Компании Гонконга
В Гонконге можно создать два вида компаний с ограниченной ответственностью: частные и публичные компании. Частные компании с ограниченной ответственностью имеют ограниченные права членов по передаче акций без ведома компании, ограничение в 50 человек на количество членов и запрещено приглашать публику к подписке на любые акции или облигации компании. Публичная компания с ограниченной ответственностью не имеет ограничений частной компании с ограниченной ответственностью, но с другой стороны подлежит более всесторонним административным требованиям. Большинство компаний, зарегистрированных в Гонконге, являются частными компаниями с ограниченной ответственностью.
Компания в Гонконге может быть зарегистрирована в течение одного дня с использованием электронных услуг по регистрации и услуг номинального держателя Zetland. Бумажная регистрация обычно занимает пять рабочих дней.
Создание, управление и ликвидация компаний в Гонконге регулируются Законом о компаниях. Ниже приведены некоторые основные моменты, влияющие на вновь созданные компании.
Названия компаний
Для регистрации новой компании или изменения названия существующей компании название должно быть удовлетворительным для Регистратора компаний. Название должно быть уникальным и не конфликтовать с названиями других компаний, зарегистрированных в Реестре компаний Гонконга, и существуют ограничения на использование определенных слов в названии компании, напр. "bank". Названия компаний могут быть на английском или китайском языке и должны включать слово "Limited".
Используя готовую компанию с другим торговым названием, бизнес может быть начат немедленно, а затем официальное название компании может быть изменено. Возможна регистрация сервисных и торговых марок в Гонконге, и защита интеллектуальной собственности сильна.
Акционеры
Должно быть не менее одного акционера, который может быть физическим лицом или корпорацией и не обязательно должен быть резидентом Гонконга. В Гонконге распространено, чтобы акционеры были номинальными. Для защиты интересов бенефициарных акционеров составляется простая декларация о трасте, которая подписывается, заверяется и передается бенефициару для безопасного хранения вместе с сертификатами акций (на имя номинального владельца) и с пустой формой передачи, уже заполненной номинальным владельцем. Таким образом, бенефициар может в любое время взять контроль над компанией. Идентичности номинальных акционеров являются предметом публичной записи и могут быть определены путем проведения поиска в Регистре компаний. Zetland может выполнять поиски зарегистрированных в Гонконге компаний для клиентов.
С вступлением в силу с 1 марта 2018 года каждая компания, зарегистрированная в Гонконге, обязана:
- принять разумные меры для установления физических и юридических лиц, имеющих значительный контроль над ней («значительные контролеры»);
- получить точную и актуальную информацию о них; и
- вести реестр значительных контролеров («реестр значительных контролеров»), который содержит указанные данные.
Котируемые компании будут освобождены, поскольку в соответствии с Законом о ценных бумагах и фьючерсах они уже подчиняются более строгому режиму.
Реестр значительных контролеров гонконгской компании НЕ будет открыт для публичного просмотра.
Физическое лицо является значительным контролером, если оно:
- прямо или косвенно владеет более 25% выпущенных акций компании;
- прямо или косвенно обладает правом назначать или отстранять большинство членов совета директоров компании; или
- обладает правом осуществлять или фактически осуществляет значительное влияние или контроль над компанией.
Юридическое лицо является значительным контролером компании, если оно:
- соответствует любому из вышеуказанных критериев; и
- находится непосредственно над компанией в цепочке владения.
Важно отметить, что реестр значительных контролеров гонконгской компании не будет открыт для публичного просмотра.
Директора
Каждая компания должна иметь секретаря, который может быть физическим лицом, обычно проживающим в Гонконге, или гонконгской корпорацией. Секретарь компании отвечает за подачу периодических отчетов в Регистратуру компаний, ведение установленных законом книг и записей компании, созыв собраний членов и т.д. Секретарь ведет установленные законом записи компании, которые могут быть предоставлены для осмотра акционерами. Zetland Secretaries Limited выступает в роли секретаря компании для клиентов с гонконгскими компаниями.
Зарегистрированный адрес
Каждая компания должна иметь зарегистрированный адрес в Гонконге с четко видимой табличкой с названием. Если не подано иное уведомление в Регистр компаний, уставные книги и записи компании должны храниться по зарегистрированному адресу компании. Zetland Secretaries Limited предоставляет зарегистрированный адрес для компании в целях соблюдения уставных требований.
