（المحتوى يتعلق بوضع المقال الأصلي باللغة الإنجليزية في أبريل 2020）
متطلبات الجوهرية الاقتصادية (Economic Substance Requirement)
فرض الاتحاد الأوروبي (EU) وغيرها من المنظمات الدولية سياسات جديدة متنوعة على "الدول المحايدة ضريبياً" بشكل أكبر من قبل، ولكن بعد تقرير فريق مدونة السلوك (Code of Conduct team) التابع للمنظمة الحكومية الأوروبية الذي نُشر في عام 2018، اتخذت الدول التي تُعتبر دولاً معفاة من الضرائب أو منخفضة الضرائب مثل جزر فيرجن البريطانية (BVI)، وجزر برمودا، وبربادوس، وجزيرة مان، وجزيرة غانزي، وجزيرة جيرسي، خطوة لتنفيذ متطلبات الجوهرية الاقتصادية في نهاية عام 2018 لتجنب إدراجها في القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي. القواعد المحددة في متطلبات الجوهرية الاقتصادية تم وضعها وفقاً لمشكلة تسعير النقل (BEPS) التي حددها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). تفاصيل القواعد لا تزال قيد الدراسة حاليًا، ولكن من المقرر أن تكتمل في النهاية بما يتوافق مع توقعات الاتحاد الأوروبي.
إذن، ما هي متطلبات الجوهرية الاقتصادية، وماذا يجب على أصحاب الشركات الخارجية الانتباه إليه؟
تعريف "الجوهرية (Substance)" في القانون المتعلق بمتطلبات الجوهرية الاقتصادية واسع النطاق ويشمل نوع النشاط، وواقع إدارة الشركة (Management)، والسيطرة، وتشغيل الشركة، وموقع المكتب، وطريقة اتخاذ القرارات الإدارية. كما أن مدى متطلبات الجوهرية يختلف حسب النشاط؛ ففي حالة كانت الشركة الخارجية مجرد شركة حافظة، فإن الجوهرية المطلوبة ليست صارمة، ويمكن تقريباً تلبية شرط الجوهرية بمجرد امتلاك مكتب وكيل تسجيل في دولة التسجيل.
من ناحية أخرى، يُفرض شرط جوهرية صارم على أنشطة الملكية الفكرية (IP). يُطلب من الشركات إنشاء مكاتب في الدولة المسجلة للتعامل مع تطوير واستخدام وصيانة وحماية الملكية الفكرية، وتوظيف العدد اللازم محلياً، وتوفير المؤهلين المطلوبين محلياً. في بليز، وهي واحدة من الشركات الخارجية، تم اتخاذ خطوة إضافية ومنع تأسيس شركات أنشطة الملكية الفكرية محلياً.
لذلك، يجب أولاً التأكد مما إذا كانت الشركة التي تأسست خارج البلاد تقوم بنشاط يندرج تحت شرط الجوهرية، وفي حال كان الأمر كذلك، يجب تحديد نوع الجوهرية المطلوبة بدقة.
سواء كانت الشركة تندرج تحت شرط الجوهرية أو لا، يجب تقديم تقرير (تقرير شرط الجوهرية) محلياً في كلتا الحالتين، وإلا ستترتب عقوبات.
زتلاند تقدم الدعم فيما يتعلق بمتطلبات الجوهرية.
القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي (EU)
وفي 18 فبراير 2020، أضاف الاتحاد الأوروبي دولاً جديدة إلى "قائمة الدول والمناطق غير المتعاونة في الأمور الضريبية (المعروفة باسم القائمة السوداء)".
تم إدراج جزر كايمان، وبالاو، وسيشل من القائمة الرمادية إلى القائمة السوداء، وتم إضافة بنما كدولة جديدة للقائمة السوداء.
كما تم إزالة أرمينيا، وأنتيغوا وبربودا، وجزر البهاما، وبليز، وجزر فيرجن البريطانية (BVI)، والرأس الأخضر، وجزر كوك، وجزر مارشال، والجبل الأسود، وسانت كيتس ونيفيس، وفيتنام من القائمة السوداء.
الدول المدرجة حالياً في القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي هي:
- ساموا الأمريكية
- جزر كايمان
- فيجي
- غوام
- عمان
- بالاو
- بنما
- ساموا
- ترينيداد وتوباغو
- جزر فيرجن الأمريكية
- فانواتو
- سيشل
غالباً ما تُستخدم الشركات الخارجية التي تأسست في جزر كايمان كوسيلة استثمار، ولكن وفقاً لرؤية الاتحاد الأوروبي (EU)، تم الحكم على أن استجابة الشركة الكايمانية كوسيلة استثمار لمتطلبات الجوهرية الاقتصادية المحلية غير مناسبة.
(وفقاً للمعلومات المحدثة في 8 أكتوبر 2020، تم إزالة جزر كايمان من القائمة السوداء)
بالاو ليست عضواً في تبادل المعلومات التلقائي للأغراض الضريبية (AEOI)، ولم توقع أيضاً على الاتفاقية متعددة الأطراف للمساعدة الإدارية المتبادلة في الأمور الضريبية التابعة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance)، ولم يتم حل المشكلة حتى الآن.
بنما لم تلتزم بالقواعد في المنتدى العالمي بشأن الشفافية وتبادل المعلومات للأغراض الضريبية، ولم يتم حل المشكلة حتى الآن.
في سيشل، هناك سياسة ضريبية تفضيلية ضارة (harmful preferential tax)، ولم يتم حل المشكلة حتى الآن.
زتلاند تقدم خدمات واسعة النطاق من تأسيس الشركات الخارجية وإدارتها والامتثال لها. تم تناول الإرشادات التفصيلية لمتطلبات الجوهرية الاقتصادية للشركات الخارجية في نشرة الأخبار السابقة، لذا يرجى الرجوع إليها أيضاً.
