Noviembre, 2020
En los últimos 8 años, ha habido más de 20 cambios en la tributación de propiedades en el Reino Unido, la gran mayoría de los cuales han sido aumentos de impuestos. El 1 de abril de 2021, se añadirá un recargo adicional del 2% al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (SDLT) para compradores extranjeros, por lo que la tasa máxima de SDLT para propiedades con un valor superior a 1,5 millones de libras será del 17%.
Quizás el cambio más profundo sea el tratamiento del Impuesto sobre Sucesiones (IHT) para propiedades propiedad de empresas no británicas. A enero de 2018, había casi 100.000 propiedades propiedad de empresas no británicas. Antes de abril de 2017, si el propietario de una empresa no británica no estaba domiciliado en el Reino Unido, la propiedad no estaría sujeta al Impuesto sobre Sucesiones tras su fallecimiento, ya que la propiedad formaba parte de estructuras offshore. La Agencia de Ingresos y Aduanas del Reino Unido (HMRC) no consideraba estas estructuras como patrimonio.
A partir del 6 de abril de 2017, estas estructuras ya no están excluidas: el valor generado por las propiedades residenciales británicas en empresas no británicas estará sujeto al IHT en el momento del fallecimiento del propietario, incluso si estas empresas no tienen su domicilio en el Reino Unido. La Agencia de Ingresos y Aduanas del Reino Unido (HMRC) proporciona ejemplos relevantes para consultar en su sitio web.
Por lo tanto, desde abril de 2017, los propietarios de empresas no británicas que poseen propiedades en el Reino Unido tienen una responsabilidad potencial de IHT que antes no existía. ¿Hay alguna manera de mitigar esta situación?
Podría pensarse que la empresa podría obtener una hipoteca sobre la propiedad y transferir o retener los fondos fuera del Reino Unido, por lo que solo la parte de capital de la propiedad estaría sujeta al IHT. Lamentablemente, las reformas fiscales realizadas en julio de 2013 significan que esta estrategia no funcionará, aunque si la propiedad fue comprada inicialmente con una hipoteca (y la hipoteca no se incrementó posteriormente), en ese caso solo el capital está sujeto a impuestos.
La forma más simple y segura de gestionar el IHT es contratar una póliza de seguro de vida que pague la indemnización cuando fallezca la persona cuyo fallecimiento desencadena el IHT. Esto asume que la persona es asegurable y que las primas no son demasiado altas. Si desea saber más, contacte a su asesor financiero/intermediario de seguros.
