A medida que las familias globales y las Personas con Alto Patrimonio Neto Ultra (UHNWIs) buscan estructuras seguras y eficientes fiscalmente para gestionar y preservar su patrimonio, las fundaciones de los EAU continúan destacándose como una solución principal. Con las actualizaciones recientes a la Ley de Impuesto Corporativo de los EAU, estas estructuras se han vuelto aún más atractivas para aquellos que buscan proteger activos, planificar la sucesión y optimizar la exposición fiscal transfronteriza.
En Zetland Fiduciary Group, nos especializamos en ayudar a los clientes a navegar el panorama regulatorio en evolución. Nuestra oficina en Dubái ofrece soporte personalizado para establecer y gestionar fundaciones de los EAU, asegurando el cumplimiento y la alineación estratégica con sus objetivos a largo plazo.
Comprendiendo las Fundaciones de los EAU en su Contexto
Las fundaciones de los EAU sirven como un vehículo sofisticado para la estructuración patrimonial, ofreciendo una combinación única de protección de activos similar a un fideicomiso y gobernanza estilo corporativo. Diseñadas para mantener y gestionar activos en beneficio de individuos o propósitos específicos, estas entidades operan sin accionistas, asegurando privacidad y control.
Pueden establecerse en tres jurisdicciones principales:
- Centro Financiero Internacional de Dubái (DIFC)
- Mercado Global de Abu Dhabi (ADGM)
- Centro Corporativo Internacional de Ras Al Khaimah (RAK ICC)
Cada jurisdicción proporciona un entorno regulatorio distinto, pero todas comparten un compromiso con las mejores prácticas internacionales, certeza jurídica y marcos amigables para los inversores, lo que convierte a las fundaciones de los EAU en una opción preferida para la planificación sucesoria, la protección de activos y la gestión patrimonial transfronteriza.
🔍 Actualizaciones Legales y Fiscales Recientes
Los EAU han introducido varias actualizaciones clave que mejoran el atractivo de las fundaciones para la planificación patrimonial:
1. Transparencia Fiscal para Fundaciones Familiares
Bajo la Decisión Ministerial No. 261 de 2024, las fundaciones calificadas pueden solicitar ser tratadas como Sociedades No Incorporadas, lo que les permite ser transparentes fiscalmente:
- La propia fundación no está sujeta a impuestos.
- Los ingresos se gravan directamente en el nivel de los beneficiarios, promoviendo una gestión patrimonial eficiente.
2. Criterios de Elegibilidad
Para calificar para el tratamiento fiscal transparente:
- La fundación debe gestionar, mantener e invertir principalmente activos, no realizar actividades comerciales.
- Debe mantener una cadena de propiedad ininterrumpida a través de vehículos cumplidores.
- No debe utilizarse únicamente para evitar impuestos.
3. Aplicación Retroactiva
Estas disposiciones se aplican retroactivamente desde el 1 de junio de 2023, permitiendo que las fundaciones establecidas anteriormente se beneficien si cumplen los criterios.
4. Requisito de Confirmación Anual
Las fundaciones aprobadas deben presentar una confirmación anual dentro de los 9 meses posteriores al final del período fiscal, verificando el cumplimiento continuo del Artículo 17 de la Ley de Impuesto Corporativo.
5. Plazos Clave
- 31 de diciembre de 2025: Plazo para solicitudes retroactivas y confirmaciones anuales para períodos fiscales que finalicen antes del 31 de marzo de 2025.
- 31 de agosto de 2025: Plazo para el registro fiscal para sociedades con años fiscales que finalicen antes del 1 de julio de 2025.
6. Informes Simplificados
El requisito de notificar a la FTA dentro de los 20 días posteriores a los cambios de socios ha sido reemplazado por una presentación anual única como parte de la declaración de impuestos.
7. Sociedades Extranjeras
Las sociedades extranjeras con socios basados en los EAU deben ahora:
- Presentar declaraciones anuales.
- Aclarar los acuerdos de reparto de beneficios para evitar la asignación igual por defecto.
8. Deregistro Fiscal
Las fundaciones o sociedades que cesen sus operaciones deben solicitar el deregistro fiscal dentro de 3 meses.
Ventajas Estratégicas de las Fundaciones de los EAU
Las fundaciones de los EAU ofrecen una gama de beneficios que las hacen ideales para la estructuración patrimonial:
✅ Protección de Activos
Los activos mantenidos en una fundación están legalmente separados del patrimonio personal del fundador, protegiéndolos de responsabilidades personales y reclamaciones.
✅ Planificación Sucesoria
Las fundaciones permiten estructuras de herencia claras y ejecutables sin proceso testamentario, asegurando una transferencia fluida del patrimonio generacional.
✅ Privacidad
Los beneficiarios no figuran públicamente, ofreciendo un alto grado de confidencialidad.
✅ Eficiencia Fiscal
Con las nuevas normas de transparencia fiscal, las fundaciones pueden evitar la tributación a nivel de entidad, reduciendo la exposición fiscal general.
✅ Reconocimiento Global
Jurisdicciones como DIFC y ADGM ofrecen credibilidad internacional, lo que hace que las fundaciones de los EAU sean adecuadas para tenencias transfronterizas.
La Experiencia de Zetland en Fundaciones de los EAU
Con más de tres décadas de experiencia en servicios fiduciarios, Zetland Fiduciary Group proporciona soporte integral para los clientes que establecen fundaciones de los EAU:
- Selección de Jurisdicción
Le ayudamos a elegir entre DIFC, ADGM y RAK ICC según sus necesidades estratégicas. - Constitución de la Fundación
Desde la redacción de estatutos y reglamentos internos hasta asegurar el estatus de transparencia fiscal, gestionamos todo el proceso de incorporación. - Administración Continua
Nuestro equipo proporciona soporte continuo con gobernanza, cumplimiento e informes. - Estructuración Transfronteriza
Aseguramos que su fundación se integre sin fisuras con tenencias globales y oficinas familiares.
Aplicación en el Mundo Real: Estudio de Caso de una Oficina Familiar
Una oficina familiar europea recientemente reestructuró sus tenencias inmobiliarias de los EAU utilizando una Fundación ADGM. Al solicitar el estatus de Sociedad No Incorporada, la fundación logró transparencia fiscal, permitiendo que los ingresos fluyan directamente a los herederos sin tributación a nivel de entidad. Este movimiento simplificó la sucesión, redujo la exposición fiscal internacional y aseguró el cumplimiento a largo plazo con las regulaciones de los EAU.
Comenzando con Zetland
Establecer una fundación de los EAU es una decisión estratégica que requiere orientación experta. En Zetland, hacemos que el proceso sea fluido:
- Consulta Inicial – Comprenda sus objetivos y evalúe la adecuación jurisdiccional.
- Asesoramiento de Estructuración – Diseñe la gobernanza de la fundación, los beneficiarios y la estrategia de activos.
- Incorporación – Maneje toda la documentación legal y las presentaciones regulatorias.
- Optimización Fiscal – Solicite el estatus de transparencia fiscal y alíneese con la planificación fiscal global.
- Soporte Continuo – Proporcione servicios de administración, cumplimiento e informes.
