Трасты Гонконга
Руководство по трастам Гонконга
Гонконг обладает современной и конкурентоспособной правовой базой трастов, соответствующей стандартам других ведущих трастовых юрисдикций, таких как UK, Сингапур и офшорные финансовые центры в Европе и Карибском бассейне.
До 2006 года трасты Гонконга в основном использовались как инструмент для планирования налога на наследство и сохранения богатства. Хотя Гонконг отменил налог на наследство, трасты продолжают быть ценным механизмом для налогового планирования, поскольку в большинстве случаев они освобождаются от налогов Гонконга. Это продолжающееся налоговое преимущество делает трасты гибким и эффективным инструментом для управления и передачи активов при минимизации налоговых обязательств.
Сегодня трасты Гонконга широко используются для сложных международных стратегий управления богатством, опираясь на сильные правовые рамки и благоприятное налогообложение для эффективного структурирования глобального семейного богатства на поколения вперед.
Особенности трастов Гонконга
Зарезервированные полномочия доверителя:
Учредители траста в Гонконге могут сохранить за собой полномочия по инвестированию и управлению активами траста. Это позволяет учредителю частного бизнеса сохранять больший контроль над компанией и активами траста и управлять ими способом, который они считают целесообразным.
Полномочие назначать агентов, кастодианов и номинантов:
Трасти может назначить (i) агентов для выполнения большинства своих обязанностей, включая инвестирование активов траста; (ii) номинантов в отношении любых активов траста; и (iii) кастодианов для безопасного хранения активов траста или документов на право собственности. Назначаемые должны быть профессионалами или компанией, контролируемой трасти. При назначении агента, номинанта или кастодиана трасти должен держать данное соглашение под обзором и, если необходимо, осуществлять свое право на вмешательство (давая указания и отзывая назначение), если такое применение не противоречит условиям трастового документа.
Инвестиции:
В большинстве случаев доверительный договор определяет активы и инвестиции траста. При отсутствии соответствующего положения в доверительном договоре доверительный управляющий обязан принимать инвестиционные решения в соответствии с перечнем авторизованных инвестиций, указанным в Приложении 2 к Закону о доверительных управляющих, которые считаются низкорисковыми инвестициями, включая государственные ценные бумаги, срочные депозиты, котируемые ценные бумаги, паевые трасты и взаимные фонды, а также инвестиционные трасты недвижимости.
Период perpetuiteta траста:
С новыми поправками 2013 года траст в Гонконге теперь бессрочный. Создание бессрочных трастов невозможно в большинстве крупных юрисдикций общего права.
Защита от принудительного наследования:
Правила принудительного наследования иностранной юрисдикции не влияют на действительность передачи любого движимого имущества в траст Гонконга, осуществленной учредителями траста при их жизни. Это позволяет учредителям из юрисдикций с такими правилами обеспечить, чтобы их выбранные бенефициары получили выгоды траста, предотвращая претензии наследников на активы вопреки желаниям учредителей. Это положение выгодно учредителям из юрисдикций гражданского права или шариатского права.
Нулевой налог:
Трасты Гонконга в целом не подлежат налогообложению в Гонконге. Согласно территориальной налоговой системе Гонконга, доход, полученный трастом от активов за пределами Гонконга, не подлежит налогообложению для доверительного управляющего, траста или бенефициаров. В этом отношении Гонконг не отличается от других юрисдикций с нулевым налогообложением:
Налоговая система Гонконга позволяет резидентному трасту Гонконга, владеющему активами за пределами Гонконга, переводить доходы и прибыли от этих активов в траст в Гонконге без налогообложения такого дохода в Гонконге.
Нет налога на дивиденды. Налоговый режим Гонконга не облагает налогом доход от распределения дивидендов в Гонконге. Дивиденды, имеющие источник за пределами Гонконга, не облагаются налогом.
Нет налога у источника. Распределения бенефициарам из траста Гонконга из доходов, полученных как в Гонконге, так и за его пределами, не облагаются налогом в Гонконге в руках бенефициаров независимо от того, находятся ли бенефициары в Гонконге или за рубежом.
В Гонконге нет налога на дарение. Дарение имущества в Гонконге или прощение долга не влечет налога на дарение.
Нет налога на прирост капитала. Траст Гонконга, продающий имущество или другие активы с существенной прибылью, не подлежит налогообложению в Гонконге.
Нет НДС. Гонконг не взимает налог на товары и услуги или налог на добавленную стоимость.
Управление и администрирование в единой юрисдикции:
Это большое преимущество — иметь услуги по трасту, трасти, банковские и инвестиционные, юридические и бухгалтерские услуги, все расположенные в одной и той же юрисдикции и подпадающие под действие одного и того же закона.