يمكن أن تكون الشركة المسجلة في سنغافورة محدودة بالأسهم، أو بالضمان، أو يمكن أن تكون عملًا تجاريًا غير مسجل مثل الملكية الفردية/التجار أو الشراكات. يمكن أن تكون جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة إما عامة أو خاصة. تم توفير شراكات المسؤولية المحدودة وشراكات المحدودة أيضًا.
شركة خاصة محدودة بالأسهم قد تكون "شركة خاصة معفاة" (EPC) أو غير EPC.
EPC هي تلك التي ليس لديها أكثر من 20 مساهمًا وأسهمها غير محتفظ بها من قبل شركة أخرى. أو يمكن أن تكون واحدة مملوكة بالكامل من قبل الحكومة والتي يعلن الوزير، في المصلحة الوطنية، بإخطار في الجريدة الرسمية أن تكون EPC.
"small EPC" هي واحدة ذات إيرادات سنوية لا تتجاوز S$5 مليون للسنة المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو
2004 (S$2.5 مليون أو أقل للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 15 مايو 2003 وقبل 1 يونيو 2004).
"small EPC" مذابة لا تحتاج إلى إرفاق الحسابات لتقديم الإقرار السنوي، ومع ذلك، يجب عليها إكمال إعلان مذابة عبر الإنترنت بدلاً من ذلك. "small EPC" غير مذابة يجب أن تقدم حساباتها. small EPC معفاة من متطلبات التدقيق، سواء كانت مذابة أم لا.
"normal EPC" هي واحدة ذات إيرادات سنوية أكثر من S$5 مليون للسنوات المالية الفعالة من 1 يونيو 2004 (أو أكثر من S$2.5 مليون للسنوات المالية الفعالة من 15 مايو 2004 ولكن قبل 1 يونيو 2004). "normal EPC" مذابة لا تحتاج إلى إرفاق حساباتها لتقديم الإقرار السنوي، ومع ذلك، يجب عليها إكمال إعلان مذابة عبر الإنترنت بدلاً من ذلك. "normal EPC" غير مذابة يجب أن تقدم حساباتها. normal EPC يجب أن تكون حساباتها مدققة، سواء كانت مذابة أم لا.
"dormant EPC" هي EPC التي لا تملك أي معاملات محاسبية أو ليس لديها أنشطة تجارية للسنة المالية المعنية أو لم تبدأ الأعمال منذ التأسيس. "dormant EPC" مذابة لا تحتاج إلى إرفاق حساباتها لتقديم الإقرار السنوي، ومع ذلك، يجب عليها إكمال إعلان مذابة عبر الإنترنت بدلاً من ذلك. "dormant EPC" غير مذابة يجب أن تقدم حساباتها. dormant EPC معفاة من متطلبات التدقيق، سواء كانت مذابة أم لا.
شركة خاصة، غير EPC (شركة خاصة، غير EPC) هي واحدة حيث يقتصر عدد المساهمين على 50. شركة خاصة غير EPC نشطة يجب أن تكون حساباتها مدققة ويجب أن تقدم حساباتها. شركة خاصة غير EPC خاملة لا تحتاج إلى تدقيق حساباتها ولكن يجب أن تقدم حساباتها.
يتم تأسيس الشركة من خلال التسجيل بموجب Singapore Companies Act. يستغرق التأسيس عادةً حوالي يوم أو يومين، ولكن يمكن الحصول على تأكيد التأسيس من خلال التحقق المولد بالحاسوب خلال 24 ساعة. لا يُسمح بأسماء الشركات التي تكون نفسها أو مشابهة للأسماء الموجودة. ومع ذلك، يمكن للشركة الأم الموافقة على تضمين اسمها كجزء من اسم الشركة الفرعية. يجب أن تنتهي أسماء الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاصة بالكلمات "Private Limited".
