هناك شكلان للشركات ذات المسؤولية المحدودة يمكن إنشاؤها في هونغ كونغ، وهما الشركات الخاصة والعامة. الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاصة لها حقوق أعضاء مقيدة لنقل الأسهم دون علم الشركة، حد أقصى يبلغ 50 شخصًا لعدد الأعضاء، وممنوع عليها دعوة الجمهور للاشتراك في أي أسهم أو سندات للشركة. الشركة ذات المسؤولية المحدودة العامة لا تمتلك القيود الخاصة بالشركة ذات المسؤولية المحدودة الخاصة، لكنها من ناحية أخرى تخضع لمتطلبات إدارية أكثر شمولاً. معظم الشركات المسجلة في هونغ كونغ هي شركات ذات مسؤولية محدودة خاصة.
يمكن دمج شركة هونغ كونغ في يوم واحد باستخدام خدمات الدمج الإلكتروني والوكيل لـ Zetland. دمج ورقي سيستغرق عادة خمسة أيام عمل.
إنشاء وتشغيل وتصفية الشركات في هونغ كونغ يخضع لقانون الشركات. التالي بعض النقاط الرئيسية التي تؤثر على الشركات الجديدة المؤسسة.
للتأسيس شركة جديدة أو تغيير اسم شركة موجودة، يجب أن يكون الاسم مرضيًا لدى مسجل الشركات. يجب أن يكون الاسم فريدًا ولا يتعارض مع أسماء شركات أخرى قد تم تسجيلها لدى Hong Kong Companies Registry، وهناك قيود على كلمات معينة تظهر في اسم الشركة، مثل "bank". يمكن أن تكون أسماء الشركات بالإنجليزية أو الصينية ويجب أن تشمل كلمة "Limited".
من خلال استخدام شركة رف مع اسم تجاري مختلف، يمكن بدء الأعمال فورًا ولاحقًا يمكن تغيير الاسم الرسمي للشركة. من الممكن تسجيل علامات الخدمة والتجارة في هونغ كونغ وحماية الملكية الفكرية قوية.
يجب أن يكون هناك حد أدنى من مساهم واحد، ويمكن أن يكون فردًا أو شركة، ولا يحتاج إلى أن يكون مقيمًا في هونغ كونغ. من الشائع في هونغ كونغ أن يكون المساهمون وكلاء. لحماية مصالح المساهمين الحقيقيين، يتم إعداد وتوقيع إعلان ثقة بسيط، ويتم البت فيه وتسليمه إلى المالك الحقيقي للحفظ الآمن مع شهادات الأسهم (باسم الوكيل) ومع نموذج نقل فارغ مكتمل بالفعل من قبل الوكيل. وبالتالي، يمكن للمالك الحقيقي السيطرة على الشركة في أي وقت. هويات المساهمين الوكلاء هي أمور مسجلة علنًا ويمكن تحديدها من خلال إجراء بحث في سجل الشركات. يمكن لـ Zetland إجراء عمليات بحث في الشركات المسجلة في هونغ كونغ للعملاء.
بدءًا من 1 مارس 2018، يُطلب من كل شركة مقيمة في هونغ كونغ:
ستكون الشركات المدرجة معفاة لأنها، بموجب قانون الأوراق المالية والعقود الآجلة، تخضع بالفعل لنظام أكثر صرامة.
لن يكون سجل المتحكمين الكبار لشركة هونغ كونغ مفتوحًا للتفتيش العام.
يكون الفرد متحكمًا كبيرًا إذا:
يكون الكيان القانوني متحكمًا كبيرًا في الشركة إذا:
من المهم ملاحظة أن سجل المتحكمين الكبار لشركة هونغ كونغ لن يكون مفتوحًا للتفتيش العام.
يجب على كل شركة أن يكون لديها سكرتير يمكن أن يكون فرداً يقيم عادة في Hong Kong أو شركة Hong Kong. يُعتبر سكرتير الشركة مسؤولاً عن تقديم العوائد الدورية إلى Registrar of Companies، والحفاظ على الكتب والسجلات الإلزامية للشركة، وعقد اجتماعات الأعضاء، إلخ. يحافظ السكرتير على السجلات الإلزامية للشركة والتي يمكن أن تُتاح للتفتيش من قبل المساهمين. Zetland Secretaries Limited يعمل كسكرتير شركة للعملاء الذين لديهم شركات Hong Kong.
