隨著全球家庭及超高淨值人士 (UHNWIs) 尋求安全、具稅務效益的結構以管理及保存財富，阿聯酋基金會繼續成為首選方案。隨著近期《阿聯酋企業稅法》的更新，這些結構對於希望保護資產、規劃繼承及優化跨境稅務風險的人士而言變得更具吸引力。
在 Zetland Fiduciary Group，我們專於協助客戶應對不斷演變的監管環境。我們的迪拜辦事處提供量身定制的支持，以建立及管理阿聯酋基金會，確保合規並與您的長期目標戰略對齊。
了解阿聯酋基金會的背景
阿聯酋基金會作為財富結構的複雜工具，提供信託式資產保護與公司式管治的獨特結合。這些實體設計用於為個人或特定目的持有及管理資產，運作時無股東，確保隱私及控制權。
它們可在三個主要司法管轄區設立：
- 迪拜國際金融中心 (DIFC)
- 阿布達比全球市場 (ADGM)
- 拉斯海馬國際企業中心 (RAK ICC)
每個司法管轄區提供獨特的監管環境，但均承諾遵循國際最佳實踐、法律確定性及投資者友好框架——使阿聯酋基金會成為繼承規劃、資產保護及跨境財富管理的首選。
🔍 近期法律與稅務重點
阿聯酋已推出多項關鍵更新，增強了基金會在財富規劃中的吸引力：
1. 家族基金會的稅務透明
根據 2024 年第 261 號部長決定，符合資格的基金會可申請被視為非法人合夥企業，使其能夠享有稅務透明待遇：
- 基金會本身不繳稅。
- 收入直接在受益人層面徵稅，促進高效的財富管理。
2. 資格標準
要符合稅務透明待遇：
- 基金會必須主要管理、持有及投資資產，而非從事業務活動。
- 它必須通過合規工具維持無間斷的擁有權鏈。
- 不得僅用於避稅。
3. 追溯適用
這些規定自 2023 年 6 月 1 日起追溯適用，允許先前設立的基金會在符合標準的情況下受益。
4. 年度確認要求
獲批基金會必須在稅務期結束後9 個月內提交年度確認，以核實持續符合《企業稅法》第 17 條。
5. 關鍵截止日期
- 2025 年 12 月 31 日：追溯申請及稅務期於2025 年 3 月 31 日前結束的年度確認截止日期。
- 2025 年 8 月 31 日：財政年度於 2025 年 7 月 1 日前結束的合夥企業稅務註冊截止日期。
6. 簡化申報
在合夥人變動後 20 天內通知 FTA 的要求已取代為作為稅務申報一部分的單一年度提交。
7. 外國合夥企業
擁有阿聯酋合夥人的外國合夥企業現在必須：
- 提交年度申報書。
- 澄清利潤分享協議以避免默認平均分配。
8. 稅務註銷登記
停止營運的基金會或合夥企業必須在3 個月內申請稅務註銷登記。
阿聯酋基金會的戰略優勢
阿聯酋基金會提供一系列優勢，使其成為財富結構的理想選擇：
✅ 資產保護
基金會持有的資產在法律上與創始人的個人遺產分開，免受個人責任及索償影響。
✅ 繼承規劃
基金會允許建立清晰、可執行的繼承結構而無需遺囑認證，確保財富代際轉移順暢。
✅ 隱私
受益人未公開列名，提供高度保密性。
✅ 稅務效益
隨著新的稅務透明規則，基金會可避免實體層面徵稅，減少整體稅務風險。
✅ 全球認可
DIFC 和 ADGM 等司法管轄區提供國際公信力，使阿聯酋基金會適合跨境持有。
Zetland 在阿聯酋基金會方面的專業知識
憑藉超過三十年的信託服務經驗，Zetland Fiduciary Group為客戶建立阿聯酋基金會提供全面支持：
- 司法管轄區選擇
我們根據您的戰略需求協助您在 DIFC、ADGM 及 RAK ICC 之間作出選擇。 - 基金會設立
從起草章程及附例到確保稅務透明地位，我們管理整個註冊過程。 - 持續行政服務
我們的團隊提供持續支持，涵蓋管治、合規及申報。 - 跨境結構設計
我們確保您的基金會與全球持有資產及家族辦公室無縫整合。
實際應用：家族辦公室案例研究
一家歐洲家族辦公室最近使用 ADGM 基金會重新結構化其阿聯酋房地產持有資產。通過申請非法人合夥企業地位，該基金會實現了稅務透明，允許收入直接流向繼承人而無需實體層面徵稅。此舉簡化了繼承規劃，減少了國際稅務風險，並確保長期符合阿聯酋法規。
與 Zetland 開始合作
建立阿聯酋基金會是一項需要專業指導的戰略決策。在 Zetland，我們使過程變得無縫：
- 初步諮詢 – 了解您的目標並評估司法管轄區契合度。
- 結構設計建議 – 設計基金會的管治、受益人及資產策略。
- 註冊成立 – 處理所有法律文件及監管申報。
- 稅務優化 – 申請穿透式地位並與全球稅務規劃對齊。
- 持續支持 – 提供行政、合規及申報服務。
