التروست هو علاقة قانونية يحتفظ فيها شخص قانوني (الوصي) بممتلكات تبرع بها مؤسس التروست (المانح في الولايات المتحدة) لصالح أطراف ثالثة (المستفيدون). نشأت من إنجلترا الوسطى، وقد تطورت قوانين التروست على مدى قرون إلى أداة أساسية للتخطيط الضريبي والتركات. الولايات القضائية ذات القانون العام مثل الولايات المتحدة وهونغ كونغ لديها قوانين شاملة تحكم إنشاء وإدارة التروست، مما يضمن الوضوح والحماية للوصايا والمستفيدين. الدول ذات القانون المدني، مثل فرنسا وسويسرا، تعترف بالتروست لكنها عمومًا تفتقر إلى تشريعات محددة، معتمدة بدلاً من ذلك على الأكواد المدنية التي قد تتطلب هياكل قانونية إضافية لتحقيق نتائج مشابهة. بشكل عام، تختلف تطبيق وقاعدة التروست بين أنظمة القانون العام والقانون المدني، مما يؤثر على استخدامها في تخطيط التركات، وحماية الأصول، والمعاملات التجارية.
جوهر التروست هو نقل الملكية القانونية للممتلكات إلى طرف ثالث والاتصال الواضح بالتعليمات المتعلقة باستخدام العائدات من وتصريف الممتلكات. إذا لم يتم الالتزام بالتعليمات بشكل صارم، قد يُعتبر التروست وهميًا وبالتالي غير صالح من البداية. ومع ذلك، هناك مرونة كبيرة في كيفية هيكلة التروست، وعدد كبير من الضمانات المتاحة لحماية مصالح جميع الأطراف.
التروست أدوات مرنة مفيدة لإدارة ثروة العائلة، وهيكلة الشركات، ودعم الأنشطة الخيرية، وحماية الأصول من الدائنين أو النزاعات القانونية. نظرًا لتكيفيتها، فإنها تلعب دورًا رئيسيًا في التخطيط المالي الاستراتيجي طويل الأمد، خاصة في الإعدادات الدولية.
يتضمن كل تراست أدوارًا محددة بوضوح—المؤسِّسون الذين ينقلون الأصول، والأمناء الذين يديرون الأصول، والمستفيدون الذين يتلقون المنافع وفقًا لهيكل التراست.
المؤسس
الأمين
المستفيدون
الحارس / الحاميالوثيقة الأكثر أهمية في تسوية الثقة هي وثيقة الثقة. هذه هي المخطط الأساسي للثقة ويجب صياغتها بعناية. يجب أن تكون اللغة غير غامضة لأنها ستُشار إليها لسنوات عديدة. كما يتم صياغة مذكرة الرغبات غالباً من قبل المؤسس للإشارة في ثقة تقديرية إلى كيفية خدمة المتعهدين للمستفيدين. أخيراً، يجب أن يكون هناك نقل للملكية القانونية للملكية لإنشاء الثقة. يجب توثيق هذا بالكامل لإظهار أن تغييراً في الملكية قد حدث فعلياً.
يمكن الاحتفاظ بجميع أنواع الملكية تحت الثقة بما في ذلك النقد ورصيد البنوك، الأوراق المالية، الملكية الشخصية والعقارية وأسهم الشركات الخاصة. إذا كانت الملكية الشخصية مثل أعمال الفن، المجوهرات أو الأثاث تُسوى في ثقة، فسيكون من المهم إحصاء ووسم وتحديد هذه العناصر. تمتلك المتعهدون الملكية في جميع الأوقات، لكن الاستخدام والسيطرة اليومية يمكن تفويضها إلى الآخرين.
الثقة نفسها تفتقر عموماً إلى هوية قانونية مميزة؛ ومع ذلك، في الولايات المتحدة، يُعترف بها كإنشاء علاقة قانونية بين المتعهد والمستفيدين. في هذا السياق، يتولى المتعهد واجباً أمنياً هاماً، مما يعني أنهم ملزمون قانونياً وأخلاقياً بالتصرف في مصلحة المستفيدين، مما يضمن إدارة مسؤولة لأصول الثقة.
فئة مهمة من الثقة هي الثقة الخيرية حيث يكون المستفيدون غالباً غير مرتبطين بالمؤسس والسبب في إنشاء الثقة هو طبيعة إيثارية. في العديد من البلدان، تُعامل الثقات الخيرية بشكل مواتٍ لأغراض الضرائب وبالتالي لا تُنشأ غالباً خارج البر.