منذ يناير 2006، تم إلغاء الحاجة إلى رأس المال المخول للأسهم، وعلاوة الأسهم، والقيمة الاسمية. يمكن أن يُعَبَّر رأس المال بالدولار السنغافوري أو عملات أخرى. يمكن إنشاء فئات منفصلة من الأسهم مع حقوق مختلفة في التوزيعات أو غير ذلك. الفئات التالية من الأسهم مسموح بها: أسهم عادية، أسهم مفضلة (أسهم مفضلة قابلة للاسترداد وغير قابلة للاسترداد). الأسهم للحامل غير مسموح بها.
منذ الربع الأول من عام 2016، تم دمج مذكرة التأسيس ونظام الشركة في الدستور. الدساتير النموذجية منصوص عليها في اللوائح.
يجب أن يكون لدى شركة سنغافورة على الأقل مساهم واحد، يمكن أن يكون فردًا من أي جنسية أو شركة.
يجب تقديم تفاصيل المساهم إلى ACRA وهي متاحة في السجل العام. يمكن تحقيق الخصوصية باستخدام مساهمين وكلاء. تكون مسؤولية المساهم محدودة بالرأس المال المشترك.
يجب أن يكون لدى الشركة على الأقل مدير واحد يقيم عادة في Singapore. يعني الإقامة "عادة" في Singapore" أن مكان إقامة المدير المعتاد هو في Singapore. يمكن قبول Singapore Citizen، أو Singapore Permanent Resident، أو حامل EntrePass كشخص يقيم عادة هنا. مع الالتزام بالقوانين واللوائح السائدة بشأن توظيف العمالة الأجنبية، يمكن قبول حامل Employment Pass كمدير يقيم عادة هنا
لا يُسمح بالمديرين الشركات. يجب تقديم تفاصيل المديرين إلى المسجل وهي متاحة في السجل العام.
يجب على الشركة السنغافورية الحفاظ على عنوان مكتب مسجل في سنغافورة ويجب عليها تعيين سكرتير شركة مقيم في سنغافورة. يجب أن يكون السكرتير شخصًا طبيعيًا وأن يكون مكان إقامته الرئيسي أو الوحيد في سنغافورة. يجب تقديم بيانات السكرتير إلى المسجل. في حال كان المدير هو المدير الوحيد للشركة، فلا يجوز له أن يتولى أو يُعين كسكرتير الشركة.
LLP هي وسيلة بديلة لإجراء الأعمال في سنغافورة. يوفر LLP للمالكين المرونة في العمل كشراكة مع الحصول على هوية قانونية منفصلة مثل شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة.
هذا يعني أن LLP تُعتبر كيانًا قانونيًا ولها شخصية قانونية منفصلة عن شركائها. تمتلك LLP الخلافة الدائمة، مما يعني أن أي تغيير في شركاء LLP لن يؤثر على وجودها أو حقوقها أو التزاماتها.
LLP قادرة على:
لن يُحاسب شركاء LLP شخصيًا على أي ديون تجارية تتكبدها LLP. ومع ذلك، قد يُحاسب شريك شخصيًا على المطالبات الناتجة عن الخسائر الناتجة عن فعل أو إغفال خاطئ من جانبه، لكنه لن يُحاسب شخصيًا على مثل هذه الأفعال أو الإغفالات الخاطئة لأي شريك آخر في LLP.
يُطلب من LLP الحفاظ على سجلات محاسبية، وحسابات الربح والخسارة، وبيانات المركز المالي التي تفسر بشكل كافٍ المعاملات والوضع المالي لـ LLP. في حال عدم قيام LLP بذلك، يجب مقاضاة LLP وكل شريك، وقد تكون العقوبة غرامة أو سجن أو كليهما.
يُعرَّف الشريك بأنه أي شخص تم قبوله كشريك في الـ LLP وفقًا لاتفاقية الـ LLP. يجب أن يكون لكل LLP شريكان على الأقل.
يمكن أن يكون الشريك في الـ LLP فردًا، أو شركة محلية، أو شركة أجنبية، أو LLP آخر.
يُعرف المدير بأنه أي شخص يهتم بأو يشارك في إدارة الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP). يجب أن تكون لكل شراكة ذات مسؤولية محدودة على الأقل مدير واحد عادي الإقامة في سنغافورة (أي مواطن سنغافوري أو Singapore PR)، شخص طبيعي كامل السن (أي على الأقل 18 عامًا اعتبارًا من 1 مارس 2009) وقادر.
