Гонконгские компании
В Гонконге можно создать два типа компаний с ограниченной ответственностью: частные и публичные компании. Частные компании с ограниченной ответственностью имеют ограниченные права членов на передачу акций без ведома компании, ограничение в 50 человек на количество членов и запрещено приглашать общественность подписываться на любые акции или облигации компании. Публичная компания с ограниченной ответственностью не имеет ограничений частной компании с ограниченной ответственностью, но с другой стороны подлежит более всесторонним административным требованиям. Большинство компаний, зарегистрированных в Гонконге, являются частными компаниями с ограниченной ответственностью.
Компания в Гонконге может быть зарегистрирована в течение одного дня с использованием электронных услуг по регистрации и услуг номинального держателя Zetland. Бумажная регистрация обычно занимает пять рабочих дней.
Создание, управление и ликвидация компаний в Гонконге регулируются Законом о компаниях. Ниже приведены некоторые основные моменты, влияющие на вновь созданные компании.
Названия компаний
Для регистрации новой компании или изменения названия существующей компании название должно быть удовлетворительным для Регистратора компаний. Название должно быть уникальным и не конфликтовать с названиями других компаний, зарегистрированных в Реестре компаний Гонконга, и существуют ограничения на использование определенных слов в названии компании, например, «bank». Названия компаний могут быть на английском или китайском языке и должны включать слово «Limited».
Используя полочную компанию с другим торговым названием, бизнес можно начать немедленно, а затем официальное название компании можно изменить. В Гонконге возможно зарегистрировать товарные знаки и знаки обслуживания, а защита интеллектуальной собственности сильная.
Акционеры
Должно быть не менее одного акционера, который может быть физическим лицом или корпорацией и не обязательно должен быть резидентом Гонконга. В Гонконге распространено, чтобы акционеры были номинальными. Для защиты интересов бенефициарных акционеров составляется, подписывается, удостоверяется и передается бенефициару простая декларация о доверительном управлении для безопасного хранения вместе с сертификатами акций (на имя номинального владельца) и с пустой формой передачи, уже заполненной номинальным владельцем. Таким образом, бенефициар может в любое время взять контроль над компанией. Идентичность номинальных акционеров является предметом публичных записей и может быть определена путем проведения поиска в Реестре компаний. Zetland может выполнять поиски зарегистрированных в Гонконге компаний для клиентов.
С 1 марта 2018 года каждая компания, зарегистрированная в Гонконге, обязана:
- принять разумные меры для установления физических лиц и юридических лиц, имеющих значительный контроль над ней («значимые контролеры»);
- получить точную и актуальную информацию о них; и
- вести реестр значимых контролеров («реестр значимых контролеров»), который содержит указанные данные.
Компании, акции которых котируются на бирже, будут освобождены, поскольку в соответствии с Законом о ценных бумагах и фьючерсах они уже подчиняются более строгому режиму.
Реестр значимых контролеров гонконгской компании НЕ будет открыт для публичного просмотра.
Физическое лицо является значимым контролером, если оно:
- прямо или косвенно владеет более 25% выпущенных акций компании;
- прямо или косвенно обладает правом назначать или отстранять большинство членов совета директоров компании; или
- обладает правом осуществлять или фактически осуществляет значительное влияние или контроль над компанией.
Юридическое лицо является значимым контролером компании, если оно:
- соответствует любому из вышеуказанных критериев; и
- находится непосредственно над компанией в цепочке владения.
Важно отметить, что реестр значимых контролеров гонконгской компании не будет открыт для публичного просмотра.
Директора
Каждая компания должна иметь секретаря, который может быть физическим лицом, обычно проживающим в Гонконге, или гонконгской корпорацией. Секретарь компании несет ответственность за подачу периодических отчетов в Регистратуру компаний, ведение法定ных книг и записей компании, созыв собраний членов и т.д. Секретарь ведет法定ные записи компании, которые могут быть предоставлены для осмотра акционерами. Zetland Secretaries Limited выступает в роли секретаря компании для клиентов с гонконгскими компаниями.
Зарегистрированный адрес
Каждая компания должна иметь зарегистрированный адрес в Гонконге с четко видимой табличкой с названием. Если не подано иное в Регистр компаний, уставные книги и записи компании должны храниться по зарегистрированному адресу компании. Zetland Secretaries Limited предоставляет зарегистрированный адрес для компании в соответствии с法定ными требованиями.