يمكن تعريف التراست البحري ببساطة على أنه تراست يُنشأ في اختصاص قضائي مختلف عن مقر إقامة المؤسس. ومع ذلك، يُعتبر عمومًا تراستًا يُنشأ في إحدى اختصاصات التراست البحري مثل بليز، جزر بريطانيا العذراء، جزر كايمان، جزر كوك، نيوزيلندا وجيرسي للإشارة إلى بعضها. التراستات المبنية في الخارج هي وسائل مثبتة لإنشاء الملكية الشرعية لكل من الأصول البحرية والبرية. إنها مفيدة بشكل خاص في تنظيم التوريث لثروة العائلة. في معظم الدول المتقدمة، أصبحت الضرائب على التراستات معقدة للغاية بسبب قدرتها على استخدامها في التخطيط الضريبي المفيد. بشكل عام وبناءً على مقر إقامة المؤسس والمستفيدين، تمكن التراستات البحرية من تراكم الدخل والأرباح مع الحد الأدنى من الضرائب المحلية.
على مدى القرون، تطورت قوانين التراست الإنجليزية لبعض القواعد الأساسية بشأن إدارة التراستات بما في ذلك:
لا يمكن استخدام التراستات للاحتيال على الدائنين. في السنوات الأخيرة، أصدرت العديد من اختصاصات الخارج تشريعات لتخفيف أول ثلاثة من هذه الأحكام ووضع حدود زمنية على قدرة الدائن على إثبات الاحتيال في نقل الملكية القانونية للممتلكات إلى تراست.
يخضع المتعاملون بالتراست لقيود قانونية صارمة في الطريقة التي يتعاملون بها مع مسؤولياتهم. يجب أن يظهرون واجب الرعاية، الإيمان الجيد الأعلى وممارسة الاجتهاد المهني في إدارة التراست لصالح المستفيدين. كما أنهم مسؤولون عن إدارة الاستثمارات والنقد الذي يحتفظ به التراست ويتميلون إلى أن يكونوا محافظين في النهج لضمان الحفاظ على قاعدة رأس المال للتراست.
يُسمح عمومًا للمتعاملين بالتراست بتوظيف محترفين آخرين مثل مديري الاستثمار لمساعدتهم. يمكن للمتعاملين بالتراست أيضًا أخذ أجرهم من ممتلكات التراست التي يحتفظون بها. تقليديًا، يعتمد أجر المتعامل بالتراست على قيمة الأصول المحتفظ بها، مع رسوم سنوية دنيا، وغالبًا ما يُفصل في وثيقة التراست. Zetland لا تفرض طرق الرسوم التقليدية المستخدمة عادة من قبل مزودي الخدمات المالية أو القانونية. بدلاً من ذلك، تعمل على هيكل رسوم ثابت، مما يعني أن العملاء يدفعون مبلغًا محددًا مسبقًا للخدمات المقدمة. يمكن إجراء ترتيبات التسوية إما مباشرة من قبل المؤسس نفسه أو من خلال أصول التراست، شريطة أن يتم تفصيل ذلك صراحة في الوثيقة.
جوهر الثقة يكمن في نقل الملكية القانونية للملكية من الواضع إلى الأمناء. يجب على الواضع أن يضمن أن الملكية محمية بشكل صحيح وأن رغباته تُراعى. هناك عدة اعتبارات، بما في ذلك الآتي:
المؤسسالواضع هو فرد أو منظمة تقوم بإنشاء التراست من خلال نقل الأصول إليه، وغالبًا ما يظل مجهول الهوية داخل وثيقة التراست.
عادةً، يقوم طرف ثالث مثل شركة بإنشاء التراست للحفاظ على السرية وحماية الأصول.
الوصي:يُلْتَزِمُ الْأُمَنَاءُ بِوَاجِبٍ أَمَانِيٍّ لِلْعَمَلِ وَفْقًا لِوَثِيقَةِ الْأَمَانَةِ وَلِمَنْفَعَةِ الْمُسْتَفِيدِينَ. قَدْ تَسْتَمِرُّ الْأَمَانَةُ لِسَنَوَاتٍ كَثِيرَةٍ وَيَجِبُ أَنْ يَكُونَ هُنَاكَ ثِقَةٌ بِأَنَّ الْأَمِينَ سَيَسْتَمِرُّ فِي تَقْدِيمِ خِدْمَةٍ جَيِّدَةٍ. يُنْصَحُ بِتَعْيِينِ شَرِكَةِ أَمَانَةٍ ذَاتِ خِبْرَةٍ وَمِهْنِيَّةٍ كَأَمِينٍ.