يمكن للمواطنين غير السنغافوريين أن يكونوا مديرًا لشراكة ذات مسؤولية محدودة إذا كان الشخص قادرًا على تقديم عنوان إقامة محلي وإثبات أنه أو هي يمكنه البقاء قانونيًا في سنغافورة لفترة طويلة من الوقت (أي يحمل Employment Pass، Approval-In-Principle Employment Pass).
بموجب المادة 24(1) من قانون LLP، يُطلب من مدير كل LLP تقديم إعلان يفيد بما إذا كانت LLP قادرة على الوفاء بديونها أو غير قادرة (أي قادرة على سداد ديونها أو لا).
بموجب المادة 24(2)، يجب تقديم الإعلان السنوي الأول خلال 15 شهرًا من تاريخ تسجيل LLP. يجب تقديم الإعلانات اللاحقة مرة واحدة كل عام تقويمي وبحد أقصى 15 شهرًا بعد تقديم الإعلان السابق.
بموجب المادة 25(1) من قانون الشراكة ذات المسؤولية المحدودة، يُطلب من الشراكة ذات المسؤولية المحدودة الحفاظ على السجلات المحاسبية وسجلات أخرى تفسر معاملاتها ووضعها المالي. كما يُطلب من الشراكة ذات المسؤولية المحدودة إعداد حسابات الربح والخسارة وميزانيات. ومع ذلك، لا يجب تقديم هذه الوثائق إلى ACRA.
بموجب المادة 25(2)، يجب على الشراكة ذات المسؤولية المحدودة الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة خمس سنوات.
في حالة عدم قيام الشراكة ذات المسؤولية المحدودة بذلك، يجب مقاضاة الشراكة ذات المسؤولية المحدودة وكل شريك، وقد تكون العقوبة غرامة أو سجن أو كليهما.
الدخل من شركة ذات مسؤولية محدودة (LLP) لن يخضع للضريبة على مستوى الكيان. حيث يكون الشريك فردًا، فإن حصته من الدخل من LLP ستُفرض عليها الضريبة بناءً على معدل ضريبة الدخل الشخصي الخاص به. حيث يكون الشريك شركة، فإن حصتها من الدخل من LLP ستُفرض عليها الضريبة بناءً على المعدل السائد للشركات.
حصة كل شريك من الإعانة الرأسمالية وإعانة المباني الصناعية التي تتجاوز دخله من LLP، وخسارة التجارة من LLP، والهبة ستكون متاحة للتعويض ضد دخله من مصادر أخرى، ولكن مع مراعاة الخصومات ذات الصلة.
بالنسبة للشراكات ذات حجم المبيعات التجاري أقل من S$500,000، لا يحتاج LLP إلى تقديم بيانات مالية عند تقديم إقرار ضريبة الدخل.
بالنسبة للشراكات ذات حجم المبيعات التجاري S$500,000 أو أكثر، يحتاج LLP إلى تقديم بيانات مالية معتمدة صحيحة ودقيقة من قبل مدير LLP إلى مفتش الضرائب.
الشراكة المحدودة (LP) هي هيكل أعمال يخضع لقانون الشراكة المحدودة لعام 2008 (\"قانون LP\") الذي أصبح ساري المفعول في 4 مايو 2009. إنها تتيح للأعمال العمل والأداء كشراكة دون شخصية قانونية منفصلة عن الشركاء.
يمكن لفرد أو شركة أن يكون شريكًا عامًا أو شريكًا محدودًا.
يُعتبر الشريك العام مسؤولاً عن أفعال الـ LP ومسؤولاً شخصياً عن جميع الديون والالتزامات والمسؤوليات التي تتحملها الـ LP. في حال وجود شريكين عامين أو أكثر، فإنهم مسؤولون تضامناً & فردياً عن جميع ديون و التزامات ومسؤوليات الـ LP. يمكن للشريك العام المشاركة في إدارة الـ LP ومشاركة الحق في استخدام ممتلكات الشراكة بالإضافة إلى مشاركة أرباح الـ LP بنسبة محددة مسبقاً.