Уставный капитал
Нет минимального или максимального уставного капитала. Новый Закон о компаниях отменил принцип акций с номинальной стоимостью. Все компании, зарегистрированные в соответствии с новым Законом, имеют акции без номинальной стоимости, а акции с номинальной стоимостью существующих компаний считаются акциями без номинальной стоимости. Необходимо выпустить минимум одну акцию, которая может принадлежать корпорации или физическому лицу. Анонимность можно достичь с помощью номинальных акционеров.
Акции могут быть выпущены за наличные или другое вознаграждение. С июня 2012 года сбор с капитала отменен, и на передачу акций взимается только гербовый сбор по ставке 0,2%. Уставный капитал может быть выражен в валютах, отличных от гонконгских долларов.
Частные компании должны ограничивать передачу акций, обычно предусматривая, что любая передача должна сначала быть одобрена директорами компании. Передача акций становится эффективной после штампа. Гербовый сбор должен быть уплачен с большей из суммы вознаграждения или чистой стоимости активов компании. Поэтому отдел гербового сбора будет запрашивать информацию о финансовом положении компании и требовать предоставления счетов. В случае компании, которая еще не начала деятельность, они примут подтверждение от секретаря компании.
Администрация
Устав каждой компании содержит основные правила и процедуры для управления компанией.
Закон о компаниях Гонконга включает модельный набор правил, и в целом частные компании принимают это, но с некоторыми модификациями, чтобы обеспечить максимальную гибкость в повседневном администрировании. Стандартный набор устава компании Zetland разработан для удобства операций.
Компании обязаны подавать ежегодный отчет о акционерах, директорах и определенной другой информации в Регистратуру компаний. Поданные детали общедоступны. Пожалуйста, обратитесь к нашему информационному листу о продолжающихся обязательствах компаний Гонконга для получения дополнительной информации.
Полочные компании
Самый быстрый способ создания компании в Гонконге — это покупка существующей, так называемой «off the shelf» компании. Полочные компании не использовались ни для каких целей и поэтому чистые. При необходимости Zetland подтвердит, что полочная компания не вела торговлю. Если название полочной компании неудовлетворительно, его можно изменить.
Все полочные компании Zetland, зарегистрированные в соответствии с бывшим Companies Ordinance Cap 32, имеют стандартный уставный капитал в размере HKD10,000 с одной обыкновенной акцией, выпущенной на номинального держателя. Впоследствии уставный капитал может быть изменен.
Время от времени у Zetland имеются более старые компании, которые были созданы, но не использовались существенно. Такие компании обычно доступны с премией для покрытия расходов на администрирование компании до покупки.
Филиал
Компании, учрежденные за пределами Гонконга, которые желают открыть место ведения бизнеса в Гонконге, могут подать заявку в Companies Registry, предоставив необходимые документы до или не позднее чем в течение одного месяца с момента открытия этого места ведения бизнеса. Необходимо назначить уполномоченного представителя, который может быть физическим лицом и который должен проживать в Гонконге, для принятия уведомлений о судебных процессах и уведомлений от имени компании. Если все в порядке, Registrar выдаст компании Certificate of Registration в течение 14 рабочих дней. Компания обязана подать заявку на Business Registration Certificate вместе с заявкой на регистрацию.
Для соблюдения требований Companies Ordinance компания должна ежегодно обновлять информацию у Registrar of Companies относительно своей корпоративной информации путем предоставления периодических отчетов, таких как annual return, employer's return и profit tax return. Последние опубликованные финансовые отчеты на английском или китайском языке должны быть предоставлены Registrar вместе с annual return в случае, если компания обязана это делать в месте своего учреждения.
Операции
После того как компания зарегистрирована или приобретена готовая компания, операции могут начаться в любое время. Открытие банковских счетов обычно занимает до 2 месяцев, но компания может заключать соглашения и проводить транзакции с немедленным эффектом.
Если требуется, Zetland может напечатать фирменный бланк, счета-фактуры или подобное по скромной стоимости, и мы также можем организовать выделенные телефонные и факс-линии, регистрацию домена и услуги экстрасети, если необходимо.