عَلَى الرَّغْمِ مِنْ أَنَّ عَدِيدًا مِنَ الْبُنُوكِ الْكُبْرَى الدَّوْلِيَّةِ لَهَا فَرْعُوَاتٌ شَرَكَاتِ أَمَانَةٍ، يُفَضِّلُ كَثِيرٌ مِنَ الْمُؤَسِّسِينَ الْتَّعَامُلَ مَعَ الْأَصْغَرِ مِنْ شَرَكَاتِ الْأَمَانَةِ الْمُتَخَصِّصَةِ. غَالِبًا مَا يَكُونُ تَعْيِينُ الْأَمِينِ قَابِلًا لِلِإِرْجَاعِ وَيُمْكِنُ اسْتِبْدَالُ أَمِينٍ غَيْرِ مُرْضٍ.
اختيار الإقامة:بينما تعمل معظم الولايات القضائية البحرية بشكل جيد من وجهة نظر تخطيط الضرائب، إلا أن بعضها متفوق بشكل واضح في ميزات حماية الأصول. اختيار الإقامة والقانون الحاكم للثقة البحرية عادةً ليس نهائيًا، حيث تتضمن معظم وثائق الثقة ما يُسمى "flee clauses" الذي يسمح بإعادة الإقامة في حال وقوع أحداث معينة مثل الاضطرابات المدنية في الإقامة الأولية. يمكن أيضًا إجراء إعادة الإقامة للاستفادة من بيئة قانونية أفضل.
تعيين الحارس:الحامي غالباً ما يكون فرداً هو صديق أو مخلص للمؤسس. يلعب الحامي دور المراقب يعمل كرابط بين الوصي، المؤسس والمستفيدين. يمكن للحامي عادةً الاعتراض على إجراءات الوصي ولديه عموماً سلطة غير محدودة لإزالة أو تعيين وصي. من المهم تحديد صلاحيات الحامي بعناية لتجنب أي هجوم على التراست باعتباره وهمياً. يمكن للحامي عادةً ترشيح خلف في حالة الوفاة أو العجز أو إذا كان غير قادر أو غير راغب في الاستمرار في الدور.
التوثيق الأولي:يجب صياغة وثيقة الثقة بعناية وفقًا لأفضل الممارسات الحالية. تحدد هذه الوثيقة كيفية إدارة الأمناء وإدارة أصول الثقة وكيفية توزيعها والتصرف في أصول الثقة خلال مدة حياة الثقة. عادةً، تشمل أصول الثقة النقدية، العقارات، والأسهم في الشركات، ولكن يمكن توسيعها لتشمل ملكية أي أصول متحركة أو غير متحركة وملكية الملكية الفكرية. معظم شركات الثقة تستخدم وثيقة ثقة قياسية التي سيتم تخصيصها لتناسب احتياجات العميل.
بما أن الثقة البحرية من المرجح أن تُنشأ في اختصاص قضائي غير مألوف لمستشاري العميل المهنيين، فإن الحصول على رأي قانوني من محامٍ محلي بشأن صحة الثقة غالبًا ما يكون مستحسنًا كإجراء احتياطي. في حالة الثقة التقديرية، من المهم أن تُعبر عن أحكام رسالة الرغبات بوضوح.
Captive Trust Company:في بعض الحالات، يمكن أن يكون إنشاء شركة أمانة تحت سيطرة المؤسس مفيداً. ومع ذلك، عادةً ما يترتب على هذا النهج تكاليف إضافية ويتطلب النظر بعناية في ترتيبات الملكية السهمية للأمين الأسير. علاوة على ذلك، هناك اتجاه متزايد للرقابة الحكومية على شركات الأمانة، والتي غالباً ما تشمل متطلبات رأس المال الأدنى، مما يعني أن هذا الخيار الآن متاح فقط في عدد محدود من الاختصاصات.
استخدام الشركات البحرية:من الشائع أن تمتلك الثقات البحرية الخارجية شركات في نفس الولايات القضائية البحرية الخارجية أو غيرها. من وجهة نظر المؤسس، قد يكون هذا طريقة للحفاظ على التأثير أو السيطرة على أعمال أو لسحب دخل من الشركة.
معظم وثائق الثقة ستعفي الوصي من المسؤولية عن تشغيل الشركات المملوكة للثقة. ومع ذلك، قرار قانوني إنجليزي حديث يشير إلى أن الوصيين لديهم واجب الاستفسار عن و التدخل في تشغيل الشركات الأساسية. لقد سنت BVI تشريعًا خاصًا بالثقة (VISTA Trusts) لفصل ووضع عمليات شركة BVI مملوكة لثقة VISTA حصريًا في يدي المديرين. يمكن أن يتوقع أن تتبع الولايات القضائية الأخرى ذلك.
Zetland تقيم شركات في معظم الولايات القضائية البحرية الخارجية وتديرها من Hong Kong. يرجى الرجوع إلى دليل Zetland للعمليات البحرية الخارجية الفعالة للحصول على مزيد من التفاصيل.