يُعتبر الشريك العام مسؤولاً عن أفعال الـ LP ومسؤولاً شخصياً عن جميع الديون والالتزامات والمسؤوليات التي تتحملها الـ LP. في حال وجود شريكين عامين أو أكثر، فإنهم مسؤولون بشكل مشترك & منفصل عن جميع الديون والالتزامات والمسؤوليات للـ LP. يمكن للشريك العام المشاركة في إدارة الـ LP ومشاركة الحق في استخدام ممتلكات الشراكة بالإضافة إلى مشاركة أرباح الـ LP بنسبة محددة مسبقاً.
الشريك المحدود غير مسؤول عن ديون وتزامنات الـ LP إلا بقدر رأس المال الذي ساهم به. لا يُسمح له بالمشاركة في إدارة الـ LP إلا بما هو منصوص عليه في الجدول الأول من قانون الـ LP. إذا فعل ذلك، سيُعامل كشريك عام مع مسؤولية شخصية غير محدودة.
الصفحة التالية هي قائمة مقارنة لعدة أنواع من هياكل الأعمال وميزاتها:
المعدل الحالي لضريبة الشركات هو 17% اعتبارًا من سنة التقييم (YA) 2010.
بموجب النظام، تُمنح الشركات الجديدة المؤهلة إعفاءً كاملاً على أول $100,000 من الدخل القابل للضريبة العادي* وإعفاءً إضافياً بنسبة 50% على الـ $200,000 التالية من الدخل القابل للضريبة العادي* لأول ثلاث سنوات تقييم متتالية. لذا، فإن الحد الأقصى للإعفاء هو $200,000 (100% x $100,000 + 50% x $200,000).
*يشير الدخل القابل للضريبة العادي إلى الدخل الذي يخضع للضريبة بسعر الضريبة على الشركات السائد.
تشمل شروط الأهلية:
على الرغم من أن SUTE قد امتد ليشمل الشركات بضمان منذ عام 2010، إلا أن نظام الإعفاء الضريبي للشركات الناشئة الجديدة لا يمتد إلى شركات الاستثمار وشركات الأنشطة التنموية العقارية التي تُسجل بعد فبراير 2013.
يُتاح هذا النظام لجميع الشركات التي لا تتأهل لـ SUTE. بدءًا من YA 2008، يُمنح إعفاء ضريبي جزئي للشركات على الدخل القابل للضريبة العادي (باستثناء أرباح سنغافورة المُعلنة) تصل إلى S$300,000. بالنسبة لأول $10,000 من الدخل القابل للضريبة العادي، 75% أي $7,500 معفاة من الضريبة. بالنسبة للـ $290,000 التالية، 50% معفاة من الضريبة أي $145,000. بعبارة أخرى، بالنسبة لأول $300,000 من الدخل القابل للضريبة العادي باستثناء أرباح سنغافورة المُعلنة، $152,500 معفاة من الضريبة.