Также распространено, что компании Гонконга предоставляют ограниченную доверенность физическим лицам для проведения операций за пределами Гонконга.
В ситуациях, когда есть несколько акционеров, Zetland рекомендует составить Соглашение акционеров, чтобы охватить вопросы, такие как отчуждение акций, политика дивидендов или подобное.
Аудит и бухгалтерский учет
В соответствии с Companies Ordinance, компания обязана вести надлежащие бухгалтерские книги и готовить счета, включая стандартный отчет директоров.
Счета должны быть проверены сертифицированным общественным бухгалтером Гонконга, соответствующим требованиям Audit Ordinance. Проверенные счета должны быть подготовлены в течение шести месяцев с конца учетного периода компании по ссылке на учет. Первый учетный период по ссылке на учет не должен превышать 18 месяцев с даты регистрации. Счета и другие записи компании могут храниться за пределами Гонконга с одобрения директоров.
Проверенные счета гонконгской компании не подаются публично, однако они должны быть поданы в Inland Revenue Department для налоговой оценки, если компания не квалифицируется как «маленькая» компания, в этом случае проверенные счета должны быть доступны для инспекции.
Частная компания считается «маленькой», если она удовлетворяет любым двум из следующих условий: (a) общая годовая выручка не более HK$100 миллионов; (b) общие активы не более HK$100 миллионов; и (c) не более 100 сотрудников.
Следующие типы компаний могут готовить упрощенные финансовые и отчеты директоров на основе SME FRS, изданного HKICPA:
- частная компания, если она квалифицируется как «small private company» (за исключением банков/компаний, принимающих депозиты, страховых компаний или биржевых брокеров);
- холдинговая компания группы компаний, которая квалифицируется как «group of small private companies»;
- частная компания, которая не является членом корпоративной группы, с согласия всех ее членов;
- маленькие гарантийные компании и группы маленьких гарантийных компаний, у которых общая годовая выручка не более $25 миллионов; и
- частная компания или группа частных компаний, которая не квалифицируется как «small private company» или «group of small private companies», но соответствует более высокому порогу размера и 75% ее членов так постановят без возражений от какого-либо члена.
Компании, которые готовят упрощенные финансовые отчеты, будут освобождены от требования истинного и справедливого представления для финансовых отчетов.
Ликвидация
Хотя добровольная ликвидация гонконгской компании не является сложной процедурой, существуют формальные процедуры, которые необходимо соблюдать. Степень сложности возрастает с усложнением балансового отчета и объема и типа обязательств, существующих на момент ликвидации. Более быстрым решением может быть подача заявления на исключение компании из реестра, хотя это занимает некоторое время, и компания должна поддерживаться в промежутке.
Налогообложение в Гонконге
Структура налогообложения доходов в Гонконге относительно проста и включает только две основные категории:
- Salaries Tax - на доход физического лица
- Profits Tax - на прибыль бизнеса
Также существуют налоги на имущество ("rates"), гербовые сборы, таможенные пошлины и различные другие сборы и пошлины, но в настоящее время нет налога с продаж. Налог на наследство был отменен в Гонконге в 2005 году.
Налог на зарплаты
Налог на доходы от занятости взимается с доходов физических лиц от занятости в Гонконге. Налоговая сумма рассчитывается на основе прогрессивной ставки, которая ограничена 17% от чистого облагаемого дохода или стандартной ставки 15% от чистого общего дохода. Личные льготы ограничены по сравнению с другими странами. Например, в Гонконге для физических лиц предоставляется ограниченная льгота по расходам на проценты. Для физических лиц, базирующихся в Гонконге, но имеющих доходы, полученные за пределами Гонконга, может применяться пропорциональное распределение.
Рекомендуется получать профессиональную консультацию по сложным ситуациям. Компании по предоставлению личных услуг подчиняются сложным налоговым правилам.
Налог на прибыль
Налог на прибыль взимается по ставке 16,5% с налогооблагаемой прибыли, которая представляет собой прибыль, полученную в Гонконге. Налога на прирост капитала нет. Расходы, понесенные на получение подлежащей оценке прибыли, могут быть вычтены, и существует система амортизационных отчислений для основных средств.
В некоторых случаях, таких как финансовые учреждения, существуют «основные правила», разработанные Inland Revenue Department, относительно объема прибыли, полученной в Гонконге.
