Septembre 2020
Le paysage de la conformité réglementaire dans le monde évolue constamment avec des exigences de plus en plus strictes dans tous les types d'industries.
Les entreprises de Singapour offrent de nombreux avantages, notamment la responsabilité limitée et des avantages fiscaux. Bien que Singapour ait la réputation d'être l'un des pays les plus faciles pour créer et gérer une entreprise, son système juridique ordonné et transparent impose des exigences réglementaires strictes.
Pour maintenir son climat favorable aux entreprises, la plupart des obligations statutaires sont simples et clairement énoncées sur les sites web et les brochures de l'Autorité comptable et réglementaire des entreprises (« ACRA »), de l'Autorité fiscale de Singapour (« IRAS ») et d'autres organismes gouvernementaux pertinents.
Les exigences de conformité peuvent généralement être traitées par une société professionnelle de services aux entreprises. Il est prudent pour les entreprises d'envisager les questions de conformité réglementaire même avant le processus d'incorporation afin que tout puisse être exécuté en temps opportun.
Les principales exigences de conformité des entreprises en vertu de la loi de Singapour incluent :
- Divulgation du numéro d'enregistrement de l'entreprise
Chaque nouvelle entreprise reçoit un Numéro d'entité unique (UEN) généré par le système. Les entreprises doivent utiliser ce UEN lors de transactions avec les agences gouvernementales, telles que les déclarations fiscales. Une entreprise de Singapour est tenue d'afficher son nom et son UEN sur tous les documents et communications de l'entreprise. - Notification des changements
Les entreprises sont tenues de mettre à jour l'ACRA dans les 14 jours suivant tout changement apporté au nom, à l'adresse ou à l'activité commerciale de l'entreprise. - Adresse du siège social enregistré
Les entreprises de Singapour doivent avoir une adresse de siège social enregistré à laquelle toutes les communications et avis gouvernementaux peuvent être envoyés. C'est également là que les registres et dossiers de l'entreprise sont conservés. Un bureau enregistré doit être opérationnel et accessible au public pendant les heures normales de bureau, mais il n'est pas nécessaire qu'il soit l'endroit où l'entreprise mène ses activités. Par exemple, l'adresse du siège social enregistré peut être à Raffles Place, mais l'usine pourrait être située à Tuas. Les entreprises qui ne possèdent ou ne louent pas de propriété physique à Singapour peuvent choisir d'utiliser un bureau virtuel à la place. Les prestataires de services offrent des adresses commerciales et des services de réexpédition de courrier, ce qui en fait une option abordable. - Registre des contrôleurs enregistrables
À compter du 31 mars 2017, toutes les entreprises, sauf exemption, sont tenues de maintenir des informations sur la propriété effective sous la forme d'un registre des contrôleurs enregistrables. Ces informations ne sont disponibles que pour les agences gouvernementales sur demande. - Fin de l'exercice financier
Les entreprises nouvellement créées doivent décider de la fin de l'exercice financier (« FE »). La FE détermine quand les dépôts d'entreprise et les taxes sont dus. Les choix courants incluent le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre ou le 31 décembre. Une considération principale pour les entreprises nouvellement créées est de fixer la FE dans les 365 jours pour bénéficier de l'avantage fiscal maximal. L'IRAS étend les exonérations fiscales aux entreprises nouvellement constituées qui remplissent les conditions d'éligibilité sur les premiers S$200,000 de revenu imposable pour chacune de ses trois premières années consécutives d'imposition. Cependant, l'exonération ne s'applique pas aux sociétés immobilières et de holding d'investissement. - Tenue de l'AGO et dépôt du rapport annuel
Pour les sociétés non cotées, une assemblée générale ordinaire (AGO) doit être tenue dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice financier de l'entreprise. Toutes les entreprises doivent déposer leur rapport annuel dans les 7 mois suivant la clôture de leur FE via le portail Bizfile. Les rapports annuels doivent inclure les états financiers de l'entreprise, comprenant le rapport des administrateurs, le bilan, le compte de résultat, le tableau de flux de trésorerie, le tableau des capitaux propres et les notes aux états financiers. - Exigences comptables et de déclaration fiscale
L'IRAS exige que les entreprises soumettent certains documents annuellement : Revenu imposable estimé — une estimation du revenu imposable de l'entreprise pour l'Année d'imposition (AI), à soumettre dans les 3 mois suivant la fin de l'exercice financier ; Déclarations fiscales — États financiers audités ou non audités accompagnés d'un formulaire de calcul fiscal connu sous le nom de Formulaire C et C-S. - Enregistrement à la taxe sur les biens et services
Si le chiffre d'affaires annuel de l'entreprise dépasse ou est prévu pour dépasser S$1 million, l'entreprise doit s'enregistrer à la taxe sur les biens et services (« GST »), équivalente à la taxe sur la valeur ajoutée (« TVA ») ou à la taxe de vente dans d'autres pays. Les entreprises enregistrées à la GST doivent facturer cette taxe, actuellement à 7 %, à leurs clients pour les biens et services fournis. Une exonération GST peut s'appliquer si le chiffre d'affaires imposable est entièrement ou principalement nul. Une entreprise peut également choisir de s'enregistrer à la GST, bien qu'elle doive se conformer à toutes les obligations qui s'appliquent aux entreprises enregistrées à la GST, même si son chiffre d'affaires est inférieur à S$1 million. - Enregistrement CPF ou SDF
La Caisse centrale de prévoyance (« CPF ») est un régime obligatoire de fonds de pension. Les employeurs et les employés contribuent un pourcentage de leur salaire mensuel au fonds. Cela est obligatoire pour tous les employeurs ayant des employés qui sont citoyens singapouriens ou résidents permanents. Pour les titulaires de permis de travail et de permis d'emploi, leur employeur est tenu de verser une cotisation au Fonds de développement des compétences (« SDF »). - Licences et permis commerciaux
Une entreprise de Singapour doit obtenir une licence ou une approbation de l'autorité réglementaire compétente pour entreprendre certaines activités commerciales, telles qu'un magasin d'animaux de compagnie, la gestion d'un hôtel ou d'un restaurant. Le processus de demande de licence à Singapour est hautement rationalisé et favorable aux entreprises, accessible via la plateforme unique du gouvernement singapourien, le portail GoBusiness, qui compile les cadres de licences de la plupart des organismes statutaires de Singapour.