يجب على كل شركة أن يكون لديها عنوان مسجل في هونغ كونغ مع لوحة اسم واضحة الرؤية. ما لم يتم تقديم خلاف ذلك إلى سجل الشركات، يجب الحفاظ على الكتب والسجلات القانونية للشركة في عنوانها المسجل. Zetland Secretaries Limited توفر العنوان المسجل للشركة للامتثال للوائح القانونية.
لا يوجد رأس مال أسهم أدنى أو أقصى. ألغت اللائحة الجديدة للشركات مبدأ الأسهم ذات القيمة الاسمية. جميع الشركات المسجلة بموجب اللائحة الجديدة لديها أسهم بدون قيمة اسمية، وتُعتبر أسهم القيمة الاسمية للشركات القائمة أسهماً بدون قيمة اسمية. يحتاج فقط إلى إصدار حد أدنى من سهم واحد، ويمكن أن يُحتفظ به من قبل شركة أو فرد. يمكن تحقيق السرية من خلال استخدام مساهمين وكلاء.
يمكن إصدار الأسهم مقابل نقد أو مقابل آخر. تم إلغاء رسوم رأس المال منذ يونيو 2012، ويُدفع فقط رسوم الختم بنسبة 0.2% على نقل الأسهم. يمكن أن يُعبر رأس المال الأسهمي بعملات غير الدولار الهونغ كونغي.
يجب على الشركات الخاصة تقييد نقل الأسهم، عادةً من خلال توفير أن أي نقل يجب أولاً أن يُوافق عليه مديرو الشركة. يصبح نقل الأسهم نافذاً عند الختم. يجب دفع رسوم الختم على الأعلى بين المقابل المدفوع أو قيمة الأصول الصافية للشركة. لذلك، سيسأل مكتب رسوم الختم عن الوضع المالي للشركة ويطلب رؤية الحسابات. في حالة شركة لم تبدأ أعمالها، سيقبلون تأكيداً من سكرتير الشركة.
تُقدم وثائق التأسيس لكل شركة القواعد والإجراءات الأساسية لإدارة الشركة.
يشمل قانون الشركات في هونغ كونغ مجموعة نموذجية من القواعد وعادةً ما تتبنى الشركات الخاصة هذه القواعد ولكن مع بعض التعديلات لضمان أقصى درجات المرونة في الإدارة اليومية. تم تصميم مجموعة Zetland القياسية من وثائق التأسيس لتسهيل العمليات.
يجب على الشركات تقديم إقرار سنوي للمساهمين والمديرين وبعض المعلومات الأخرى إلى مسجل الشركات. التفاصيل المقدمة متاحة للعامة. يرجى الرجوع إلى ورقة المعلومات الخاصة بنا حول الالتزامات المستمرة للشركات في هونغ كونغ للمزيد من المعلومات.
أسرع طريقة لتأسيس شركة في هونغ كونغ هي شراء شركة موجودة، تُسمى "off the shelf" company. الشركات الجاهزة لم تُستخدم لأي غرض وبالتالي هي نظيفة. إذا لزم الأمر، ستوثق Zetland أن الشركة الجاهزة لم تتاجر. إذا لم يكن اسم الشركة الجاهزة مرضيًا، يمكن تغييره.
جميع شركات Zetland الجاهزة المسجلة بموجب Companies Ordinance Cap 32 السابق لديها رأس مال أسهم قياسي قدره HKD10,000 مع إصدار سهم عادي واحد إلى مرشح. بعد ذلك، يمكن تعديل رأس المال.
من وقت لآخر، لدى Zetland شركات أقدم متاحة تم تأسيسها لكن لم تُستخدم بشكل كبير. مثل هذه الشركات متوفرة عادةً بقسط لتغطية إدارة الشركة قبل الشراء.
