Septembre 2020
La Loi sur les fiducies de Nouvelle-Zélande de 2019, qui entrera en vigueur le 30 janvier 2021, constitue la première réforme majeure du droit des fiducies depuis près de 70 ans et s'applique à toutes les fiducies express régies par le droit néo-zélandais, y compris celles créées avant l'entrée en vigueur de la Loi sur les fiducies. La Loi apporte des modifications importantes au droit des fiducies en Nouvelle-Zélande et remplace la Loi sur les fiduciaires de 1956 et la Loi sur la perpétuité de 1964.
Les principaux changements incluent des obligations fiduciaires obligatoires et par défaut, des obligations actives de fournir des informations aux bénéficiaires, et des restrictions sur les clauses d'exonération des fiduciaires.
Il est souvent perçu qu'une fiducie est une entité. Cependant, une fiducie est une relation juridique créée par une personne, le constituant, lorsque des actifs sont placés sous le contrôle d'un fiduciaire pour le bénéfice d'un bénéficiaire ou d'un but spécifique. Le fiduciaire dispose de pouvoirs et d'obligations, à l'égard desquels il est responsable, de gérer, employer ou disposer des actifs conformément aux termes de la fiducie et aux obligations spéciales imposées par la loi.
La Loi sur les fiducies énumère les obligations fiduciaires fondamentales, les classant comme « obligatoires » ou « par défaut ». Les obligations obligatoires doivent être accomplies par le fiduciaire et ne peuvent pas être modifiées ou exclues par les termes de la fiducie, tandis que les obligations par défaut peuvent être modifiées ou exclues dans des paramètres définis.
Conformément aux obligations obligatoires, un fiduciaire doit connaître les termes de la fiducie, agir conformément aux termes de la fiducie, agir honnêtement et de bonne foi, agir pour le bénéfice des bénéficiaires ou du but autorisé de la fiducie, et exercer ses pouvoirs à une fin légitime.
Les obligations par défaut sont établies en tant que droit des fiducies. En vertu de l'obligation légale imposée par la Loi sur les fiducies, la personne conseillant sur la rédaction de l'acte de fiducie doit s'assurer que le constituant comprend le sens et l'effet de toute exclusion ou modification des obligations par défaut.
Une autre disposition clé de la Loi sur les fiducies est que le fiduciaire doit rendre les informations de base disponibles à chaque bénéficiaire et aux bénéficiaires qui en font la demande, y compris :
- le fait qu'une personne soit un bénéficiaire de la fiducie ;
- le nom et les coordonnées des fiduciaires ;
- l'occurrence et les détails de chaque nomination, révocation et retraite d'un fiduciaire au fur et à mesure qu'elle se produit ;
- le droit du bénéficiaire de demander une copie des termes de la fiducie ou des informations sur la fiducie.
Cependant, avant de rendre les informations disponibles, le fiduciaire doit examiner une série de facteurs énumérés dans la législation, tels que la nature de l'intérêt bénéficiaire, les attentes du constituant, l'âge et les circonstances des bénéficiaires, et les dommages potentiels aux relations au sein de la famille. Le fiduciaire peut refuser les informations demandées s'il considère raisonnablement que ces informations ne devraient pas être divulguées.
La Loi sur les fiducies définit dans quelle mesure un fiduciaire peut limiter sa responsabilité. Il faut veiller à ce que l'exonération de responsabilité ne soit pas trop large et que l'acte de fiducie n'exclue pas la responsabilité pour toute violation découlant de malhonnêteté, de manquement volontaire ou de négligence grave. Si le fiduciaire prétend exclure la responsabilité ou demander une indemnisation en violation de ces dispositions, la clause serait inefficace et annulée comme nulle. Cependant, l'instrument de fiducie peut toujours légalement chercher à libérer le fiduciaire de la responsabilité causant des pertes à la fiducie découlant de négligence, à condition qu'il soit couvert par une clause d'exonération rédigée de manière appropriée.
D'autres changements importants apportés à la loi incluent :
- Une extension de la période maximale de durée d'une fiducie de 80 ans à 125 ans, permettant aux clients de prolonger la période de fiducie pour continuer les avantages de protection des actifs plus longtemps ;
- Des pouvoirs statutaires modernisés et élargis pour la nomination et la révocation des fiduciaires afin de minimiser le besoin de demandes judiciaires ;
- Des pouvoirs statutaires pour les fiduciaires de nommer des délégués et des mandataires pour exercer certains pouvoirs fiduciaires ;
- La résiliation d'une fiducie par consentement unanime des contribuables ;
- Une obligation de conserver les documents fondamentaux de la fiducie ;
- L'introduction de mécanismes pour résoudre les litiges relatifs aux fiducies.
L'objectif des modifications de la Loi sur les fiducies de 2019 est de rendre le droit des fiducies plus accessible au public, de renforcer la position des bénéficiaires et de tenir les fiduciaires responsables.
