Cet article a été rédigé par ATU (Allgemeines Treuunternehmen), un prestataire de services fiduciaires indépendant à Vaduz, au Liechtenstein.
Droit
Le Liechtenstein est situé entre la Suisse et l'Autriche, au centre de l'arc alpin. Avec une superficie totale de 160 kilomètres carrés et une population de 38 557 habitants, c'est le quatrième plus petit pays d'Europe. Le Liechtenstein a fêté ses 300 ans en 2019.
Son système politique est très complexe et constitue une « monarchie héréditaire constitutionnelle sur une base démocratique et parlementaire ». Pour faire simple, la Principauté est une monarchie semi-constitutionnelle dirigée par le prince régnant.
Le Liechtenstein est un pays de droit civil. En tant que tel, la jurisprudence ne joue pas un rôle aussi important que dans les juridictions anglo-saxonnes, bien qu'elle existe. Le système judiciaire est très efficace.
Le Liechtenstein est un mélange de droit autrichien et suisse, bien qu'il conserve ses propres spécificités en matière de procédure. De plus, le Liechtenstein est le premier et seul pays d'Europe continentale à avoir adopté le concept de fiducie (trust).
Avantages des Fondations et Fiducies au Liechtenstein par rapport aux autres juridictions
- Le Liechtenstein offre à la fois des Fiducies et des Fondations.
- Flexibilité – Les fondations et les fiducies peuvent être structurées pour être irrévocables, révocables, discrétionnaires ou non discrétionnaires, avec ou sans le constituant (grantor/non-grantor).
- Protection de la vie privée – L'enregistrement des fondations privées est obligatoire, mais l'identité du fondateur ou des bénéficiaires n'est pas divulguée. Les fiducies doivent être enregistrées ou déposées dans les 12 mois suivant leur création, bien que l'enregistrement n'exige pas la divulgation du constituant ou des bénéficiaires. Ni les documents de fondation ni ceux de fiducie ne sont soumis à une obligation de divulgation.
- Les affaires judiciaires au Liechtenstein ne sont pas publiques. Contrairement à cela, les affaires dans des pays tels que Jersey, Guernesey ou d'autres pays de common law sont ouvertes à l'inspection publique.
- Protection des actifs – Les fondations limitent les recours juridiques contre le constituant et sont donc utilisées pour la protection des actifs. Les fondations offrent un « havre sûr » pour les investissements en provenance de pays de droit civil et, en tant qu'entité juridique, peuvent être utilisées comme une société. Une Fondation du Liechtenstein peut convenir pour détenir des éléments tels que des tableaux et de l'argent liquide aux fins de conservation et de planification familiale à long terme.
- Les fondations peuvent bénéficier de conventions fiscales bilatérales avec des pays tels que Singapour, Hong Kong, le Royaume-Uni et la Suisse et constituent des outils de planification fiables pour les holdings.
- Les fondations peuvent être soumises à la norme commune de déclaration (CRS), classées soit en tant qu'Institution Financière (IF), NFE passive ou NFE active (Holding). Une fondation peut facilement être classée comme une NFE active si l'essentiel de ses activités consiste à détenir, ce qui est exempté du reporting CRS.
- Droits des bénéficiaires plus étendus dans le cadre des fiducies du Liechtenstein par rapport à ceux de Hong Kong, de la Nouvelle-Zélande, des Îles Vierges britanniques (BVI), du Royaume-Uni, de Guernesey ou de Jersey. Par exemple, le constituant peut décider si tout ou partie des bénéficiaires ont le droit d'inspecter les comptes financiers de la fiducie ou la correspondance. Il n'y a également aucune obligation de divulguer les bénéficiaires aux banques jusqu'à ce qu'une distribution soit effectuée.
- Le Liechtenstein est inscrit sur une liste blanche par l'OCDE, le GAFI et l'Union européenne et n'est pas considéré comme un paradis fiscal offshore car il existe une taxe sur les sociétés de 12,5 % qui s'applique à tous les bénéfices, bien qu'il n'y ait pas de taxe sur les dividendes ou les plus-values en actions, et aucune telle taxation pour les fiducies. Les fiducies ne sont soumises qu'à un taux d'imposition forfaitaire de CHF 1 800. Les fondations peuvent (avec un objet limité) également qualifier pour payer uniquement un taux forfaitaire de CHF 1 800 par an.
- Les fiducies et les fondations du Liechtenstein peuvent offrir une protection contre les créanciers plus forte et, si elles sont structurées correctement, peuvent être flexibles sur les questions matrimoniales et successorales. La raison derrière cela est que ces protections juridiques ne sont pas directement régies par le droit des fiducies, mais par le droit des donations et les droits des créanciers expirent après 2 ans.
- Les PTC (Sociétés de Fiducie Privées) peuvent être utilisées pour toute Fondation ou Fiducie du Liechtenstein.
- Protection accrue des clients – L'environnement des fiducies au Liechtenstein est supervisé par l'Autorité de surveillance des marchés financiers (www.fma-li.li), qui assure la protection des clients en surveillant les exigences d'agrément et le respect des conditions d'agrément, ainsi qu'en coopérant avec diverses autorités telles que les tribunaux, l'Association des fiduciaires professionnels, le Bureau du parquet public et l'Unité de renseignement financier. Les clients sont également protégés grâce au Comité d'éthique professionnelle établi et au Comité arbitral des fiduciaires.
À propos d'ATU
Fondée en 1929, Allgemeines Treuunternehmen (ATU) est l'une des premières sociétés de fiducie les plus traditionnelles du Liechtenstein, avec des filiales et des bureaux dans divers centres financiers majeurs. Grâce à notre vaste expérience, nous sommes familiers avec de nombreuses juridictions étrangères et pouvons adapter nos solutions proposées aux situations juridiques et commerciales internationales.