مؤسسة ليختنشتاين:على الرغم من أنها ليست تراستًا، إلا أن مؤسسة Liechtenstein تمتلك مزيجًا من الخصائص الشبيهة بالتراست مع تلك الخاصة بالشركة. يُعتبر Liechtenstein أيضًا واحدة من أفضل الاختصاصات في العالم من حيث السرية وسلامة البيئة القانونية. Liechtenstein هي إمارة مستقلة تقع بين Austria وسويسرا وتُعتبر مستقرة سياسيًا واقتصاديًا.
تُعد الأساس (Foundation) هيكلًا جيدًا للاحتفاظ بالممتلكات للأفراد ذوي القيمة الصافية العالية الذين يمكنهم الاستمرار في ممارسة السيطرة الكاملة على الممتلكات، كما يمكنهم اتخاذ قرار بشأن نقل السيطرة عند الوفاة أو الإعاقة. الأسس أغلى تكلفة في التأسيس والإدارة مقارنة بمعظم التروستات البحرية الخارجية. الأساس البنمي (Panamanian Foundation) هو بديل منخفض التكلفة، ويمكن تقديم التفاصيل من قبل Zetland عند الطلب.
لا يقدم أي هيكل لامتلاك الأصول حماية كاملة ضد إجراء قانوني مصمم ومدعوم بتمويل جيد. على وجه الخصوص، قد يُهاجم التروست على أساس أنه وهمي، أي أن المؤسس يحتفظ فعليًا بالسيطرة الكاملة على الأصول والأمناء يتوافقون مع رغباته. ومع ذلك، يمكن أن يكون إثبات ذلك صعبًا جدًا، ويجب أن يكون التروست المؤسس بشكل صحيح وواضح والذي يُدار جيدًا آمنًا من هذا النوع من الهجمات.
على الرغم من أن التروست قد يُعتبر صالحًا، إلا أن التروست والأصول التي يسيطر عليها قد يكونان عرضة للإجراءات القانونية. في العديد من الاختصاصات، اكتسبت المحاكم الأسرية تدريجيًا السلطة لتعديل وثائق التروست في حالات الطلاق أو النزاعات المتعلقة بالميراث. ومع ذلك، يجب أن تعترف المحاكم في الاختصاص حيث يقيم التروست بهذه القرارات القضائية أيضًا، وهو أمر غير مضمون دائمًا.
يمكن تصنيف الأصول المملوكة من قبل التروست كـ"موارد" وقد يتم تخصيصها لأحد الأطراف المعنية في النزاع من قبل المحاكم. على سبيل المثال، إذا كان مثل هذا الأصل عقارًا يقع في نفس المنطقة التي تقع فيها المحكمة التي تصدر حكمًا غير مواتٍ، فقد يُفقد. قضية بارزة في القانون الإنجليزي، Charman v Charman (2007)، شملت طلاقًا حيث تم منح 37% من أصول تروست جيرسي، المقدرة بـ120 مليون دولار، للزوجة. تأثيرها القانوني يوضح أن التروستات التقديرية البحرية الخارجية يمكن معاملتها كموارد زوجية إذا احتفظ المؤسس بالسيطرة.
اختيار الاختصاص البحري الخارجي مهم. على الرغم من أن معظم الاختصاصات البحرية الخارجية قد تبدو متشابهة إلى حد ما، إلا أن هناك اختلافات قانونية مهمة بينها. على سبيل المثال، تتطلب بعض الاختصاصات تسجيل التروستات عادةً في سجل سري يحافظ عليه الحكومة.
يُعد الاستثمار التقديري لأصول الثقة على الأرجح المنطقة الأكبر صعوبة للأمناء. كما ذُكر، يتوجب على الأمناء واجب الحفاظ على أصول الثقة لصالح المستفيدين، ولذلك يميلون إلى تفضيل الاستثمارات المحافظة التي توفر عوائد مناسبة.
من الممارسات الشائعة الاستعانة ببنوك طرف ثالث أو مديري استثمار للعناية بمحافظ الثقة الكبيرة، لكن من المرغوب دائمًا وجود استراتيجية استثمار متفق عليها، وأن يتم مراقبتها عن كثب وفي الوقت المناسب من قبل الأمناء. تشمل المشكلات:
Zetland Fiduciary Group operates a global network of offices to support clients across key international financial hubs. Whether you are seeking guidance on company formation, trust administration, accounting, or cross-border transactions, our local experts in Hong Kong, Shanghai, Singapore, and London are ready to assist.
Contact any of our offices directly for tailored advice and seamless service.