香港公司
在香港,可以成立两种形式的有限责任公司,即私人公司和公众公司。私营有限公司的成员转让股份的权利受到限制,必须经公司知悉,成员人数限制在50人以内,并且禁止邀请公众认购公司的任何股份或债券。公众有限公司没有私营有限公司的这些限制,但另一方面需要遵守更全面的行政要求。在香港注册的大多数公司都是私营有限公司。
使用Zetland的电子注册和代名人服务,可以在一天内完成香港公司的注册。纸质注册通常需要五个工作日。
香港公司的设立、运营和清盘受《公司条例》管辖。以下是影响新成立公司的一些主要要点。
公司名称
对于新公司的注册或现有公司的名称变更,名称必须令公司注册处注册官满意。名称必须是独一无二的,且不得与已在香港公司注册处注册的其他公司的名称冲突,并且公司名称中某些词语的使用受到限制,例如“bank”。公司名称可以是英文或中文,并且必须包含“Limited”一词。
通过利用具有不同贸易名称的现成公司,可以立即开始业务,随后可以更改正式的公司名称。在香港可以注册服务商标和商标,知识产权保护力度很强。
股东
必须至少有一名股东,可以是个人或公司,且无需在香港居住。在香港,股东通常为名义股东。为了保护实益股东的利益,会准备并签署一份简单的信托声明,经公证后连同(以名义股东名义的)股票证书和已由名义股东填写的空白转让表格,一起交付给实益所有者安全保管。这样,实益所有者可以随时控制公司。名义股东的身份是公共记录,可以通过在公司注册处进行搜索来确定。Zetland 可以为客户进行香港注册公司的搜索。
自2018年3月1日起,每家在香港注册成立的公司均须:
- 采取合理步骤查明对其拥有重大控制权的个人和法律实体(“significant controllers”);
- 获取关于他们的准确且最新的信息;以及
- 维护重大控制人登记册(“significant controllers register”),其中包含指定的详细信息。
上市公司将获豁免,因为根据《证券及期货条例》,它们已受更严格的制度管辖。
香港公司的重大控制人登记册将不对公众开放。
如果个人:
- 直接或间接持有公司已发行股份的25%以上;
- 直接或间接持有任命或罢免公司董事会多数成员的权利;或
- 有权行使或实际行使对公司的重大影响或控制。
如果法律实体:
- 符合上述任何标准;并且
- 在所有权链中直接位于公司之上。
重要的是要注意,香港公司的重大控制人登记册将不对公众开放。
董事
每家公司必须有一名秘书,该秘书可以是通常居住在香港的个人或香港公司。公司秘书负责向公司注册处提交定期申报,维护公司的法定簿册和记录,召集成员会议等。秘书维护公司的法定记录,这些记录可供股东查阅。Zetland Secretaries Limited 为拥有香港公司的客户担任公司秘书。
注册地址
每家公司必须在香港拥有一个注册地址,并配备一个清晰可见的名牌。除非另行向公司注册处备案,否则公司的法定簿册和记录应保存在公司的注册地址。Zetland Secretaries Limited 为公司提供注册地址,以符合法定规定。
股本
没有最低或最高股本要求。新公司条例废除了面值股份原则。根据新条例注册的所有公司均无面值股份,现存公司的面值股份被视为无面值股份。只需发行至少一股股份,即可由公司或个人持有。通过使用代名人股东可以实现匿名性。
股份可以现金或其他对价发行。自2012年6月起,资本税已被废除,股份转让仅需支付0.2%的印花税。股本可以用港币以外的其他货币计价。
私人公司必须限制股份转让,通常规定任何转让必须首先获得公司董事批准。股份转让在盖章后生效。印花税必须基于支付的对价或公司净资产价值中较高的支付。因此,印花税署将查询公司的财务状况并要求查看账目。对于尚未开始业务的公司的情形,他们将接受公司秘书的确认。
行政
每家公司的公司章程提供了运营公司的基本规则和程序。
香港公司条例包括一套模范规则,通常私营公司会采用此规则,但会进行一些修改以确保日常行政管理的最大灵活性。Zetland的标准公司章程集是为操作便利而设计的。
公司必须向公司注册处提交股东、董事和某些其他信息的年度申报。提交的详细信息是公开可用的。请参阅我们关于香港公司持续义务的信息表以获取更多信息。
现成公司
在香港成立公司的最快方式是购买一个现有的、所谓的“off the shelf”公司。现成公司未被用于任何目的,因此是干净的。如果必要,Zetland 将证明现成公司未进行交易。如果现成公司名称不满意,可以更改。
所有根据前《Companies Ordinance Cap 32》注册的 Zetland 现成公司具有标准的 HKD10,000 股本,其中向代名人发行一股普通股。随后,股本可以更改。
Zetland 不时有较旧的公司可用,这些公司已成立但未被显著使用。此类公司通常以溢价形式提供,以覆盖购买前公司的行政管理费用。
分支办公室
在香港以外地区注册成立的公司,如果希望在香港设立营业地点,可以通过提交所需文件向公司注册处申请,该文件需在设立该营业地点之前或最迟在设立后一个月内提交。必须任命一名授权代表,该代表可以是自然人,并且必须居住在香港,以代表公司接受送达法律文书和服务通知。如果一切齐备,注册官将在14个工作日内向公司颁发注册证书。公司必须在申请注册时同时申请商业登记证书。