الصفحة التالية هي قائمة مقارنة لعدة أنواع من هياكل الأعمال وميزاتها:
نوع هيكل الأعمال | ملكية فردية | شراكة | شراكة ذات مسؤولية محدودة | شركة خاصة | شراكة محدودة |
التعريف | عمل يملكه شخص واحد | جمعية تتكون من شخصين أو أكثر يديرون عملًا برؤية مشتركة لل ربح | شراكة حيث تكون مسؤولية الشركاء الفرديين محدودة بشكل عام | كيان قانوني منفصل ومستقل عن مساهميه ومديريه | شراكة تتكون من شخصين أو أكثر، مع شريك عام واحد على الأقل وشريك محدود واحد على الأقل. |
يملكها | شخص واحد | بين شريكين و20 شريكًا. يجب على الشراكة التي يزيد عدد شركائها عن 20 أن تُسجل كشركة بموجب قانون الشركات، الفصل 50. |
| شركة خاصة معفاة 20 مساهمًا أو أقل ولا مساهمون شركات شركة خاصة - 50 مساهمًا أو أقل. يمكن للشركة العامة أن يكون لديها أكثر من 50 مساهمًا. | شريكان على الأقل؛ شريك عام واحد وشريك محدود واحد. لا حد أقصى. |
الوضع القانوني | ليس كيانًا قانونيًا منفصلاً. يتحمل المالكون مسؤولية غير محدودة. لا يمكن مقاضاته أو مقاضاته باسمه الخاص. لا يمكنه امتلاك ممتلكات. | كيان قانوني منفصل يتحمل المالكون مسؤولية محدودة يمكن مقاضاته أو مقاضاته باسمه الخاص يمكنه امتلاك ممتلكات | ليس كيانًا قانونيًا منفصلاً ي تحمل الشريك العام مسؤولية غير محدودة؛ يتحمل الشريك المحدود مسؤولية محدودة لا يمكن مقاضاته أو مقاضاته باسمه الخاص لا يمكنه امتلاك ممتلكات | ||
يُحمّل المالك شخصيًا مسؤولية الديون والخسائر للعمل | يُحمّل الشركاء شخصيًا مسؤولية ديون الشراكة والخسائر الناتجة عن الشركاء الآخرين | يُحمّل الشركاء شخصيًا مسؤولية الديون والخسائر الناتجة عن أفعالهم الإهمالية الخاصة. لا يُحمّل الشركاء شخصيًا مسؤولية ديون وخسائر الشراكة ذات المسؤولية المحدودة الناتجة عن الشركاء الآخرين. | لا يُحمّل المساهمون شخصيًا مسؤولية ديون وخسائر الشركة | يُحمّل الشريك العام شخصيًا مسؤولية ديون وخسائر الشراكة المحدودة. لا يُحمّل الشريك المحدود شخصيًا مسؤولية الديون أو الالتزامات للشراكة المحدودة إلى ما يزيد عن مبلغ مساهمته المتفق عليها. | |
متطلبات التأسيس | عمر 18 عامًا أو أكثر مواطن سنغافوري/مقيم دائم في سنغافورة. | عمر 18 عامًا أو أكثر مواطن سنغافوري/مقيم دائم في سنغافورة. إذا لم يكن المالك (أو المالكون) مقيمًا في سنغافورة، يجب عليهم تعيين مدير محلي مقيم في سنغافورة | شريكان على الأقل، يمكنهم أن يكونوا أفرادًا (عمر 18 عامًا على الأقل) أو كيانًا قانونيًا (شركة أو شراكة ذات مسؤولية محدودة أخرى). مدير واحد على الأقل وهو فرد مقيم عادة في سنغافورة (عمر 18 عامًا على الأقل وغير غير مؤهل بموجب قانون الشركات) | مساهم واحد على الأقل، يمكن أن يكون شركة ولا قيود أجنبية. أي شخص فوق سن 18 عامًا. مدير واحد على الأقل مقيم عادة في سنغافورة. إذا أراد أجنبي أن يعمل كمدير محلي للشركة، يمكنه التقدم بطلب للحصول على تصريح عمل من قسم تصاريح العمل في وزارة القوى العاملة بموجب مخطط EntrePass. | شريك عام واحد على الأقل وشريك محدود. يمكن أن يكونا أفرادًا (عمر 18 عامًا على الأقل) أو كيانًا قانونيًا (شركة أو شراكة ذات مسؤولية محدودة أخرى). مدير واحد على الأقل مقيم عادة في سنغافورة (عمر 18 عامًا على الأقل) إذا لم يكن جميع الشركاء العامين "مقيمين عادة" في سنغافورة. |