Вопрос о налогооблагаемой прибыли в Гонконге является вопросом фактов и обстоятельств, и существует значительный объем судебной практики относительно основы, дающей rise to налогооблагаемому доходу. Для компании в Гонконге требуется осторожность при структурировании сделок. Необходимо получать консультации по обстоятельствам каждого случая.
Декларации по налогу на прибыль обычно выдаются корпорациям в апреле. Для newly registered компании первая декларация по налогу на прибыль будет выдана через 18 месяцев после даты регистрации. Декларацию по налогу на прибыль необходимо подать по получении, даже если компания неактивна.
Налоговые договоры
Налоговая система Гонконга и «территориальный принцип» налогообложения, который облагает налогом только доходы, полученные в Гонконге, в целом не приводит к ситуациям двойного налогообложения. Однако с 2001 года Гонконг заключил 38 всесторонних соглашений об избежании двойного налогообложения (CDTA). Гонконгские компании с операциями за рубежом в других странах-участницах договоров могут воспользоваться повышенной прозрачностью, которую предоставляют договоры в отношении обработки и налогообложения доходов, и получить выгоду от сниженных ставок удерживаемого налога при репатриации прибыли.
Не менее важно, что нет положений об автоматическом обмене информацией с зарубежными налоговыми органами.
10 июля 2013 года был принят законопроект, позволяющий Гонконгу заключать самостоятельные соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) с другими юрисдикциями.
Ситуации,涉及 роялти или платежей по процентам, требуют тщательного планирования, хотя включение гонконгской сущности в офшорную структуру часто может быть полезным.
Из подписанных 38 CDTAs 28 уже ратифицированы и вступили в силу:
Юрисдикция | Дивиденды % | Проценты % | Роялти % |
---|---|---|---|
Австрия | 0 / 10 | 0 | 3 |
Беларусь | 0/5 | 5 | 3/5 |
Бельгия | 0 / 5 / 15 | 10 | 5 |
Бруней | 0 | 0 / 5 / 10 | 5 |
Канада | 5 / 15 | 10 | 10 |
Китай | 5 / 7 | 0 / 7 | 7 |
Чехия | 5 | 0 | 10 |
Франция | 10 | 0 / 10 | 10 |
Гернси | 0 | 0 | 4 |
Венгрия | 5 / 10 | 0 / 5 | 5 |
Индонезия | 5 /10 | 0 / 10 | 5 |
Ирландия | 0 | 0 / 10 | 3 |
Италия | 10 | 12.5 | 15 |
Япония | 5 / 10 | 0 / 10 | 5 |
Джерси | 0 | 0 | 4 |
Корея | 10 / 15 | 10 | 10 |
Кувейт | 5 | 5 | 5 |
Латвия | 0/10 | 0/10 | 0/3 |
Лихтенштейн | 0 | 0 | 3 |
Люксембург | 0 / 10 | 0 | 3 |
Материковая часть Китая | 5/10 | 7 | 5/7 |
Малайзия | 5 / 10 | 10 | 8 |
Мальта | 0 | 0 | 3 |
Мексика | 0 | 4.9 / 10 | 10 |
Нидерланды | 0 / 10 | 0 | 3 |
Новая Зеландия | 0 / 5 / 15 | 10 | 5 |
Пакистан | 10 | 10 | 10 |
Румыния | 3/5 | 3 | 3 |
Россия | 0/5/10 | 0 | 3 |
Саудовская Аравия* | 5 | 0 | 5/8 |
Португалия | 5 / 10 | 10 | 5 |
Катар | 0 | 0 | 5 |
Южная Африка* | 5 / 10 | 10 | 5 |
Испания | 0 / 10 | 0 / 5 | 5 |
Швейцария | 0 / 10 | 0 | 3 |
Таиланд | 10 | 10 / 15 | 5 / 10 / 15 |
ОАЭ* | 0 / 5 | 5 | 5 |
Великобритания | 0 / 15 | Domestic rate | 3 |
Вьетнам | 10 | 10 | 7 / 10 |
* Ожидает ратификации
Банковское дело в Гонконге
Гонконг является крупным финансовым центром с примерно 200 авторизованными учреждениями, включая лицензированные банки, банки с ограниченной лицензией и компании по приему депозитов, зарегистрированные в Гонконге и за его пределами.