Акционерный капитал
Нет минимального или максимального уставного капитала. Новый Закон о компаниях отменил принцип акций с номинальной стоимостью. Все компании, зарегистрированные в соответствии с новым Законом, имеют акции без номинальной стоимости, а акции с номинальной стоимостью существующих компаний считаются акциями без номинальной стоимости. Необходимо выпустить минимум одну акцию, которая может принадлежать корпорации или физическому лицу. Анонимность можно достичь с помощью номинальных акционеров.
Акции могут быть выпущены за наличные или другое вознаграждение. Сбор с капитала был отменен с июня 2012 года, и на передачу акций взимается только гербовый сбор по ставке 0,2%. Уставный капитал может быть выражен в валютах, отличных от гонконгских долларов.
Частные компании должны ограничивать передачу акций, обычно предусматривая, что любая передача сначала должна быть одобрена директорами компании. Передачи акций становятся эффективными после штампа. Гербовый сбор должен быть уплачен с большей из суммы вознаграждения или чистой стоимости активов компании. Поэтому офис гербового сбора будет запрашивать информацию о финансовом положении компании и требовать предоставления счетов. В случае компании, которая еще не начала деятельность, они примут подтверждение от секретаря компании.
Администрация
Устав каждой компании содержит основные правила и процедуры для управления компанией.
Закон о компаниях Гонконга включает модельный набор правил, и в целом частные компании принимают это, но с некоторыми модификациями, чтобы обеспечить максимальную гибкость в повседневном администрировании. Стандартный набор устава ассоциации Zetland разработан для удобства операций.
Компании должны подавать ежегодный отчет об акционерах, директорах и определенной другой информации в Регистратуру компаний. Поданные детали общедоступны. Пожалуйста, обратитесь к нашему информационному листу о продолжающихся обязательствах гонконгских компаний для получения дополнительной информации.
Полочные компании
Самый быстрый способ создания компании в Гонконге — это покупка существующей, так называемой "off the shelf" компании. Компании с полки не использовались ни для каких целей и поэтому чистые. При необходимости Zetland подтвердит, что компания с полки не вела торговлю. Если название компании с полки неудовлетворительно, его можно изменить.
Все компании Zetland с полки, зарегистрированные в соответствии с прежним Companies Ordinance Cap 32, имеют стандартный уставный капитал в размере HKD10,000 с одной обыкновенной акцией, выпущенной на номинального держателя. Впоследствии уставный капитал может быть изменен.
Время от времени у Zetland имеются более старые компании, которые были созданы, но не использовались существенно. Такие компании обычно доступны с премией для покрытия администрирования компании до покупки.
Филиал
Компании, зарегистрированные за пределами Гонконга, которые желают открыть место ведения бизнеса в Гонконге, могут подать заявку в Companies Registry, предоставив необходимые документы до или не позднее чем в течение одного месяца с момента открытия этого места ведения бизнеса. Должен быть назначен уполномоченный представитель, который может быть физическим лицом и который должен проживать в Гонконге, для принятия процессуальных документов и уведомлений от имени компании. Если все в порядке, Registrar выдаст компании Certificate of Registration в течение 14 рабочих дней. Компания обязана подать заявку на Business Registration Certificate вместе с заявкой на регистрацию.
Чтобы соответствовать требованиям Companies Ordinance, компания должна ежегодно обновлять информацию о своей корпоративной структуре в Registrar of Companies путем подачи периодических отчетов, таких как annual return, employer's return и profit tax return. Последние опубликованные финансовые отчеты на английском или китайском языке должны быть предоставлены Registrar вместе с annual return в случае, если компания обязана это делать в месте своей регистрации.
Операции
После того как компания зарегистрирована или приобретена готовая компания, операции могут начинаться в любое время. Открытие банковских счетов обычно занимает до 2 месяцев, но компания может заключать соглашения и проводить транзакции с немедленным эффектом.
Если требуется, Zetland может напечатать фирменный бланк, счета-фактуры или подобное по скромной стоимости, и мы также можем организовать выделенные телефонные и факс-линии, регистрацию домена и услуги экстрасети, если необходимо.