الإجراءات والتكاليف | سريع وسهل الإعداد. سهل الإدارة والإدارة. تكلفة التسجيل ضئيلة. واجبات إدارية أقل للامتثال لها. يجب تجديد التسجيل سنويًا. | سريع وسهل الإعداد. إجراءات وإجراءات أقل للامتثال لها من الشركة. تكلفة التسجيل ضئيلة نسبيًا وواجبات تنظيمية أقل للامتثال لها. لا يوجد متطلب قانوني للاجتماعات العامة، المديرين، سكرتير الشركة، تخصيص الأسهم، إلخ. يجب تقديم إعلان سنوي عن الملاءة المالية من قبل أحد المديرين ينص على ما إذا كانت الشراكة ذات المسؤولية المحدودة قادرة أو غير قادرة على سداد ديونها خلال المسار الطبيعي للأعمال. تسجيل لمرة واحدة. | أكثر تكلفة في الإعداد والصيانة. إجراءات وإجراءات أكثر للامتثال لها. يجب تعيين سكرتير شركة مقيم خلال 6 أشهر من التأسيس. يجب تعيين مدقق خلال 3 أشهر بعد التأسيس ما لم تكن الشركة معفاة من متطلبات التدقيق. يجب تقديم الإقرارات السنوية متطلبات قانونية للاجتماعات العامة، المديرين، سكرتير الشركة، تخصيص الأسهم، إلخ. | سريع وسهل الإعداد. سهل الإدارة والإدارة. تكلفة التسجيل ضئيلة. واجبات إدارية أقل للامتثال لها. يجب تجديد التسجيل سنويًا. | |
الضرائب | الأرباح تُخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل الشخصية للمالكين/الشركاء إذا كانوا مقيمين ضريبيًا وبمعدل 20% إذا لم يكونوا مقيمين ضريبيًا | الأرباح تُخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل الشخصية للشركاء أو بمعدل 20% اعتمادًا على الإقامة الضريبية (إذا كان فردًا)/معدل الضريبة الشركاتية (إذا كان كيانًا شركاتيًا) | الأرباح تُخضع للضريبة بمعدلات الضريبة الشركاتية | الأرباح تُخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل الشخصية للشركاء أو بمعدل 20% اعتمادًا على الإقامة الضريبية (إذا كان فردًا)/معدل الضريبة الشركاتية (إذا كان كيانًا شركاتيًا) | |
الاستمرارية والقابلية للنقل | يمكن أن يستمر طالما أن المالك حي ويرغب في مواصلة العمل | يستمر طالما يوافق الشركاء وطالما يبقى جميع الشركاء العامين في الشراكة إذا توفي شريك عام أو غادر الشراكة، عادةً ما تُذاب الشراكة ويجب بيع أصول الشراكة أو توزيعها لسداد ديون الشراكة أولاً ثم الشركاء. قد ينص اتفاق الشراكة على استمرار العمل. | للشراكة ذات المسؤولية المحدودة شخصية قانونية منفصلة عن شركائها للشراكة ذات المسؤولية المحدودة خُلْفٌ دائم | الشركة، ككيان قانوني منفصل، لا تتوقف عن الوجود إذا توفي واحد أو أكثر من مساهميها. وجودها الشركاتي يستمر طالما يقرر مساهموها. عادةً ما تكون حياة الشركة أبدية. يمكن نقل ملكية الشركة وإضافة مساهمين إضافيين | يستمر طالما يوافق الشركاء وطالما يبقى جميع الشركاء العامين في الشراكة. إذا لم يكن هناك شريك محدود، سيتم تعليق الشراكة وسيتم تحويلها إلى شركة مسجلة بموجب قانون تسجيل الأعمال. بمجرد تسجيل شريك محدود جديد، سيتم استعادة تسجيل الشراكة المحدودة إلى "نشط". |
إغلاق العمل | من قبل المالك، إنهاء أو توقف العمل. من قبل مسجل التسجيل إذا انتهت صلاحية التسجيل ولم يتم تجديده. | تصفية طوعية من قبل الأعضاء أو الدائنين، إجبارية من قبل المحكمة العليا أو بالإلغاء | من قبل الشريك العام، توقف الشراكة المحدودة. من قبل مسجل التسجيل إذا انتهت صلاحية التسجيل ولم يتم تجديده | ||
المعدل الحالي لضريبة الشركات هو 17% اعتبارًا من سنة التقييم (YA) 2010.
بموجب النظام، تُمنح الشركات الجديدة المؤهلة إعفاءً كاملاً على أول $100,000 من الدخل القابل للضريبة العادي* وإعفاءً إضافياً بنسبة 50% على الـ $200,000 التالية من الدخل القابل للضريبة العادي* لأول ثلاث سنوات تقييم متتالية. لذا، فإن الحد الأقصى للإعفاء هو $200,000 (100% x $100,000 + 50% x $200,000).
