По мере того как глобальные семьи и лица с ультравысоким уровнем капитала (UHNWIs) ищут надежные, налоговые эффективные структуры для управления и сохранения богатства, фонды ОАЭ продолжают выделяться в качестве ведущего решения. С недавними обновлениями Закона о корпоративном налоге ОАЭ эти структуры стали еще более привлекательными для тех, кто стремится защитить активы, планировать наследование и оптимизировать налоговую нагрузку в трансграничном контексте.
В Zetland Fiduciary Group мы специализируемся на помощи клиентам в навигации по постоянно меняющемуся регуляторному ландшафту. Наш офис в Дубае предлагает индивидуальную поддержку для создания и управления фондами ОАЭ, обеспечивая соблюдение требований и стратегическое соответствие вашим долгосрочным целям.
Понимание фондов ОАЭ в контексте
Фонды ОАЭ служат сложным инструментом для структурирования богатства, предлагая уникальную комбинацию защиты активов, подобной трасту, и корпоративного управления. Созданные для владения и управления активами в интересах физических лиц или конкретных целей, эти организации функционируют без акционеров, обеспечивая конфиденциальность и контроль.
Они могут быть созданы в трех ведущих юрисдикциях:
- Дубайский международный финансовый центр (DIFC)
- Глобальный рынок Абу-Даби (ADGM)
- Международный корпоративный центр Рас-эль-Хайма (RAK ICC)
Каждая юрисдикция предоставляет уникальную регуляторную среду, но все они разделяют приверженность международным лучшим практикам, правовой определенности и ориентированным на инвесторов рамкам — что делает фонды ОАЭ предпочтительным выбором для планирования наследования, защиты активов и трансграничного управления богатством.
🔍 Недавние правовые и налоговые итоги
ОАЭ внедрили несколько ключевых обновлений, которые повышают привлекательность фондов для планирования богатства:
1. Налоговая прозрачность для семейных фондов
В соответствии с Постановлением министра № 261 от 2024 года, квалифицирующиеся фонды могут подать заявку на статус некорпоративных партнерств, что позволяет им быть налогово-прозрачными:
- Сам фонд не облагается налогом.
- Доход облагается налогом непосредственно на уровне бенефициара, способствуя эффективному управлению богатством.
2. Критерии соответствия
Для получения статуса налоговой прозрачности:
- Фонд должен в первую очередь управлять, владеть и инвестировать активы — не вести коммерческую деятельность.
- Он должен поддерживать непрерывную цепочку владения через соответствующие инструменты.
- Он не должен использоваться исключительно для уклонения от уплаты налогов.
3. Ретроактивное применение
Эти положения применяются ретроактивно с 1 июня 2023 года, позволяя ранее созданным фондам воспользоваться преимуществами, если они соответствуют критериям.
4. Требование ежегодного подтверждения
Утвержденные фонды должны подавать ежегодное подтверждение в течение 9 месяцев после окончания налогового периода, подтверждая продолжающееся соблюдение статьи 17 Закона о корпоративном налоге.
5. Ключевые сроки
- 31 декабря 2025 года: Срок для ретроактивных заявок и ежегодных подтверждений за налоговые периоды, заканчивающиеся до 31 марта 2025 года.
- 31 августа 2025 года: Срок для налоговой регистрации партнерств с финансовыми годами, заканчивающимися до 1 июля 2025 года.
6. Упрощенная отчетность
Требование уведомлять Налоговое управление (FTA) в течение 20 дней об изменениях партнеров было заменено на единый ежегодный запрос как часть налоговой декларации.
7. Иностранные партнерства
Иностранные партнерства с партнерами, базирующимися в ОАЭ, теперь должны:
- Подавать ежегодные декларации.
- Уточнять соглашения о распределении прибыли, чтобы избежать автоматического равного распределения.
8. Снятие с налогового учета
Фонды или партнерства, прекращающие деятельность, должны подать заявку на снятие с налогового учета в течение 3 месяцев.
Стратегические преимущества фондов ОАЭ
Фонды ОАЭ предлагают ряд преимуществ, делающих их идеальными для структурирования богатства:
✅ Защита активов
Активы, удерживаемые в фонде, юридически отделены от личного имущества учредителя, защищая их от личных обязательств и претензий.
✅ Планирование наследования
Фонды позволяют создавать четкие, исполнимые структуры наследования без завещания, обеспечивая плавную передачу богатства между поколениями.
✅ Конфиденциальность
Бенефициары не указываются в открытых реестрах, что обеспечивает высокий уровень конфиденциальности.
✅ Налоговая эффективность
С новыми правилами налоговой прозрачности фонды могут избежать налогообложения на уровне организации, снижая общую налоговую нагрузку.
✅ Глобальное признание
Юрисдикции, такие как DIFC и ADGM, предлагают международную репутацию, делая фонды ОАЭ подходящими для трансграничных владений.
Экспертиза Zetland в области фондов ОАЭ
Имея более трех десятилетий опыта в доверительных услугах, Zetland Fiduciary Group предоставляет комплексную поддержку клиентам, создающим фонды ОАЭ:
- Выбор юрисдикции
Мы помогаем вам выбрать между DIFC, ADGM и RAK ICC на основе ваших стратегических потребностей. - Создание фонда
От составления уставов и положений до получения статуса налоговой прозрачности — мы управляем всем процессом инкорпорации. - Текущее администрирование
Наша команда обеспечивает непрерывную поддержку в вопросах управления, соблюдения требований и отчетности. - Трансграничное структурирование
Мы обеспечиваем бесшовную интеграцию вашего фонда с глобальными активами и семейными офисами.
Реальный пример: Кейс семейного офиса
Европейский семейный офис недавно реструктурировал свои активы в сфере недвижимости ОАЭ с использованием фонда ADGM. Подав заявку на статус некorporативного партнерства, фонд достиг налоговой прозрачности, позволив доходам поступать напрямую наследникам без налогообложения на уровне организации. Этот шаг упростил наследование, снизил международную налоговую нагрузку и обеспечил долгосрочное соблюдение нормативных требований ОАЭ.
Начало работы с Zetland
Создание фонда ОАЭ — это стратегическое решение, требующее экспертного руководства. В Zetland мы делаем процесс бесшовным:
- Первичная консультация – Понимание ваших целей и оценка соответствия юрисдикции.
- Советы по структурированию – Разработка управления фондом, бенефициаров и стратегии активов.
- Инкорпорация – Обработка всей юридической документации и регуляторных заявлений.
- Налоговая оптимизация – Подача заявки на статус pass-through и согласование с глобальным налоговым планированием.
- Текущая поддержка – Предоставление услуг по администрированию, соблюдению требований и отчетности.
