Fideicomisos de Hong Kong
Guía de Fideicomisos de Hong Kong
Hong Kong cuenta con una ley de fideicomisos moderna y competitiva a la altura de los estándares de otras principales jurisdicciones de fideicomisos como el Reino Unido, Singapur y centros financieros offshore en Europa y el Caribe.
Antes de 2006, los fideicomisos de Hong Kong servían principalmente como una herramienta para la planificación fiscal de herencias y la preservación de la riqueza. Aunque Hong Kong abolió el impuesto sobre herencias, los fideicomisos continúan siendo un mecanismo valioso para la planificación fiscal porque, en la mayoría de los casos, siguen exentos de impuestos en Hong Kong. Esta ventaja fiscal continua hace que los fideicomisos sean un vehículo flexible y eficiente para gestionar y transferir activos mientras se minimizan las obligaciones fiscales.
Hoy en día, los fideicomisos de Hong Kong se utilizan ampliamente para estrategias sofisticadas de gestión internacional de patrimonios, aprovechando marcos legales sólidos y una fiscalidad favorable para estructurar eficientemente la riqueza familiar global a lo largo de generaciones.
Características de los fideicomisos de Hong Kong
Poderes Reservados del Settlor:
Los fideicomitentes de un fideicomiso de Hong Kong pueden conservar la autoridad para invertir y gestionar los activos del fideicomiso por sí mismos. Esto permite al fideicomitente de un negocio privado conservar un mayor control sobre la empresa y los activos del fideicomiso y gestionarlos de la manera que considere apropiada.
Poder para nombrar agentes, custodios y nominados:
Un fiduciario puede nombrar (i) agentes para realizar la mayoría de sus deberes, incluyendo la inversión de los activos del fideicomiso; (ii) nominados en relación con cualquiera de los activos del fideicomiso; y (iii) custodios para la custodia segura de los activos del fideicomiso o documentos de título. Los nombrados deben ser profesionales o una empresa controlada por el fiduciario. Una vez nombrado el agente, nominado o custodio, el fiduciario debe mantener la disposición bajo revisión, y si es necesario, ejercer su poder de intervención (mediante la emisión de instrucciones y la revocación del nombramiento) a menos que tal aplicación sea inconsistente con los términos del instrumento del fideicomiso.
Inversiones:
En la mayoría de los casos, la escritura del fideicomiso especificaría los activos e inversiones del fideicomiso. En ausencia de una disposición en la escritura del fideicomiso, un fiduciario deberá tomar decisiones de inversión de conformidad con el rango de inversiones autorizadas en el Anexo 2 de la Trustee Ordinance, las cuales se consideran inversiones de bajo riesgo, incluyendo valores gubernamentales, depósitos a plazo fijo, valores cotizados, unit trust y mutual funds, y real estate investment trusts.
Período de Perpetuidad del Fideicomiso:
Con las nuevas enmiendas de 2013, un fideicomiso de Hong Kong ahora es perpetuo. La creación de fideicomisos perpetuos no es posible en la mayoría de las principales jurisdicciones de common law.
Protección de la Herencia Forzosa:
Las reglas de herencia forzosa de una jurisdicción extranjera no afectan la validez de los asentamientos de cualquier bien mueble en un fideicomiso de Hong Kong realizados por los fideicomitentes durante su vida. Esto permite a los fideicomitentes de jurisdicciones con tales reglas asegurar que sus beneficiarios elegidos reciban los beneficios del fideicomiso, impidiendo que los herederos reclamen los bienes en contra de los deseos de los fideicomitentes. Esta disposición beneficia a los fideicomitentes de jurisdicciones de derecho civil o de derecho sharía.
Cero Impuestos:
Los fideicomisos de Hong Kong generalmente no estarán sujetos a impuestos en Hong Kong. Bajo el sistema fiscal territorial de Hong Kong, los ingresos derivados por el fideicomiso de activos fuera de Hong Kong no serán imponibles para el fiduciario, la entidad fideicomiso o los beneficiarios. En este sentido, Hong Kong no es diferente de otras jurisdicciones de cero impuestos:
El sistema fiscal de Hong Kong permite a un fideicomiso residente en Hong Kong que posee activos fuera de Hong Kong remitir ingresos y ganancias de esos activos al fideicomiso en Hong Kong sin que dichos ingresos sean imponibles en Hong Kong.
Sin impuesto sobre dividendos. El régimen fiscal de Hong Kong no grava los ingresos por la distribución de dividendos en Hong Kong. Los dividendos que provienen de fuentes fuera de Hong Kong no son imponibles.
Sin impuesto de retención. Las distribuciones a beneficiarios de un fideicomiso de Hong Kong provenientes de ingresos obtenidos ya sea en Hong Kong o fuera de Hong Kong no son imponibles en Hong Kong en manos de los beneficiarios, ya sean residentes en Hong Kong o en el extranjero.
No hay impuesto sobre donaciones en Hong Kong. Las donaciones de propiedades en Hong Kong o la condonación de una deuda no atraen impuesto sobre donaciones.
Sin impuesto sobre ganancias de capital. Un fideicomiso de Hong Kong que vende propiedades u otros activos con una ganancia sustancial no está sujeto a impuestos en Hong Kong.
Sin IVA. Hong Kong no impone ningún impuesto sobre bienes y servicios ni impuesto al valor agregado.
Gobernanza y administración de una sola jurisdicción:
Es una gran ventaja tener los servicios de fideicomiso, fiduciario, bancarios e inversión, legales y contables todos basados en la misma jurisdicción y sujetos a la misma ley.