Японские и другие региональные банки особенно сильно представлены. Кроме того, крупные банки из Европы и Северной Америки имеют значительные операции в Гонконге. Крупнейшие местные банки — HSBC, который теперь имеет штаб-квартиру в Лондоне, Standard Chartered Bank и Bank of China Group.
Банки в Гонконге особенно сильны в областях торгового финансирования и связанных с ним видов деятельности, ипотечного финансирования и валютных операций. Депозиты могут быть сделаны во всех основных валютах в Гонконге. Однако депозиты в иностранной валюте обычно учитываются за пределами Гонконга в филиале или дочерней компании за рубежом.
Гонконг также является центром кредитования в азиатском регионе и крупным центром синдицированного кредитования. Кредитное финансирование обычно ограничивается компаниями с устоявшимися операциями в Азии или с уже существующими значительными банковскими отношениями. Для новой компании кредитные отношения будут зависеть от предоставления качественного залога в качестве обеспечения.
Банкинг RMB, расчеты и финансирование
Гонконг является первым и самым важным в мире офшорным финансовым центром по RMB и официально санкционировал и регулирует рынок денежных средств в RMB. RMB полностью доступен для офшорной поставки, и все крупные и коммерческие банки в Гонконге предоставляют услуги в RMB для розничного и коммерческого банкинга, включая депозиты в RMB, переводы, торговое финансирование, контракты на обмен валюты, выпуск облигаций, origination долга, инвестиционные фонды и страховые продукты.
Через схему расчетов по торговле в RMB (RMB Trade Settlement Scheme) платежи, связанные с торговлей или услугами, могут быть произведены в RMB без дополнительного одобрения на перевод от китайских властей и клиринг расчетов в течение 24 часов. Контракты на форвардный, опционный и фьючерсный обмен FX, а также свопы процентных ставок и кросс-валютные свопы доступны для хеджирования рисков иностранных валютных курсов.
Для нужд финансирования капитала на материковой части Китая RMB может быть привлечен офшорно и переведен напрямую на счета капитала FIE в Китае для финансирования проектов и операций.
Открытие банковского счета
Новые банковские счета как для компаний в Гонконге, так и для офшорных компаний могут быть открыты при предоставлении правильной документации. Банки в Гонконге работают по принципу «знай своего клиента» (KYC) и требуют раскрытия информации о бенефициарных владельцах компании. Информация о бенефициарном владельце будет храниться в строгой конфиденциальности. В соответствии с режимом регулирования и рекомендациями Управления денежного обращения Гонконга (HKMA), все банки в Гонконге требуют присутствия директора(ов) и/или бенефициарного(ых) владельца(ев) для проведения собеседования по KYC с банковским офицером для открытия банковского счета.
Введение все более строгого законодательства против отмывания денег приводит к тому, что банки проводят более тщательную проверку при открытии счета. Подписантами банковских счетов могут быть физические лица, проживающие локально или за рубежом. Необходимо предоставить подтверждение личности подписанта. Таким образом, для зарубежного подписанта потребуется нотариально заверенная копия паспорта. Банки в целом придерживаются только оригинальных письменных инструкций по корпоративным счетам. В последние годы интернет-банкинг значительно улучшился и теперь доступен в большинстве крупных банков.
Банки Гонконга предлагают стандартный спектр счетов. Услуги, такие как аккредитивы, импортные кредиты и т. д., должны согласовываться в индивидуальном порядке. Для новых компаний они обычно организуются на основе аккредитивов бэк-ту-бэк или под денежное обеспечение.
Обычное банковское время в Гонконге — с понедельника по пятницу с 9:00 утра до 5:00 вечера и по субботам с 9:00 утра до 1:00 дня. Однако в течение года есть несколько банковских праздников, и это стоит учитывать при ведении бизнеса с Гонконгом. Банки (и все другие предприятия) могут закрываться в случае тайфуна или сильного ливня.
Zetland может открывать банковские счета для компаний, созданных или поддерживаемых для клиентов, и управлять ими в соответствии с инструкциями клиентов. Zetland имеет хорошие отношения со многими банками и может предоставить рекомендации клиентам, ищущим такие услуги. Пожалуйста, ознакомьтесь с руководством Zetland Guide to International Banking для получения дополнительной информации.