombramiento y remoción de fiduciarios para minimizar la necesidad de solicitudes judiciales;
- Poderes estatutarios para que los fiduciarios nombren delegados y nominados para ejercer ciertos poderes de fiduciario;
- Terminación de un fideicomiso por consentimiento unánime de contribuyentes;
- Un requisito para mantener documentos básicos del fideicomiso;
- La introducción de mecanismos para resolver disputas del fideicomiso.
El objetivo de los cambios en la Ley de Fideicomisos de 2019 es hacer que la ley de fideicomisos sea más accesible para el público, fortalecer la posición de los beneficiarios y mantener a los fiduciarios responsables.
