يمكن أن تكون الشركة المسجلة في سنغافورة محدودة بالأسهم، أو بالضمان، أو يمكن أن تكون عملًا تجاريًا غير مسجل مثل الملكية الفردية/التجار أو الشراكات. يمكن أن تكون جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة إما عامة أو خاصة. تم توفير شراكات المسؤولية المحدودة وشراكات المحدودة أيضًا.
شركة خاصة محدودة بالأسهم قد تكون "شركة خاصة معفاة" (EPC) أو ليست EPC.
EPC هي واحدة لديها لا أكثر من 20 مساهمًا وأسهمها غير محتفظ بها من قبل شركة أخرى. أو يمكن أن تكون واحدة مملوكة بالكامل من قبل الحكومة والتي يعلن الوزير، في المصلحة الوطنية، بإخطار في الجريدة الرسمية أن تكون EPC.
"EPC صغيرة" هي واحدة ذات إيرادات سنوية لا تتجاوز 5 ملايين دولار سنغافوري للسنة المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو
2004 (2.5 مليون دولار سنغافوري أو أقل للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 15 مايو 2003 وقبل 1 يونيو 2004).
"EPC صغيرة قادرة على السداد" لا تحتاج إلى إرفاق الحسابات لتقديم الإقرار السنوي، ومع ذلك، يجب عليها إكمال إعلان إلكتروني عن القدرة على السداد بدلاً من ذلك. "EPC صغيرة غير قادرة على السداد" يجب أن تقدم حساباتها. EPC صغيرة معفاة من متطلبات التدقيق، سواء كانت قادرة على السداد أم لا.
"EPC عادية" هي واحدة ذات إيرادات سنوية تتجاوز 5 ملايين دولار سنغافوري للسنوات المالية الفعالة من 1 يونيو 2004 (أو أكثر من 2.5 مليون دولار سنغافوري للسنوات المالية الفعالة من 15 مايو 2004 ولكن قبل 1 يونيو 2004). "EPC عادية قادرة على السداد" لا تحتاج إلى إرفاق حساباتها لتقديم الإقرار السنوي، ومع ذلك، يجب عليها إكمال إعلان إلكتروني عن القدرة على السداد بدلاً من ذلك. "EPC عادية غير قادرة على السداد" يجب أن تقدم حساباتها. EPC عادية يجب أن تكون حساباتها مدققة، سواء كانت قادرة على السداد أم لا.
"EPC خاملة" هي EPC لا تمتلك أي معاملات محاسبية أو لا تمتلك أنشطة تجارية للسنة المالية المعنية أو لم تبدأ الأعمال منذ التأسيس. "EPC خاملة قادرة على السداد" لا تحتاج إلى إرفاق حساباتها لتقديم الإقرار السنوي، ومع ذلك، يجب عليها إكمال إعلان إلكتروني عن القدرة على السداد بدلاً من ذلك. "EPC خاملة غير قادرة على السداد" يجب أن تقدم حساباتها. EPC خاملة معفاة من متطلبات التدقيق، سواء كانت قادرة على السداد أم لا.
شركة خاصة، غير EPC (شركة خاصة، غير EPC) هي واحدة حيث يقتصر عدد المساهمين على 50. شركة خاصة غير EPC نشطة يجب أن تكون حساباتها مدققة ويجب أن تقدم حساباتها. شركة خاصة غير EPC خاملة لا تحتاج إلى تدقيق حساباتها ولكن يجب أن تقدم حساباتها.
تأسيس الشركة يتم من خلال التسجيل بموجب قانون الشركات السنغافوري. يستغرق التأسيس عادةً حوالي يوم أو يومين، لكن يمكن الحصول على تأكيد التأسيس من خلال التحقق المولد بالحاسوب خلال 24 ساعة. لا يُسمح بأسماء الشركات التي تكون نفسها أو مشابهة للأسماء الموجودة. ومع ذلك، يمكن للشركة الأم الموافقة على تضمين اسمها كجزء من اسم الشركة الفرعية. يجب أن تنتهي أسماء الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاصة بالكلمات "Private Limited".
