Alors que les familles à l'échelle mondiale et les Personnes à Très Hauts Patrimoines (UHNWI) recherchent des structures sûres et fiscalement efficaces pour gérer et préserver leur richesse, les fondations des EAU continuent de se distinguer comme une solution de premier plan. Avec les mises à jour récentes de la loi sur l'impôt sur les sociétés des EAU, ces structures sont devenues encore plus attractives pour ceux qui cherchent à protéger leurs actifs, planifier la succession et optimiser l'exposition fiscale transfrontalière.
Chez Zetland Fiduciary Group, nous sommes spécialisés dans l'aide aux clients pour naviguer dans le paysage réglementaire en évolution. Notre bureau de Dubaï offre un soutien sur mesure pour la création et la gestion des fondations des EAU, assurant la conformité et l'alignement stratégique avec vos objectifs à long terme.
Comprendre les fondations des EAU dans leur contexte
Les fondations des EAU servent de véhicule sophistiqué pour la structuration patrimoniale, offrant un mélange unique de protection d'actifs similaire à celle d'un trust et de gouvernance de style corporatif. Conçues pour détenir et gérer des actifs au profit d'individus ou de fins spécifiques, ces entités fonctionnent sans actionnaires, assurant confidentialité et contrôle.
Elles peuvent être établies dans trois juridictions principales :
- Dubai International Financial Centre (DIFC)
- Abu Dhabi Global Market (ADGM)
- Ras Al Khaimah International Corporate Centre (RAK ICC)
Chaque juridiction offre un environnement réglementaire distinct, mais toutes partagent un engagement envers les meilleures pratiques internationales, la certitude juridique et des cadres favorables aux investisseurs—ce qui fait des fondations des EAU un choix privilégié pour la planification successorale, la protection des actifs et la gestion patrimoniale transfrontalière.
🔍 Récentes actualités juridiques et fiscales
Les EAU ont introduit plusieurs mises à jour clés qui renforcent l'attrait des fondations pour la planification patrimoniale :
1. Transparence fiscale pour les fondations familiales
En vertu de la Décision Ministérielle n° 261 de 2024, les fondations éligibles peuvent demander à être traitées comme des Associations non constituées en société, leur permettant d'être transparents fiscalement :
- La fondation elle-même n'est pas imposée.
- Les revenus sont imposés directement au niveau du bénéficiaire, favorisant une gestion patrimoniale efficace.
2. Critères d'éligibilité
Pour bénéficier du traitement de transparence fiscale :
- La fondation doit principalement gérer, détenir et investir des actifs—et non mener d'activités commerciales.
- Elle doit maintenir une chaîne de propriété ininterrompue via des véhicules conformes.
- Elle ne doit pas être utilisée uniquement pour l'évitement fiscal.
3. Application Rétroactive
Ces dispositions s'appliquent rétroactivement à partir du 1er juin 2023, permettant aux fondations précédemment établies de bénéficier des avantages si elles remplissent les critères.
4. Exigence de confirmation annuelle
Les fondations approuvées doivent soumettre une confirmation annuelle dans un délai de 9 mois suivant la fin de la période fiscale, vérifiant la conformité continue à l'article 17 de la loi sur l'impôt sur les sociétés.
5. Échéances Clés
- 31 décembre 2025 : Délai pour les demandes rétroactives et les confirmations annuelles pour les périodes fiscales se terminant avant le 31 mars 2025.
- 31 août 2025 : Délai pour l'enregistrement fiscal pour les partenariats dont l'exercice financier se termine avant le 1er juillet 2025.
6. Déclaration Simplifiée
L'obligation de notifier la FTA dans un délai de 20 jours suivant les changements de partenaires a été remplacée par une soumission annuelle unique dans le cadre de la déclaration fiscale.
7. Partenariats Étrangers
Les partenariats étrangers avec des partenaires basés aux EAU doivent désormais :
- Déposer des déclarations annuelles.
- Préciser les accords de partage des bénéfices pour éviter l'allocation égale par défaut.
8. Radiation Fiscale
Les fondations ou partenariats qui cessent leurs activités doivent demander la radiation fiscale dans les 3 mois.
Avantages Stratégiques des Fondations des EAU
Les fondations des EAU offrent une gamme d'avantages qui les rendent idéales pour la structuration patrimoniale :
✅ Protection des Actifs
Les actifs détenus dans une fondation sont légalement séparés du patrimoine personnel du fondateur, les protégeant contre les responsabilités personnelles et les réclamations.
✅ Planification Successorale
Les fondations permettent des structures successorales claires et exécutoires sans procédure de succession (probate), assurant un transfert de richesse générationnel fluide.
✅ Confidentialité
Les bénéficiaires ne sont pas listés publiquement, offrant un haut degré de confidentialité.
✅ Efficacité Fiscale
Avec les nouvelles règles de transparence fiscale, les fondations peuvent éviter l'imposition au niveau de l'entité, réduisant l'exposition fiscale globale.
✅ Reconnaissance Mondiale
Des juridictions comme le DIFC et l'ADGM offrent une crédibilité internationale, rendant les fondations des EAU adaptées aux holdings transfrontalières.
L'expertise de Zetland dans les fondations des EAU
Avec plus de trois décennies d'expérience en services fiduciaires, Zetland Fiduciary Group fournit un soutien complet aux clients établissant des fondations des EAU :
- Sélection de la Juridiction
Nous vous aidons à choisir entre le DIFC, l'ADGM et le RAK ICC en fonction de vos besoins stratégiques. - Création de la Fondation
De la rédaction des statuts et règlements internes à l'obtention du statut de transparence fiscale, nous gérons tout le processus d'incorporation. - Administration Continue
Notre équipe fournit un soutien continu en matière de gouvernance, de conformité et de reporting. - Structuration Transfrontalière
Nous veillons à ce que votre fondation s'intègre parfaitement aux holdings mondiales et aux family offices.
Application Concrète : Étude de Cas d'un Family Office
Un family office européen a récemment restructuré ses actifs immobiliers des EAU en utilisant une Fondation ADGM. En demandant le statut d'Association non constituée en société, la fondation a obtenu la transparence fiscale, permettant aux revenus de s'écouler directement aux héritiers sans imposition au niveau de l'entité. Cette mesure a simplifié la succession, réduit l'exposition fiscale internationale et assuré une conformité à long terme avec les réglementations des EAU.
Commencer avec Zetland
L'établissement d'une fondation des EAU est une décision stratégique qui nécessite un accompagnement expert. Chez Zetland, nous rendons le processus fluide :
- Consultation Initiale – Comprendre vos objectifs et évaluer l'adéquation juridictionnelle.
- Conseils de Structuration – Concevoir la gouvernance de la fondation, les bénéficiaires et la stratégie d'actifs.
- Incorporation – Gérer toute la documentation juridique et les dépôts réglementaires.
- Optimisation Fiscale – Demander le statut de pass-through et s'aligner sur la planification fiscale mondiale.
- Support Continu – Fournir des services d'administration, de conformité et de reporting.