Также распространено, что компании Гонконга предоставляют ограниченную доверенность физическим лицам для проведения операций за пределами Гонконга.
В ситуациях, где есть несколько акционеров, Zetland рекомендует составить Соглашение акционеров для охвата вопросов, таких как отчуждение акций, политика дивидендов или подобное.
Аудит и бухгалтерский учет
Согласно Закону о компаниях, компания обязана вести надлежащие бухгалтерские книги и готовить счета, включая стандартный отчет директоров.
Счета должны быть проверены сертифицированным публичным бухгалтером Гонконга, соответствующим требованиям Закона о аудите. Проверенные счета должны быть подготовлены в течение шести месяцев с конца учетного референсного периода компании. Первый учетный референсный период не должен превышать 18 месяцев с даты регистрации. Счета и другие записи компании могут храниться за пределами Гонконга с одобрения директоров.
Проверенные счета гонконгской компании не подаются публично, однако они должны быть поданы в Департамент внутренних доходов для налоговой оценки, если только компания не квалифицируется как «маленькая» компания, в этом случае проверенные счета должны быть доступны для инспекции.
Частная компания считается «маленькой», если она удовлетворяет любым двум из следующих условий: (a) общая годовая выручка не более HK$100 миллионов; (b) общие активы не более HK$100 миллионов; и (c) не более 100 сотрудников.
Следующие типы компаний могут готовить упрощенные финансовые и отчеты директоров на основе SME FRS, изданного HKICPA:
- частная компания, если она квалифицируется как «маленькая частная компания» (за исключением банков/компаний, принимающих депозиты, страховых компаний или биржевых брокеров);
- холдинговая компания группы компаний, которая квалифицируется как «группа маленьких частных компаний»;
- частная компания, которая не является членом корпоративной группы, с согласия всех ее членов;
- маленькие гарантийные компании и группы маленьких гарантийных компаний, у которых общая годовая выручка не более $25 миллионов; и
- частная компания или группа частных компаний, которая не квалифицируется как «маленькая частная компания» или «группа маленьких частных компаний», но она соответствует более высокому порогу размера и 75% ее членов так постановляют без возражений от какого-либо члена.
Компании, которые готовят упрощенные финансовые отчеты, будут освобождены от требования истинного и справедливого представления для финансовых отчетов.
Ликвидация
Хотя добровольная ликвидация гонконгской компании не является сложным процессом, существуют формальные процедуры, которые необходимо соблюдать. Степень сложности возрастает в зависимости от сложности баланса и объема и типа обязательств, существующих на момент ликвидации. Более быстрым решением может быть подача заявления на исключение компании из реестра, хотя это занимает некоторое время, и компания должна поддерживаться в этот период.
Налогообложение в Гонконге
Структура налогообложения доходов в Гонконге относительно проста и включает только две основные категории:
- Salaries Tax - на доход физического лица
- Profits Tax - на прибыль бизнеса
Также существуют налоги на имущество («rates»), гербовый сбор, таможенные пошлины и различные другие сборы и налоги, но в настоящее время нет налога с продаж. Налог на наследство был отменен в Гонконге в 2005 году.
Налог на зарплаты
Налог на зарплаты взимается с доходов физических лиц от занятости в Гонконге. Налоговая сумма рассчитывается на основе прогрессивной ставки, которая ограничена 17% от чистого облагаемого дохода, или стандартной ставки 15% от чистого общего дохода. Личные льготы ограничены по сравнению с другими странами. Например, в Гонконге для физических лиц предоставляется ограниченная льгота по расходам на проценты. Для физических лиц, проживающих в Гонконге, но имеющих доходы, полученные за пределами Гонконга, может применяться пропорциональное распределение.
Рекомендуется получать профессиональную консультацию по сложным ситуациям. Компании по предоставлению личных услуг подчиняются сложным налоговым правилам.
Налог на прибыль
Налог на прибыль взимается по ставке 16,5% с налогооблагаемой прибыли, которая представляет собой прибыль, полученную в Гонконге. Налога на прирост капитала нет. Расходы, понесенные на получение налогооблагаемой прибыли, могут быть вычтены, и существует система амортизационных отчислений для основных средств.
В некоторых случаях, таких как финансовые учреждения, существуют "ground rules", разработанные Inland Revenue Department, относительно объема прибыли, полученной в Гонконге.