الشركات المؤسسة خارج هونغ كونغ التي ترغب في إقامة مكان للأعمال في هونغ كونغ يمكنها التقدم بطلب إلى Companies Registry من خلال تقديم الوثائق المطلوبة قبل إقامة ذلك المكان أو في أقصى الأحوال خلال شهر واحد من إقامته. يجب تعيين ممثل مصرح له، والذي يمكن أن يكون شخصًا طبيعيًا ويجب أن يقيم في هونغ كونغ، لقبول خدمة الإجراءات والإشعارات نيابة عن الشركة. إذا كان كل شيء على ما يرام، سيقوم الـ Registrar بإصدار Certificate of Registration للشركة خلال 14 يوم عمل. يُطلب من الشركة التقدم بطلب للحصول على Business Registration Certificate مع طلب التسجيل.
للامتثال للمتطلبات بموجب Companies Ordinance، يجب على الشركة تحديث Registrar of Companies سنويًا بمعلوماتها الشركاتية من خلال تقديم إقرارات دورية مثل annual return، و employer's return، و profit tax return. يجب تقديم أحدث البيانات المالية المنشورة باللغة الإنجليزية أو الصينية إلى الـ Registrar مع annual return في حال كانت الشركة ملزمة بذلك في مكان تأسيسها.
بمجرد تأسيس الشركة أو اقتناء شركة رف، يمكن بدء العمليات في أي وقت. افتتاح الحسابات البنكية عادةً يمكن أن يستغرق ما يصل إلى شهرين، لكن الشركة يمكنها الدخول في اتفاقيات وإجراء معاملات بأثر فوري.
إذا لزم الأمر، يمكن لـ Zetland طباعة ورق الرسائل الرسمية، الفواتير أو ما شابه ذلك بتكلفة متواضعة، ونحن أيضًا قادرون على ترتيب خطوط هاتف وفاكس مخصصة، تسجيل نطاق، وخدمات إكسترانت، إذا لزم الأمر.
من الشائع أيضًا أن تمنح الشركات في Hong Kong وكالة محدودة للأفراد لإجراء عمليات خارج Hong Kong.
في الحالات التي يكون فيها عدد من المساهمين، يوصي Zetland بصياغة اتفاقية المساهمين لتغطية أمور مثل التخلص من الأسهم، سياسة التوزيعات أو ما شابه.
بموجب Companies Ordinance، يجب على الشركة الحفاظ على كتب حسابات مناسبة وإعداد الحسابات بما في ذلك تقرير قياسي من قبل المديرين.
يجب تدقيق الحسابات من قبل محاسب عام معتمد في هونغ كونغ يلبي متطلبات Audit Ordinance. يجب إعداد الحسابات المدققة خلال ستة أشهر من نهاية فترة الإشارة المحاسبية للشركة. يجب ألا تتجاوز الفترة المحاسبية الأولى 18 شهرًا من تاريخ التأسيس. يمكن حفظ الحسابات وسجلات الشركة الأخرى خارج هونغ كونغ، بشرط موافقة المديرين.
لا يتم تقديم الحسابات المدققة لشركة هونغ كونغ علنًا، ومع ذلك، يجب تقديمها إلى Inland Revenue Department لتقييم الضرائب ما لم تتأهل الشركة كشركة "صغيرة" في هذه الحالة يجب أن تكون الحسابات المدققة متاحة للتفتيش.
تُعتبر الشركة الخاصة "صغيرة" إذا استوفت أي شرطين من الشروط التالية: (أ) إجمالي الإيرادات السنوية لا يتجاوز HK$100 مليون؛ (ب) إجمالي الأصول لا يتجاوز HK$100 مليون؛ و (ج) لا يزيد عدد الموظفين عن 100 موظف.
يمكن للأنواع التالية من الشركات إعداد تقارير مالية وتقارير مديرين مبسطة بناءً على SME FRS الصادرة عن HKICPA:
ستُعفى الشركات التي تعد تقارير مالية مبسطة من متطلب عرض الصورة الحقيقية والعادلة للبيانات المالية.
على الرغم من أن التصفية الطوعية لشركة هونغ كونغ ليست تمرينًا معقدًا، إلا أن هناك إجراءات رسمية يجب اتباعها. تزداد درجة الصعوبة مع تعقيد الميزانية العمومية وكمية ونوع الالتزامات الموجودة في وقت التصفية. قد يكون الحل الأسرع هو التقدم بطلب إلغاء تسجيل الشركة على الرغم من أن هذا يستغرق بعض الوقت ويجب الحفاظ على الشركة في الفترة الانتقالية.