منذ يناير 2006، تم إلغاء الحاجة إلى رأس المال المخول، وفائض الإصدار، وقيمة الاسمية. يمكن أن يُعبر عن رأس المال بعملة الدولار السنغافوري أو عملات أخرى. يمكن إنشاء فئات منفصلة من الأسهم مع حقوق مختلفة في التوزيعات أو غير ذلك. الفئات التالية من الأسهم مسموح بها: أسهم عادية، أسهم مفضلة (أسهم مفضلة قابلة للاسترداد وغير قابلة للاسترداد). الأسهم على الحامل غير مسموح بها.
منذ الربع الأول من عام 2016، تم دمج مذكرة التأسيس وقانون الشركة للشركة في الدستور. تم وصف الدساتير النموذجية في اللوائح.
يجب أن تكون لدى شركة سنغافورة على الأقل مساهم واحد، والذي يمكن أن يكون فردًا من أي جنسية أو شركة.
يجب تقديم تفاصيل المساهم إلى ACRA وهي متاحة في السجل العام. يمكن تحقيق السرية باستخدام مساهمين وكلاء. تكون مسؤولية المساهم محدودة بالرأس المال المشترك.
يجب أن يكون لدى الشركة مدير واحد على الأقل يقيم عادة في Singapore. يعني الإقامة "عادة" في Singapore" أن مكان إقامة المدير المعتاد هو في Singapore. يمكن قبول Singapore Citizen، أو Singapore Permanent Resident، أو حامل EntrePass كشخص يقيم عادة هنا. مع الالتزام بالقوانين واللوائح السائدة بشأن توظيف العمالة الأجنبية، يمكن قبول حامل Employment Pass كمدير يقيم عادة هنا
لا يُسمح بالمديرين الشركيين. يجب تقديم تفاصيل المديرين إلى المسجل وهي متاحة في السجل العام.
يجب على الشركة السنغافورية الحفاظ على عنوان مكتب مسجل في سنغافورة وتعيين سكرتير شركة مقيم في سنغافورة. يجب أن يكون السكرتير شخصًا طبيعيًا وأن يكون مكان إقامته الرئيسي أو الوحيد في سنغافورة. يجب تقديم تفاصيل السكرتير إلى المسجل. حيث يكون المدير المدير الوحيد للشركة، لا يجوز له أن يعمل أو يُعين كسكرتير الشركة.
تُعد الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) وسيلة بديلة لإجراء الأعمال في سنغافورة. تعطي الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) أصحابها المرونة في العمل كشراكة مع الحصول على هوية قانونية منفصلة مثل شركة خاصة محدودة.
هذا يعني أن الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) تُعتبر كيانًا قانونيًا ولها شخصية قانونية منفصلة عن شركائها. تتمتع الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) بالخلافة الدائمة، مما يعني أن أي تغيير في شركاء الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) لن يؤثر على وجودها أو حقوقها أو التزاماتها.
تكون الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) قادرة على:
لن يُحاسب شركاء الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) شخصيًا على أي ديون تجارية تتكبدها الشراكة. ومع ذلك، قد يُحاسب شريك شخصيًا على المطالبات الناتجة عن الخسائر الناتجة عن فعل أو إهمال خاطئ من جانبه، لكنه لن يُحاسب شخصيًا على مثل هذه الأفعال أو الإهمالات الخاطئة لأي شريك آخر في الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP).
تُطلب من الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) الحفاظ على سجلات محاسبية، وحسابات الربح والخسارة، وبيانات المركز المالي التي تفسر بشكل كافٍ المعاملات والوضع المالي للشراكة. في حال عدم قيام الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) بذلك، يجب مقاضاة الشراكة وكل شريك، وقد تكون العقوبة غرامة أو سجن أو كليهما.
يُعرَّف الشريك بأنه أي شخص تم قبوله كشريك في الـ LLP وفقًا لاتفاقية الـ LLP. يجب أن تكون لكل LLP شريكان على الأقل.
يمكن أن يكون الشريك في الـ LLP فردًا، أو شركة محلية، أو شركة أجنبية، أو LLP أخرى.
يُعرَّف المدير بأنه أي شخص يهتم أو يشارك في إدارة الشراكة المحدودة بالمسؤولية (LLP). يجب أن تكون لكل LLP على الأقل مدير واحد عادي الإقامة في سنغافورة (أي مواطن سنغافوري أو Singapore PR)، شخص طبيعي كامل الأهلية (أي على الأقل 18 عامًا اعتبارًا من 1 مارس 2009) وقادر.