Вопрос о налогооблагаемой прибыли в Гонконге является вопросом фактов и обстоятельств, и существует значительный объем судебной практики относительно основы, дающей rise to налогооблагаемому доходу. Для компании в Гонконге требуется осторожность при структурировании сделок. Необходимо получать консультации по обстоятельствам каждого случая.
Налоговые декларации по налогу на прибыль обычно выдаются корпорациям в апреле. Для недавно зарегистрированной компании первая налоговая декларация по налогу на прибыль будет выдана через 18 месяцев после даты регистрации. Налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо подать по получении, даже если компания неактивна.
Налоговые соглашения
Режим налогообложения Гонконга и «территориальный принцип» налогообложения, который облагает налогом только доходы, полученные в Гонконге, в целом не приводит к ситуациям двойного налогообложения. Однако с 2001 года Гонконг заключил 38 всесторонних соглашений об избежании двойного налогообложения (CDTA). Бизнес Гонконга с операциями за рубежом в других странах-участницах договоров может извлекать пользу из повышенной прозрачности, которую предоставляют договоры в отношении обработки и налогообложения доходов, и получать выгоду от сниженных ставок удерживаемого налога при репатриации прибыли.
Не менее важно, что нет положений об автоматическом обмене информацией с зарубежными налоговыми органами.
10 июля 2013 года был принят законопроект, позволяющий Гонконгу заключать самостоятельные соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) с другими юрисдикциями.
Ситуации,涉及 роялти или платежей по процентам, требуют тщательного планирования, хотя включение гонконгской сущности в офшорную структуру часто может быть полезным.
Из подписанных 38 CDTA 28 уже ратифицированы и вступили в силу:
| Юрисдикция | Дивиденды % | Проценты % | Роялти % |
|---|---|---|---|
| Austria | 0 / 10 | 0 | 3 |
| Belarus | 0/5 | 5 | 3/5 |
| Belgium | 0 / 5 / 15 | 10 | 5 |
| Brunei | 0 | 0 / 5 / 10 | 5 |
| Canada | 5 / 15 | 10 | 10 |
| China | 5 / 7 | 0 / 7 | 7 |
| Czech Republic | 5 | 0 | 10 |
| France | 10 | 0 / 10 | 10 |
| Guernsey | 0 | 0 | 4 |
| Hungary | 5 / 10 | 0 / 5 | 5 |
| Indonesia | 5 /10 | 0 / 10 | 5 |
| Ireland | 0 | 0 / 10 | 3 |
| Italy | 10 | 12.5 | 15 |
| Japan | 5 / 10 | 0 / 10 | 5 |
| Jersey | 0 | 0 | 4 |
| Korea | 10 / 15 | 10 | 10 |
| Kuwait | 5 | 5 | 5 |
| Latvia | 0/10 | 0/10 | 0/3 |
| Liechtenstein | 0 | 0 | 3 |
| Luxembourg | 0 / 10 | 0 | 3 |
| Mainland of China | 5/10 | 7 | 5/7 |
| Malaysia | 5 / 10 | 10 | 8 |
| Malta | 0 | 0 | 3 |
| Mexico | 0 | 4.9 / 10 | 10 |
| Netherlands | 0 / 10 | 0 | 3 |
| New Zealand | 0 / 5 / 15 | 10 | 5 |
| Pakistan | 10 | 10 | 10 |
| Romania | 3/5 | 3 | 3 |
| Russia | 0/5/10 | 0 | 3 |
| Saudi Arabia* | 5 | 0 | 5/8 |
| Portugal | 5 / 10 | 10 | 5 |
| Qatar | 0 | 0 | 5 |
| South Africa* | 5 / 10 | 10 | 5 |
| Spain | 0 / 10 | 0 / 5 | 5 |
| Switzerland | 0 / 10 | 0 | 3 |
| Thailand | 10 | 10 / 15 | 5 / 10 / 15 |
| UAE* | 0 / 5 | 5 | 5 |
| UK | 0 / 15 | Domestic rate | 3 |
| Vietnam | 10 | 10 | 7 / 10 |
* Ожидает ратификации
Банковское дело в Гонконге
Гонконг является крупным финансовым центром с примерно 200 авторизованными учреждениями, включая лицензированные банки, банки с ограниченной лицензией и компании по приему депозитов, зарегистрированные в Гонконге и за его пределами.
