La Autoridad de Servicios Financieros de Seychelles (Financial Services Authority) ha promulgado una nueva ley que impone nuevos requisitos contables a las Empresas de Negocios Internacionales (IBC), es decir, entidades offshore establecidas en Seychelles, la cual entró en vigor el 6 de agosto de 2021.
(*) Aunque entró en vigor en agosto, las directrices se confirmaron recientemente, por lo que la comunicación a los clientes llegará con varios meses de retraso.
Actualmente, se exige a todas las Empresas de Negocios Internacionales (entidades offshore establecidas en Seychelles), fundaciones, sociedades comanditarias limitadas y fideicomisos en Seychelles que conserven registros contables (Accounting Record) y preparen y guarden documentos contables de los últimos 7 años que puedan demostrar con precisión la situación financiera (por ejemplo, estados financieros).
Con estos nuevos requisitos contables, se obliga a todas las Empresas de Negocios Internacionales (IBC), es decir, todas las entidades offshore establecidas en Seychelles, a guardar los registros contables desde el 31 de diciembre de 2021 hacia atrás por un periodo de 7 años en la oficina de registro local de Seychelles. Esto corresponde a 7 años desde el 1 de enero de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2021. El plazo es el 6 de febrero de 2022, fecha límite para enviar los registros contables de 7 años a la oficina de registro local.
Los registros contables (Accounting Record) son documentos que reflejan los activos y pasivos de la entidad, e incluyen los siguientes documentos relacionados con las transacciones comerciales como recibos, comprobantes de gastos, facturas de ventas y órdenes de compra:
- Extractos de cuentas bancarias
- Recibos y comprobantes
- Facturas y órdenes de compra
- Vales / Comprobantes internos
- Títulos de propiedad / Derechos
- Contratos y acuerdos
- Libros contables / Registros maestros
- Otros documentos relacionados con transacciones
Además, a partir de 2022 se impondrán las siguientes condiciones:
- Los registros contables deben enviarse a la oficina de registro cada seis meses (Ley aplicable: sección 175(1A) y (1B) de la Ley de Enmienda)
Se requiere que todas las entidades jurídicas de Seychelles envíen los registros contables a la oficina de registro local de Seychelles con una frecuencia semestral.
- Los registros contables de enero a junio deben enviarse a la oficina de registro de Seychelles durante julio del año siguiente.
- Los registros contables de julio a diciembre deben enviarse a la oficina de registro de Seychelles durante enero del año siguiente.
- Obligación de crear y presentar el Resumen Financiero Anual (Estados Financieros): Aplica a todas las entidades jurídicas que no sean sociedades holding puras, incluidas grandes empresas y PYMES (Ley aplicable: sección 175(1B) de la Ley de Enmienda).
Las entidades jurídicas con ingresos anuales de USD 3,750,000 o más se definen como grandes empresas. Se obliga a todas las empresas, incluidas PYMES y grandes empresas, que realizan actividades comerciales además de la tenencia de participaciones en filiales, a crear documentos contables anuales (por ejemplo, estados financieros) y enviarlos y guardarlos en la oficina de registro local. El plazo es enviarlo a la oficina de registro dentro de los 6 meses posteriores al final del período contable.
(Es decir, solo las sociedades holding puras con ingresos anuales de USD 3,750,000 o menos están exentas de la creación y presentación de estados financieros).
Además, esta obligación también aplica a las entidades jurídicas que han sido canceladas automáticamente y liquidadas; si la obligación surgió hasta la fecha de cancelación automática y liquidación, se requerirá el cumplimiento de la obligación.
Inspecciones
A partir de febrero de 2020, las autoridades de Seychelles tienen previsto iniciar inspecciones para verificar si los registros contables corporativos se conservan correctamente en la oficina de registro local. Las entidades que no cumplan enfrentarán multas de USD 2,000 a USD 10,000.
Siguientes pasos
Los titulares de entidades jurídicas en Seychelles deben prepararse para recopilar registros contables desde el 1 de enero de 2015. En Zetland, ofrecemos servicios de asesoramiento y visitas a clientes que tienen entidades jurídicas en Seychelles para cumplir con los estándares contables.
