Fiducies de Hong Kong

Hong Kong dispose d'une loi sur les trusts moderne et compétitive, au même niveau que les normes des autres grandes juridictions de trusts telles que le Royaume-Uni, Singapour et les centres financiers offshore en Europe et dans les Caraïbes.

Avant 2006, les trusts de Hong Kong servaient principalement d'outil pour la planification fiscale successorale et la préservation de la richesse. Bien que Hong Kong ait aboli l'impôt sur les successions, les trusts continuent d'être un mécanisme précieux pour la planification fiscale car, dans la plupart des cas, ils restent exonérés d'impôts à Hong Kong. Cet avantage fiscal continu fait des trusts un véhicule flexible et efficace pour gérer et transférer des actifs tout en minimisant les responsabilités fiscales.

Aujourd'hui, les trusts de Hong Kong sont largement utilisés pour des stratégies sophistiquées de gestion de patrimoine international, tirant parti de solides cadres légaux et d'une fiscalité favorable pour structurer efficacement la richesse familiale mondiale à travers les générations.

Hong Kong Trusts

Caractéristiques des fiducies de Hong Kong

Les trusts de Hong Kong comprennent les caractéristiques suivantes :

Reserved Powers of the Settlor Icon Pouvoirs réservés du constituant :

Les constituteurs d'une fiducie à Hong Kong peuvent conserver l'autorité d'investir et de gérer les actifs de la fiducie pour eux-mêmes. Cela permet au constituteur d'une entreprise privée de conserver un plus grand contrôle sur la société et les actifs de la fiducie et de les gérer de la manière qu'ils considèrent appropriée.

Power to Appoint Agents Custodians Nominees Icon Pouvoir de nommer des agents, des dépositaires et des nominés :

Un fiduciaire peut nommer (i) des agents pour exécuter la plupart de leurs devoirs, y compris l’investissement des actifs du trust ; (ii) des nominés en relation avec l’un quelconque des actifs du trust ; et (iii) des dépositaires pour la garde sécurisée des actifs du trust ou des documents de titre. Les nommés doivent être des professionnels ou une société contrôlée par le fiduciaire. Lors de la nomination de l’agent, du nominé ou du dépositaire, le fiduciaire doit surveiller l’arrangement, et si nécessaire, exercer son pouvoir d’intervention (en donnant des directives et en révoquant la nomination) à moins que cela ne soit incompatible avec les termes de l’instrument du trust.

Investment Icon Investissements :

Dans la plupart des cas, l'acte de fiducie spécifierait les actifs et les investissements de la fiducie. En l'absence d'une disposition dans l'acte de fiducie, un fiduciaire devra prendre des décisions d'investissement conformément à la gamme d'investissements autorisés dans l'Annexe 2 de la Trustee Ordinance, qui sont considérés comme des investissements à faible risque incluant les titres gouvernementaux, les dépôts à terme, les titres cotés, les unit trusts et les fonds mutuels, et les real estate investment trusts.

Perpetuity Period of Trust Icon Période de perpétuité du trust :

Avec les nouvelles modifications en 2013, un trust de Hong Kong est maintenant perpétuel . L'établissement de trusts perpétuels n'est pas possible dans la plupart des grandes juridictions de common law.

Forced Heirship Protection Icon Protection de la réserve héréditaire :

Les règles de réserve héréditaire d'une juridiction étrangère n'affectent pas la validité des apports de biens mobiliers dans une fiducie de Hong Kong effectués par les constituteurs pendant leur vie. Cela permet aux constituteurs provenant de juridictions dotées de telles règles de s'assurer que leurs bénéficiaires choisis reçoivent les avantages de la fiducie, empêchant les héritiers de réclamer des biens à l'encontre des volontés des constituteurs. Cette disposition bénéficie aux constituteurs provenant de juridictions de droit civil ou de droit de la charia.

Zero Tax Icon Zéro Impôt :

Les trusts de Hong Kong ne seront généralement pas soumis à l'impôt à Hong Kong. Selon le système fiscal territorial de Hong Kong, les revenus dérivés par le trust d'actifs situés en dehors de Hong Kong ne seront pas imposables pour le trustee, l'entité trust ou les bénéficiaires. À cet égard, Hong Kong ne diffère pas d'autres juridictions à imposition nulle :

Le système fiscal de Hong Kong permet à un trust résident de Hong Kong qui détient des actifs en dehors de Hong Kong de rapatrier les revenus et profits de ces actifs vers le trust à Hong Kong sans que ces revenus soient imposables à Hong Kong.

Pas d'impôt sur les dividendes. Le régime fiscal de Hong Kong n'impose pas les revenus provenant de la distribution de dividendes à Hong Kong. Les dividendes provenant de l'extérieur de Hong Kong ne sont pas imposables.

Pas d'impôt de retenue à la source. Les distributions aux bénéficiaires d'un trust de Hong Kong provenant de revenus gagnés soit à Hong Kong soit en dehors de Hong Kong ne sont pas imposables à Hong Kong entre les mains des bénéficiaires, que les bénéficiaires soient à Hong Kong ou à l'étranger.

Il n'y a pas de droits de donation à Hong Kong. Les dons de biens à Hong Kong ou la remise d'une dette n'attirent pas de droits de donation.

Pas d'impôt sur les plus-values. Un trust de Hong Kong vendant des biens ou d'autres actifs avec un profit substantiel n'est pas soumis à l'impôt à Hong Kong.

Pas de TVA. Hong Kong n'impose aucune taxe sur les biens et services ou taxe sur la valeur ajoutée.