Японские и другие региональные банки особенно сильно представлены. Кроме того, крупные банки из Европы и Северной Америки имеют значительные операции в Гонконге. Крупнейшие местные банки — HSBC, который теперь имеет штаб-квартиру в Лондоне, Standard Chartered Bank и Bank of China Group.
Банки в Гонконге особенно сильны в областях финансирования торговли и связанных видов деятельности, ипотечного финансирования и операций с иностранной валютой. Депозиты могут быть сделаны во всех основных валютах в Гонконге. Однако депозиты в иностранной валюте обычно учитываются за пределами Гонконга в филиале или дочерней компании за рубежом.
Гонконг также является центром кредитования в азиатском регионе и крупным центром синдикации кредитов. Кредитное финансирование обычно ограничивается компаниями с устоявшимися операциями в Азии или с уже существующими значительными банковскими отношениями. Для новой компании кредитные отношения будут зависеть от предоставления качественного залога в качестве обеспечения.
RMB-банкинг, расчеты и финансирование
Гонконг является первым и самым важным в мире офшорным финансовым центром по RMB и официально санкционировал и регулирует рынок денежных средств в RMB. RMB полностью доступен для офшорной поставки, и все крупные и коммерческие банки в Гонконге предоставляют услуги RMB для розничного и коммерческого банкинга, включая депозиты RMB, переводы, торговое финансирование, контракты на обмен валюты, выпуск облигаций, origination долга, инвестиционные фонды и страховые продукты.
Через схему расчетов по торговле в RMB платежи, связанные с торговлей или услугами, могут быть произведены в RMB без дополнительного одобрения на перевод от китайских властей и клиринг расчетов в течение 24 часов. Контракты на форвардный, опционный и фьючерсный обмен FX, а также свопы процентных ставок и кросс-валютные свопы доступны для хеджирования рисков иностранных валютных курсов.
Для нужд капитального финансирования на материковой части Китая RMB может быть привлечен офшорно и переведен напрямую на счета капитала FIE в Китае для финансирования проектов и операций.
Открытие банковского счета
Новые банковские счета для компаний как в Гонконге, так и офшорных компаний могут быть открыты при предоставлении правильной документации. Банки в Гонконге работают по принципу «know your client» (KYC) и требуют раскрытия бенефициарных владельцев компании. Информация о бенефициарном владельце будет храниться в конфиденциальности. В соответствии с режимом регулирования и рекомендациями Управления денежного обращения Гонконга (HKMA), все банки в Гонконге требуют присутствия директора(ов) и/или бенефициарного(ых) владельца(ев) для участия в интервью KYC с банковским офицером для открытия банковского счета.
Существует все более строгое законодательство против деятельности по отмыванию денег, и поэтому банки проводят более тщательную проверку при открытии счета. Подписанты для банковских счетов могут быть физическими лицами, проживающими локально или за рубежом. Доказательство личности подписанта должно быть предоставлено. Таким образом, для зарубежного подписанта потребуется нотариально заверенная копия паспорта. Банки обычно придерживаются только оригинальных письменных инструкций по корпоративным счетам. Интернет-банкинг улучшился в последние годы и теперь доступен в большинстве крупных банков.
Банки Гонконга предлагают обычный спектр счетов. Услуги, такие как аккредитивы, импортные кредиты и т.д., должны быть согласованы на индивидуальной основе. Для новых компаний они обычно устанавливаются на основе аккредитивов бэк-ту-бэк или под денежный залог.
Обычное банковское время в Гонконге - с понедельника по пятницу - 9:00 a.m. to 5:00 p.m. - и по субботам - 9:00 a.m. to 1:00 p.m. Однако в течение года есть несколько банковских праздников, и это то, что нужно проверить при ведении бизнеса с Гонконгом. Банки (и все другие бизнесы) могут закрываться в случае тайфуна или сильного ливня.
Zetland способен открывать банковские счета для компаний, созданных или поддерживаемых для клиентов, и управлять ими в соответствии с инструкциями клиентов. Zetland имеет хорошие отношения с многими банками и может предоставить рекомендации клиентам, ищущим такие услуги. Пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством Zetland по международному банкингу для получения дополнительной информации.