هيكل الضرائب على الدخل في هونغ كونغ بسيط نسبيًا مع فئتين رئيسيتين فقط:
هناك أيضًا ضرائب على العقارات ("rates")، ورسوم الطوابع، والرسوم الجمركية، ومجموعة متنوعة من الرسوم والضرائب الأخرى، لكن لا توجد ضريبة مبيعات حاليًا. تم إلغاء ضريبة التركات في هونغ كونغ في عام 2005.
يُفرض ضريبة الرواتب على دخل الأفراد من التوظيف داخل هونغ كونغ. يُحسب المبلغ الضريبي المستحق بناءً على معدل تصاعدي يُقيد عند 17% من الدخل الصافي الخاضع للضريبة أو معدل قياسي بنسبة 15% من الدخل الإجمالي الصافي. الإعفاءات الشخصية محدودة مقارنة بالدول الأخرى. على سبيل المثال، هناك إعفاء محدود على مصروفات الفائدة في هونغ كونغ للأفراد. بالنسبة للأفراد المقيمين في هونغ كونغ لكنهم يحصلون على أرباح خارج هونغ كونغ، يمكن استخدام التوزيع التقريبي.
يُوصى بالحصول على استشارة مهنية في الحالات المعقدة. شركات الخدمات الشخصية تخضع لقواعد ضريبية معقدة.
يُفرض ضريبة الأرباح بنسبة 16.5% على الأرباح الخاضعة للضريبة، والتي هي الأرباح الناتجة في هونغ كونغ. لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال. يمكن خصم المصروفات المتكبدة في كسب الأرباح الخاضعة للتقييم، وهناك نظام للتخفيضات الإهلاكية للأصول الثابتة.
في بعض الحالات، مثل المؤسسات المالية، هناك "ground rules" وضعتها دائرة الإيرادات الداخلية بشأن مدى الأرباح المستمدة في هونغ كونغ.
مسألة الربح الخاضع للضريبة في هونغ كونغ هي مسألة وقائع وظروف، وهناك مجموعة كبيرة من قوانين القضايا بشأن الأساس الذي يؤدي إلى الدخل الخاضع للضريبة. بالنسبة لشركة هونغ كونغ، يجب توخي الحذر عند هيكلة المعاملات. يجب طلب المشورة بشأن ظروف كل حالة.
تُصدر إقرارات ضريبة الأرباح عادةً إلى الشركات في أبريل. بالنسبة لشركة مسجلة حديثًا، سيتم إصدار أول إقرار ضريبة أرباح بعد 18 شهرًا من تاريخ التأسيس. يجب تقديم إقرار ضريبة الأرباح عند الاستلام حتى لو كانت الشركة غير نشطة.
نظام الضرائب في هونغ كونغ و"مبدأ الإقليمية" في الضرائب الذي يفرض الضرائب فقط على الدخل المصدر من هونغ كونغ لا يسبب عادةً حالات الازدواج الضريبي. ومع ذلك، منذ عام 2001، دخلت هونغ كونغ في 38 اتفاقية شاملة لتجنب الازدواج الضريبي (CDTA). يمكن للأعمال في هونغ كونغ التي لها عمليات في الخارج في دول أخرى مشمولة في المعاهدات الاستفادة من الشفافية المحسنة التي توفرها المعاهدات فيما يتعلق بعلاج وقابلية الدخل للضريبة والاستفادة من معدلات ضريبة الاستقطاع المخفضة عند إعادة الربح إلى الوطن.
من أهمية متساوية، لا يوجد حكم لتبادل المعلومات التلقائي مع السلطات الضريبية في الخارج.
في 10 يوليو 2013، تم تمرير مشروع قانون لتمكين هونغ كونغ من الدخول في اتفاقيات تبادل معلومات ضريبية مستقلة (TIEA) مع سلطات قضائية أخرى.
تتطلب الحالات المتعلقة بدفعات الإتاوات أو الفوائد تخطيطًا دقيقًا على الرغم من أن تضمين كيان هونغ كونغ في هيكل خارجي يمكن أن يكون مفيدًا غالبًا.