*يشير الدخل القابل للضريبة العادي إلى الدخل الذي يخضع للضريبة بسعر الضريبة على الشركات السائد.
تشمل شروط الأهلية:
على الرغم من أن SUTE قد امتد ليشمل الشركات بضمان منذ عام 2010، إلا أن نظام الإعفاء الضريبي للشركات الناشئة الجديدة لا يمتد إلى شركات الاستثمار وشركات الأنشطة التنموية العقارية التي تُسجل بعد فبراير 2013.
يُتاح هذا النظام لجميع الشركات التي لا تتأهل لـ SUTE. بدءًا من YA 2008، يُمنح إعفاء ضريبي جزئي للشركات على الدخل القابل للضريبة العادي (باستثناء أرباح سنغافورة المُعلنة) تصل إلى S$300,000. بالنسبة لأول $10,000 من الدخل القابل للضريبة العادي، 75% أي $7,500 معفاة من الضريبة. بالنسبة للـ $290,000 التالية، 50% معفاة من الضريبة أي $145,000. بعبارة أخرى، بالنسبة لأول $300,000 من الدخل القابل للضريبة العادي باستثناء أرباح سنغافورة المُعلنة، $152,500 معفاة من الضريبة.
معدلات ضريبية تفضيلية (مثل 5% أو 10% أو مثل هذه المعدلات التفضيلية الأخرى) متاحة أيضًا لدخل بعض الشركات المعتمدة المستمد منها من المعاملات المؤهلة. في بعض الحالات، قد يكون الدخل معفى تمامًا من الضريبة مثل إعفاء دخل شركة مشروع معتمدة مستمد منها من إجراء استثمارات معتمدة (S13H). مثل هذه المعدلات الضريبية التفضيلية أو الإعفاء الضريبي قد يكون لها أو لا يكون لها فترة تأهيل محددة مسبقًا اعتمادًا على القانون المحدد.
اعتمدت سنغافورة نظام الضريبة الشركاتية أحادي المستوى اعتبارًا من 1 يناير 2003. بموجب نظام الضريبة الشركاتية أحادي المستوى، الضريبة المدفوعة من قبل الشركة على دخلها الخاضع للضريبة هي ضريبة نهائية. جميع الأرباح الموزعة من قبل الشركة معفاة من الضريبة في يدي المساهمين.
في سنغافورة، يعتمد وضع الإقامة الضريبية للشركة على المكان الذي يتم فيه ممارسة السيطرة والإدارة على أعمالها. تُعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في سنغافورة إذا تم ممارسة السيطرة والإدارة على أعمالها في سنغافورة.
بشكل عام، لا يُعامل فرع سنغافوري لشركة أجنبية كمقيم ضريبي في سنغافورة لأن السيطرة والإدارة تكون مركزة لدى الشركة الأم في الخارج.
يُعتبر أساس الضريبة للشركة المقيمة والشركة غير المقيمة متشابهاً بشكل عام. ومع ذلك، هناك بعض المزايا التي يمكن للشركة المقيمة الاستفادة منها والتي لا يمكن للشركة غير المقيمة الاستفادة منها. وتشمل هذه:
تتحمل الشركة مسؤولية دفع الضريبة على الدخل المتراكم في سنغافورة أو المشتق من سنغافورة أو الدخل المستلم في سنغافورة من خارج سنغافورة فيما يتعلق بـ:
ومع ذلك، يُمنح إعفاء ضريبي لشركة مقيمة ضريبياً في سنغافورة على أرباح الأسهم المصدرة من الخارج، أرباح الفروع الأجنبية، ودخل الخدمات المصدرة من الخارج المستلم في سنغافورة إذا تم استيفاء شروط معينة.