为了遵守《公司条例》的要求,公司必须每年通过提交定期申报表(如周年申报表、雇主申报表和利得税申报表)向公司注册处更新其公司资料。如果公司在注册成立地被要求这样做,则最新的已公布财务报表(英文或中文)应与周年申报表一起递交注册处。
运营
一旦公司注册成立或收购了现成公司,即可随时开始运营。开设银行账户通常需要长达2个月的时间,但公司可以立即签订协议并进行交易。
如果需要,Zetland 可以以低廉的成本印刷信头纸、发票或类似物品,我们还可以安排专用的电话、传真线路、域名注册和外联网服务,如有必要。
香港公司授予个人有限授权书以在香港以外进行运营也是常见的。
在有多个股东的情况下,Zetland 建议起草一份股东协议,以涵盖股份处置、股息政策或类似事项。
审计与会计
根据《公司条例》,公司必须保持适当的会计账簿,并编制包括董事标准报告在内的财务报表。
财务报表必须由符合《审计条例》要求的香港注册会计师审计。经审计的财务报表需要在公司会计参考期结束后的六个月内编制。第一会计参考期从公司注册之日起不得超过18个月。公司账目和其他记录可以在香港以外的地方保存,但须经董事批准。
香港公司的经审计财务报表无需公开存档,但必须向税务局提交以进行税务评估,除非公司符合“小”公司的资格,在这种情况下,经审计的财务报表需供检查。
如果私人公司满足以下任何两项条件,则被视为“小”公司:(a) 年度总收入不超过1亿港元;(b) 总资产不超过1亿港元;以及 (c) 员工不超过100人。
以下类型的公司可以根据HKICPA颁布的SME FRS编制简化的财务和董事报告:
- 如果符合“小私人公司”资格的私人公司(银行/接受存款公司、保险公司或股票经纪人除外);
- 符合“小私人公司集团”资格的公司集团的控股公司;
- 经所有成员同意的非公司集团成员的私人公司;
- 年度总收入不超过2500万美元的小型担保公司和小团体担保公司;以及
- 不符合“小私人公司”或“小私人公司集团”资格的私人公司或私人公司集团,但其符合更高的规模门槛且75%的成员通过决议且无成员反对。
编制简化财务报告的公司将免除财务报表真实公允观点的要求。
清盘
虽然香港公司的自愿清盘并非复杂的程序,但必须遵守正式程序。难度程度随着资产负债表的复杂性以及清盘时存在的负债金额和类型而增加。一种更快的解决方案可能是申请公司注销,尽管这需要一些时间,并且在此期间必须维持公司。
香港税务
香港的收入税收结构相对简单,仅有两个主要类别:
- Salaries Tax - 针对个人的收入
- Profits Tax - 针对商业利润
还有财产税(“rates”)、印花税、关税以及各种其他税费和征收,但目前没有销售税。Estate duty 于2005年在香港废除。
薪俸税
薪俸税是对香港境内就业所得个人收入征收的税款。可缴税额根据累进税率计算,该税率对净应课税收入的上限为17%,或对净总收入的标准税率15%。与其它国家相比,个人减免有限。例如,香港对个人的利息支出减免有限。对于以香港为基地但在香港以外获得收入的个人,可能采用分摊方式。
建议在复杂情况下寻求专业意见。个人服务公司受复杂的税务规则约束。
利得税
利润税以16.5%的税率对在香港产生的应税利润征收。没有资本利得税。在赚取应税利润时产生的费用可以扣除,并且有固定资产折旧津贴计划。
在某些情况下,例如金融机构,税务局制定了关于在香港获得利润程度的“ground rules”。
香港应税利润的问题是事实和情况的问题,有大量判例法关于产生应税收入的基础。对于香港公司,在构建交易时需要小心。必须针对每个案例的情况寻求建议。
利润税申报表通常在四月向公司发出。对于新注册的公司,第一份利润税申报表将在公司成立日期后18个月发出。即使公司不活跃,也必须在收到利润税申报表时提交。
税收协定
香港的税收制度和“属地原则”税收原则仅对香港来源收入征税,通常不会导致双重征税的情况。然而,自2001年以来,香港已签署38项全面双重征税协定(CDTA)。在其他协定国家开展海外业务的香港企业可以从这些协定提供的在收入处理和征税方面的增强透明度中受益,并在汇回利润时享受降低的预提税率。
同样重要的是,没有与海外税务当局自动交换信息的规定。
2013年7月10日,一项法案已通过,使香港能够与其他司法管辖区签订独立的税务信息交换协定(TIEA)。
涉及版税或利息支付的情况需要仔细规划,尽管在离岸结构中纳入香港实体通常是有用的。
在已签署的38项CDTA中,28项已获得批准并生效:
Jurisdiction | Dividends % | Interest % | Royalties % |
---|---|---|---|
Austria | 0 / 10 | 0 | 3 |
Belarus | 0/5 | 5 | 3/5 |
Belgium | 0 / 5 / 15 | 10 | 5 |
Brunei | 0 | 0 / 5 / 10 | 5 |