من بين الـ38 CDTA الموقعة، 28 قد تم التصديق عليها ودخلت حيز التنفيذ:
| الولاية القضائية | أرباح % | فوائد % | إتاوات % |
|---|---|---|---|
| Austria | 0 / 10 | 0 | 3 |
| Belarus | 0/5 | 5 | 3/5 |
| Belgium | 0 / 5 / 15 | 10 | 5 |
| Brunei | 0 | 0 / 5 / 10 | 5 |
| Canada | 5 / 15 | 10 | 10 |
| China | 5 / 7 | 0 / 7 | 7 |
| Czech Republic | 5 | 0 | 10 |
| France | 10 | 0 / 10 | 10 |
| Guernsey | 0 | 0 | 4 |
| Hungary | 5 / 10 | 0 / 5 | 5 |
| Indonesia | 5 /10 | 0 / 10 | 5 |
| Ireland | 0 | 0 / 10 | 3 |
| Italy | 10 | 12.5 | 15 |
| Japan | 5 / 10 | 0 / 10 | 5 |
| Jersey | 0 | 0 | 4 |
| Korea | 10 / 15 | 10 | 10 |
| Kuwait | 5 | 5 | 5 |
| Latvia | 0/10 | 0/10 | 0/3 |
| Liechtenstein | 0 | 0 | 3 |
| Luxembourg | 0 / 10 | 0 | 3 |
| Mainland of China | 5/10 | 7 | 5/7 |
| Malaysia | 5 / 10 | 10 | 8 |
| Malta | 0 | 0 | 3 |
| Mexico | 0 | 4.9 / 10 | 10 |
| Netherlands | 0 / 10 | 0 | 3 |
| New Zealand | 0 / 5 / 15 | 10 | 5 |
| Pakistan | 10 | 10 | 10 |
| Romania | 3/5 | 3 | 3 |
| Russia | 0/5/10 | 0 | 3 |
| Saudi Arabia* | 5 | 0 | 5/8 |
| Portugal | 5 / 10 | 10 | 5 |
| Qatar | 0 | 0 | 5 |
| South Africa* | 5 / 10 | 10 | 5 |
| Spain | 0 / 10 | 0 / 5 | 5 |
| Switzerland | 0 / 10 | 0 | 3 |
| Thailand | 10 | 10 / 15 | 5 / 10 / 15 |
| UAE* | 0 / 5 | 5 | 5 |
| UK | 0 / 15 | Domestic rate | 3 |
| Vietnam | 10 | 10 | 7 / 10 |
* قيد التصديق
هونغ كونغ هي مركز مالي رئيسي يضم حوالي 200 مؤسسة مصرح لها بما في ذلك البنوك المرخصة، والبنوك المرخصة المقيدة، وشركات استقبال الودائع المسجلة داخل هونغ كونغ وخارجها.
البنوك اليابانية وبنوك المناطق الأخرى ممثلة بقوة بشكل خاص. بالإضافة إلى ذلك، تمتلك البنوك الكبرى من أوروبا وأمريكا الشمالية عمليات كبيرة في هونغ كونغ. أكبر البنوك المحلية هي HSBC، التي يقع مقرها الآن في لندن، وStandard Chartered Bank، وBank of China Group.
البنوك في هونغ كونغ قوية بشكل خاص في مجالات تمويل التجارة والأنشطة ذات الصلة، وتمويل الرهون العقارية، وتداول العملات الأجنبية. يمكن إيداع الودائع بجميع العملات الرئيسية في هونغ كونغ. ومع ذلك، عادةً ما يتم تسجيل ودائع العملات الأجنبية خارج هونغ كونغ في فرع أو شركة تابعة في الخارج.
هونغ كونغ هي أيضًا مركز للإقراض في منطقة آسيا وهي مركز رئيسي لتوزيع القروض. يميل تمويل القروض إلى أن يكون مقتصرًا على الشركات ذات العمليات المستقرة في آسيا أو ذات العلاقات المصرفية المهمة الموجودة بالفعل. بالنسبة لشركة جديدة، ستعتمد علاقات الإقراض على تقديم ضمانات عالية الجودة كأمان.