بالإضافة إلى نقل الأمامي للخسائر التجارية غير المستخدمة والإعانات الرأسمالية لتعويض الدخول المستقبلية لسنوات التقييم المستقبلية ونقل هذه إلى الشركات ذات الصلة (أي group relief)، يمكن للشركات "carry back" الخسائر التجارية غير المستخدمة للسنة الحالية والإعانات الرأسمالية غير المستخدمة بمبلغ إجمالي يصل إلى $100,000. يمكن نقل CAs والخسائر خلفياً لسنة تقييم واحدة تسبق مباشرة تلك السنة التي تم فيها حدوث CAs و/أو الخسائر التجارية (بفعالية من YA2006) لتعويض الضريبة المقيمة شريطة استيفاء الشروط.
سنغافورة قد تفاوضت على 81 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع العديد من الدول حول العالم. لكي يتمكن الشركة من الاستفادة من معاهدات تجنب الازدواج الضريبي الموقعة من قبل سنغافورة، يجب أن تكون الشركة مقيمة في سنغافورة في السنة الأساسية ذات الصلة، وأن تكون الضرائب قد دُفعت أو مستحقة على نفس الدخل في الدولة الأجنبية وفقاً لأحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (DTA)، وأن يكون الدخل خاضعاً للضريبة في سنغافورة.
بشكل عام، يجب على الشركات السنغافورية إعداد حسابات مدققة كاملة ويجب الحفاظ على نسخة من هذه الحسابات في عنوان المكتب المسجل، ما لم تكن معفاة من متطلبات التدقيق. الشركات النائمة و"الشركات الصغيرة" غير ملزمة قانونًا بتدقيق حساباتها ولكن يجب عليها الاستمرار في الحفاظ على سجلات محاسبية صحيحة وإعداد بيانات مالية 'صحيحة وعادلة' تتوافق مع معايير التقرير المالي.
للحد من العبء التنظيمي على الشركات الصغيرة والتقدم أكثر نحو نهج قائم على المخاطر، تم تقديم مفهوم جديد لـ "الشركة الصغيرة" في يونيو 2015 لإعفاء التدقيق الإلزامي. للحصول على الإعفاء، يجب أن تكون شركة خاصة تلبي على الأقل 2 من 3 معايير للسنتين الماليتين السابقتين المباشرتين:
يجب على الشركة أيضًا تقديم الدخل الخاضع للضريبة المقدر (ECI) خلال ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة المالية، حتى لو قدرت الشركة دخلها الخاضع للضريبة صفرًا، إلا أنها لا تزال ملزمة بتقديم إقرار ECI "صفري".
ECI هو تقدير للدخل الخاضع للضريبة للشركة لسنة التقييم [YA]، والتي هي فريدة من نوعها لكل شركة.
تُعفى الشركة من تقديم ECI لسنة مالية تنتهي في يوليو 2017 أو بعدها إذا:
يمكن للشركة التقدم بطلب إلى ACRA (هيئة التنظيم المحاسبي والشركات) لإزالة اسمها من السجل وفقًا للمادة 344 من قانون الشركات. شريطة ألا تكون لدى الشركة أي ديون وأن يقدم المديرون إقرارات إلزامية بهذا الصدد، يمكن لـ ACRA الموافقة على الطلب إذا كان لديها سبب معقول للاعتقاد بأن الشركة لا تجري أعمالًا.
يمكن للشركة أن تقرر تصفية أمورها طوعًا إذا كان المديرون يرون أن الشركة ستتمكن من سداد ديونها كاملة خلال 12 شهرًا بعد بدء التصفية. ستقوم الشركة بتعيين مصفٍ أو مصفٍ مؤقت لتصفية أمورها وتقديم الإخطارات اللازمة المطلوبة بموجب قانون الشركات.
يمكن تصفية الشركة من قبل دائني الشركة إذا كانت الشركة غير قادرة على دفع ديونها. ستقوم المحكمة بتعيين مصفٍ أو مصفٍ مؤقت لتصفية شؤونها وتقديم الإشعارات اللازمة المطلوبة بموجب قانون الشركات.
Zetland Fiduciary Group operates a global network of offices to support clients across key international financial hubs. Whether you are seeking guidance on company formation, trust administration, accounting, or cross-border transactions, our local experts in Hong Kong, Shanghai, Singapore, and London are ready to assist.
Contact any of our offices directly for tailored advice and seamless service.