يمكن لغير المواطنين السنغافوريين أن يكونوا مديرًا لـ LLP إذا كان الشخص قادرًا على تقديم عنوان إقامة محلي وإثبات أنه يمكنه البقاء قانونيًا في سنغافورة لفترة طويلة من الزمن (أي يحمل Employment Pass، Approval-In-Principle Employment Pass).
بموجب المادة 24(1) من قانون الشراكة ذات المسؤولية المحدودة، يُطلب من مدير كل شراكة ذات مسؤولية محدودة تقديم إعلان يفيد بأن الشراكة ذات المسؤولية المحدودة قادرة على السداد أو غير قادرة (أي قادرة على سداد ديونها أم لا).
بموجب المادة 24(2)، يجب تقديم الإعلان السنوي الأول خلال 15 شهرًا من تاريخ تسجيل الشراكة ذات المسؤولية المحدودة. يجب تقديم الإعلانات اللاحقة مرة واحدة كل عام تقويمي وبعد لا يزيد عن 15 شهرًا من تقديم الإعلان السابق.
بموجب المادة 25(1) من قانون LLP، يُطلب من الشراكة ذات المسؤولية المحدودة الحفاظ على سجلات محاسبية وأخرى تفسر معاملاتها ووضعها المالي. كما يُطلب من الشراكة ذات المسؤولية المحدودة إعداد حسابات الربح والخسارة وبيانات المركز المالي. ومع ذلك، لا يجب تقديم هذه الوثائق إلى ACRA.
بموجب المادة 25(2)، يجب على الشراكة ذات المسؤولية المحدودة الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة خمس سنوات.
في حالة عدم قيام الشراكة ذات المسؤولية المحدودة بذلك، يجب مقاضاة الشراكة ذات المسؤولية المحدودة وكل شريك، وقد تكون العقوبة غرامة أو سجن أو كليهما.
الدخل من LLP لن يخضع للضريبة على مستوى الكيان. حيث يكون الشريك فردًا، فإن حصته من الدخل من LLP ستُخضع للضريبة بناءً على معدل ضريبة الدخل الشخصي الخاص به. حيث يكون الشريك شركة، فإن حصتها من الدخل من LLP ستُخضع للضريبة بناءً على المعدل السائد للشركات.
حصة كل شريك من الإعانة الرأسمالية وإعانة المباني الصناعية الزائدة عن دخله من LLP، والخسارة التجارية من LLP والتبرع ستكون متاحة للتعويض ضد دخله من مصادر أخرى، ولكن مع مراعاة الخصومات ذات الصلة.
بالنسبة للشراكات ذات حجم المبيعات التجاري أقل من S$500,000، لا يحتاج LLP إلى تقديم بيانات مالية عند تقديم إقرار ضريبة الدخل.
بالنسبة للشراكات ذات حجم المبيعات التجاري S$500,000 أو أكثر، يحتاج LLP إلى تقديم بيانات مالية معتمدة صحيحة ودقيقة من قبل مدير LLP إلى مصلحة الضرائب.
الشراكة المحدودة (LP) هي هيكل أعمال يخضع لقانون الشراكة المحدودة لعام 2008 (\"قانون LP\") الذي أصبح ساري المفعول في 4 مايو 2009. إنها تسمح للأعمال بالعمل والوظيفة كشراكة دون شخصية قانونية منفصلة عن الشركاء.
يمكن لفرد أو شركة أن يكون شريكًا عامًا أو شريكًا محدودًا.
يُعتبر الشريك العام مسؤولاً عن أفعال الـ LP ومسؤولاً شخصياً عن جميع الديون والالتزامات والمسؤوليات التي تتحملها الـ LP. حيثما يكون هناك شريكان عامان أو أكثر، فإنهم مسؤولون بشكل مشترك & منفصل عن جميع ديون و التزامات ومسؤوليات الـ LP. يمكن للشريك العام المشاركة في إدارة الـ LP ومشاركة الحق في استخدام ممتلكات الشراكة بالإضافة إلى مشاركة أرباح الـ LP بنسبة محددة مسبقاً.