هونغ كونغ هي أول وأهم مركز تمويل خارجي للرنمينبي في العالم وقد وافقت رسميًا ونظمت سوق النقود بالرنمينبي. الرنمينبي قابل للتسليم بالكامل خارجيًا وجميع البنوك الكبرى والتجارية في هونغ كونغ توفر خدمات الرنمينبي للبنوك التجزئة والتجارية، بما في ذلك الودائع بالرنمينبي، التحويلات، تمويل التجارة، عقود صرف العملات، إصدار السندات، أصل الديون، صناديق الاستثمار ومنتجات التأمين.
من خلال مخطط تسوية التجارة بالرنمينبي يمكن إجراء المدفوعات المتعلقة بالتجارة أو الخدمة بالرنمينبي دون الحاجة إلى موافقة إضافية للتحويل من السلطات الصينية وتسوية التصفية خلال 24 ساعة. عقود صرف الأجنبي إلى الأمام، الخيارات والمستقبل وعقود تبادل أسعار الفائدة والعملات المتقاطعة متاحة للتحوط ضد مخاطر أسعار الصرف الأجنبي.
بالنسبة لاحتياجات تمويل رأس المال في البر الرئيسي يمكن جمع الرنمينبي خارجيًا وتحويله مباشرة إلى حسابات رأس المال للـ FIE في الصين لتمويل المشاريع والعمليات.
يمكن فتح حسابات بنكية جديدة لكل من الشركات في هونغ كونغ والشركات البحرية عند تقديم الوثائق الصحيحة. تعمل البنوك في هونغ كونغ وفقًا لمبدأ "know your client" (KYC) وتتطلب الكشف عن المالكين المستفيدين للشركة. سيتم الاحتفاظ بمعلومات المتعلقة بالمالك المستفيد بسرية. وفقًا لنظام التنظيم وإرشادات الهيئة النقدية في هونغ كونغ (HKMA)، تتطلب جميع البنوك في هونغ كونغ حضور المدير(ين) و/أو المالك(ين) المستفيد(ين) لحضور مقابلة KYC مع موظف بنك لفتح حساب بنكي.
هناك تشريعات أكثر صرامة بشكل متزايد ضد أنشطة غسيل الأموال، وبالتالي، تقوم البنوك بإجراء مزيد من التحقق الدقيق عند فتح حساب. يمكن أن يكون الموقعون على الحسابات البنكية أفرادًا محليين أو مقيمين في الخارج. يجب تقديم إثبات هوية الموقع. وبالتالي، بالنسبة للموقع في الخارج، سيتم طلب نسخة مصدقة لجواز السفر. عادةً ما تلتزم البنوك فقط بالتعليمات المكتوبة الأصلية في الحسابات الشركات. تحسن الخدمة المصرفية عبر الإنترنت في السنوات الأخيرة وهي الآن متاحة مع معظم البنوك الكبرى.
تقدم بنوك هونغ كونغ النطاق العادي من الحسابات. يجب التفاوض على المرافق مثل خطابات الاعتماد، قروض الاستيراد، إلخ، على أساس حالة بحالة. بالنسبة للشركات الجديدة، عادةً ما يتم إعدادها على أساس خطابات اعتماد متبادلة أو مقابل ضمان نقدي.
ساعات العمل المصرفية العادية في هونغ كونغ من الاثنين إلى الجمعة - 9:00 صباحًا إلى 5:00 مساءً - والسبت - 9:00 صباحًا إلى 1:00 ظهرًا. ومع ذلك، هناك عدة عطلات بنكية طوال العام وهذا شيء يجب التحقق منه عند إجراء أعمال مع هونغ كونغ. قد تغلق البنوك (وجميع الأعمال الأخرى) في حالة إعصار أو عاصفة أمطار غزيرة.
يتمكن Zetland من فتح حسابات بنكية للشركات التي تم إنشاؤها أو صيانتها للعملاء وتشغيلها وفقًا لتعليمات العملاء. لدى Zetland علاقات جيدة مع العديد من البنوك ويمكنها تقديم تقديمات للعملاء الذين يبحثون عن مثل هذه المرافق. يرجى الاطلاع على Guide to International Banking الخاص بـ Zetland للحصول على تفاصيل إضافية.
Zetland Fiduciary Group operates a global network of offices to support clients across key international financial hubs. Whether you are seeking guidance on company formation, trust administration, accounting, or cross-border transactions, our local experts in Hong Kong, Shanghai, Singapore, and London are ready to assist.
Contact any of our offices directly for tailored advice and seamless service.