Canada | 5 / 15 | 10 | 10 |
China | 5 / 7 | 0 / 7 | 7 |
Czech Republic | 5 | 0 | 10 |
France | 10 | 0 / 10 | 10 |
Guernsey | 0 | 0 | 4 |
Hungary | 5 / 10 | 0 / 5 | 5 |
Indonesia | 5 /10 | 0 / 10 | 5 |
Ireland | 0 | 0 / 10 | 3 |
Italy | 10 | 12.5 | 15 |
Japan | 5 / 10 | 0 / 10 | 5 |
Jersey | 0 | 0 | 4 |
Korea | 10 / 15 | 10 | 10 |
Kuwait | 5 | 5 | 5 |
Latvia | 0/10 | 0/10 | 0/3 |
Liechtenstein | 0 | 0 | 3 |
Luxembourg | 0 / 10 | 0 | 3 |
Mainland of China | 5/10 | 7 | 5/7 |
Malaysia | 5 / 10 | 10 | 8 |
Malta | 0 | 0 | 3 |
Mexico | 0 | 4.9 / 10 | 10 |
Netherlands | 0 / 10 | 0 | 3 |
New Zealand | 0 / 5 / 15 | 10 | 5 |
Pakistan | 10 | 10 | 10 |
Romania | 3/5 | 3 | 3 |
Russia | 0/5/10 | 0 | 3 |
Saudi Arabia* | 5 | 0 | 5/8 |
Portugal | 5 / 10 | 10 | 5 |
Qatar | 0 | 0 | 5 |
South Africa* | 5 / 10 | 10 | 5 |
Spain | 0 / 10 | 0 / 5 | 5 |
Switzerland | 0 / 10 | 0 | 3 |
Thailand | 10 | 10 / 15 | 5 / 10 / 15 |
UAE* | 0 / 5 | 5 | 5 |
UK | 0 / 15 | Domestic rate | 3 |
Vietnam | 10 | 10 | 7 / 10 |
* 待批准
香港银行业
香港是一个主要的金融中心,大约有200家授权机构,包括在香港和香港以外注册的持牌银行、有限制牌照银行和接受存款公司。
日本和其他区域银行特别强势地存在。此外,来自欧洲和北美的各大银行在香港有大量的业务。本地最大的银行是HSBC(现在总部设在伦敦)、Standard Chartered Bank和Bank of China Group。
香港的银行在贸易融资及相关活动、抵押融资和外汇交易领域特别强大。在香港,可以用所有主要货币存款。然而,外币存款通常在香港以外的海外分支机构或子公司记账。
香港也是亚洲地区贷款的焦点,是主要的贷款银团中心。贷款融资往往限于在亚洲有既定业务的公司或已有重要银行关系的公司。对于新公司,贷款关系将取决于提供高质量的抵押品作为担保。
人民币银行、结算和融资
香港是全球首个也是最重要的离岸人民币金融中心,并已正式批准并监管人民币货币市场。人民币可在离岸全面交付,香港所有主要和商业银行为零售和商业银行提供人民币服务,包括人民币存款、汇款、贸易融资、货币交换合约、债券发行、债务发起、投资基金和保险产品。
通过人民币贸易结算方案,可以用人民币进行贸易或服务相关支付,而无需进一步获得中国当局的汇款批准,并在24小时内完成结算清算。可用外汇远期、期权和期货交换合约以及利率和交叉货币掉期来对冲外汇汇率风险。
对于中国大陆的资本融资需求,可以在离岸筹集人民币,并直接汇入中国FIE资本账户,以资助项目和运营。
银行账户开设
香港和离岸公司的全新银行账户可在提交正确文件后开设。香港银行遵守“了解您的客户”(KYC)原则,并要求披露公司的受益所有人。公司受益所有人的信息将保密。在香港金融管理局(HKMA)监管制度和指南下,所有香港银行要求董事和/或受益所有人出席与银行官员的KYC面谈,以开设银行账户。
针对洗钱活动的立法日益严格,因此银行在开设账户时进行更多尽职调查。银行账户的签字人可以是本地或海外居民个人。必须提供签字人的身份证明。因此,对于海外签字人,需要公证的护照副本。银行通常仅遵守公司账户的原始书面指示。近年来网上银行有所改进,现在大多数主要银行均提供该服务。
香港银行提供正常的账户范围。此类信用证、进口贷款等设施需逐案协商。对于新公司,这些通常基于背对背信用证或现金担保设立。
香港的正常银行营业时间为周一至周五上午9:00至下午5:00,以及周六上午9:00至下午1:00。然而,全年有几个银行假期,在与香港开展业务时需注意这一点。银行(以及所有其他企业)在台风或暴雨时可能关闭。
Zetland能够为客户设立或维护的公司开设银行账户,并根据客户指示运营它们。Zetland与多家银行保持良好关系,并可为寻求此类设施的客户提供介绍。请参阅Zetland的国际银行指南以获取更多详情。