الشريك العام مسؤول عن أفعال الـ LP ومسؤول شخصيًا عن جميع الديون والالتزامات والمسؤوليات التي تتحملها الـ LP. حيث يوجد شريكان عامان أو أكثر، فإنهم مسؤولون بشكل مشترك وتضامني عن جميع الديون والالتزامات ومسؤوليات الـ LP. يمكن للشريك العام المشاركة في إدارة الـ LP ومشاركة الحق في استخدام ممتلكات الشراكة بالإضافة إلى مشاركة أرباح الـ LP بنسبة محددة مسبقًا.
الشريك المحدود غير مسؤول عن الديون والالتزامات الخاصة بالشراكة المحدودة إلا بقدر رأس المال الذي ساهم به. لا يُسمح له بالمشاركة في إدارة الشراكة المحدودة إلا بما هو منصوص عليه في الجدول الأول لقانون الشراكة المحدودة. إذا فعل ذلك، سيُعامل كشريك عام مع مسؤولية شخصية غير محدودة.
الصفحة التالية هي قائمة مقارنة لعدة أنواع من هياكل الأعمال وميزاتها:
المعدل الحالي لضريبة الشركات هو 17% اعتباراً من سنة التقييم (YA) 2010.
بموجب المخطط، تُمنح الشركات الجديدة المؤهلة إعفاءً كاملاً على أول $100,000 من الدخل القابل للضريبة العادي* وإعفاءً إضافياً بنسبة 50% على الـ $200,000 التالية من الدخل القابل للضريبة العادي* لأول ثلاث سنوات تقييمية متتالية. لذا، فإن الحد الأقصى للإعفاء هو $200,000 (100% x $100,000 + 50% x $200,000).
*يشير الدخل القابل للضريبة العادي إلى الدخل الذي يُخضع للضريبة بسعر الضريبة الشركاتي السائد.
تشمل شروط الأهلية:
على الرغم من أن SUTE قد امتد ليشمل الشركات بضمان منذ 2010، إلا أن مخطط الإعفاء الضريبي للشركات الناشئة الجديدة لا يمتد إلى شركات الاستثمار وشركات الأنشطة التنموية العقارية التي تُسجل بعد فبراير 2013.
يفتح هذا النظام لجميع الشركات التي لا تتأهل لـ SUTE. فعّالًا من YA 2008، يُمنح إعفاء ضريبي جزئي للشركات على الدخل الخاضع للضريبة العادي (باستثناء أرباح سنغافورة المفرغة) تصل إلى S$300,000. بالنسبة لأول $10,000 من الدخل الخاضع للضريبة العادي، 75% أي $7,500 معفاة من الضريبة. بالنسبة للـ $290,000 التالية، 50% معفاة من الضريبة أي $145,000. بعبارة أخرى، بالنسبة لأول $300,000 من الدخل الخاضع للضريبة العادي باستثناء أرباح سنغافورة المفرغة، $152,500 معفاة من الضريبة.
الصفحة التالية هي قائمة مقارنة لعدة أنواع من هياكل الأعمال وميزاتها:
نوع هيكل الأعمال | ملكية فردية | شراكة | شراكة ذات مسؤولية محدودة | شركة خاصة | شراكة محدودة |
التعريف | عمل يملكه شخص واحد | جمعية من شخصين أو أكثر يديرون عملًا برؤية مشتركة لل ربح | شراكة حيث تكون مسؤولية الشركاء الفرديين محدودة بشكل عام | كيان قانوني منفصل ومستقل عن مساهميه ومديريه | شراكة تتكون من شخصين أو أكثر، مع شريك عام واحد على الأقل وشريك محدود واحد على الأقل. |
يملكها | شخص واحد | بين شريكين و20 شريكًا. يجب على شراكة أكثر من 20 شريكًا أن تُسجل كشركة بموجب قانون الشركات، الفصل 50. |
| شركة خاصة معفاة 20 مساهمًا أو أقل ولا مساهمون شركات شركة خاصة - 50 مساهمًا أو أقل. يمكن للشركة العامة أن يكون لديها أكثر من 50 مساهمًا. | شريكان على الأقل؛ شريك عام واحد وشريك محدود واحد. لا حد أقصى. |
الوضع القانوني | ليس كيانًا قانونيًا منفصلاً. لدى المالكين مسؤولية غير محدودة. لا يمكن مقاضاته أو مقاضاته باسمه الخاص. لا يمكنه امتلاك ممتلكات. | كيان قانوني منفصل لدى المالكين مسؤولية محدودة يمكن مقاضاته أو مقاضاته باسمه الخاص يمكنه امتلاك ممتلكات | ليس كيانًا قانونيًا منفصلاً لدى الشريك العام مسؤولية غير محدودة؛ لدى الشريك المحدود مسؤولية محدودة لا يمكن مقاضاته أو مقاضاته باسمه الخاص لا يمكنه امتلاك ممتلكات | ||
المالك مسؤول شخصيًا عن ديون وخسائر العمل | الشركاء مسؤولون شخصيًا عن ديون وخسائر الشراكة الناتجة عن الشركاء الآخرين | الشركاء مسؤولون شخصيًا عن الديون والخسائر الناتجة عن أفعالهم الإهمالية الخاصة. الشركاء غير مسؤولين شخصيًا عن ديون وخسائر الشراكة ذات المسؤولية المحدودة الناتجة عن الشركاء الآخرين. | المساهمون غير مسؤولين شخصيًا عن ديون وخسائر الشركة | الشريك العام مسؤول شخصيًا عن ديون وخسائر الشراكة المحدودة. الشريك المحدود غير مسؤول شخصيًا عن الديون أو الالتزامات الخاصة بالشراكة المحدودة إلى ما يتجاوز مبلغ مساهمته المتفق عليه. | |
متطلبات التأسيس | عمر 18 عامًا أو أكثر مواطن سنغافوري/ مقيم دائم في سنغافورة. | عمر 18 عامًا أو أكثر مواطن سنغافوري/مقيم دائم في سنغافورة. إذا لم يكن المالك (أو المالكون) مقيمًا في سنغافورة، يجب عليهم تعيين مدير محلي مقيم في سنغافورة | شريكان على الأقل، يمكنهم أن يكونوا أفرادًا (عمر 18 عامًا على الأقل) أو كيانًا قانونيًا (شركة أو شراكة ذات مسؤولية محدودة أخرى). مدير واحد على الأقل هو فرد مقيم عادة في سنغافورة (عمر 18 عامًا على الأقل وغير غير مؤهل بموجب قانون الشركات) | مساهم واحد على الأقل، يمكن أن يكون شركة ولا قيود أجنبية. أي شخص فوق سن 18 عامًا. مدير واحد على الأقل مقيم عادة في سنغافورة. إذا أراد أجنبي أن يعمل كمدير محلي للشركة، يمكنه التقدم بطلب للحصول على تصريح عمل من قسم تصاريح العمل في وزارة القوى العاملة بموجب نظام إنتري باس. | شريك عام واحد على الأقل وشريك محدود. يمكن أن يكون كلاهما أفرادًا (عمر 18 عامًا على الأقل) أو كيانًا قانونيًا (شركة أو شراكة ذات مسؤولية محدودة أخرى). مدير واحد على الأقل مقيم عادة في سنغافورة (عمر 18 عامًا على الأقل) إذا لم يكن جميع الشركاء العامين "مقيمين عادة" في سنغافورة. |
الإجراءات والتكاليف | سريع وسهل الإعداد. سهل الإدارة والإدارة. تكلفة التسجيل ضئيلة. واجبات إدارية أقل للامتثال لها. يجب تجديد التسجيل سنويًا. | سريع وسهل الإعداد. إجراءات وإجراءات أقل للامتثال لها من الشركة. تكلفة التسجيل ضئيلة نسبيًا وواجبات تنظيمية أقل للامتثال لها. لا يوجد متطلب قانوني للاجتماعات العامة، المديرين، سكرتير الشركة، تخصيص الأسهم، إلخ. يجب تقديم إفصاح سنوي عن الملاءة المالية من قبل أحد المديرين يذكر ما إذا كانت الشراكة ذات المسؤولية المحدودة قادرة أو غير قادرة على سداد ديونها خلال المسار الطبيعي للأعمال. تسجيل لمرة واحدة. | أكثر تكلفة في الإعداد والصيانة. إجراءات وإجراءات أكثر للامتثال لها. يجب تعيين سكرتير شركة مقيم خلال 6 أشهر من التأسيس. يجب تعيين مدقق خلال 3 أشهر بعد التأسيس ما لم تكن الشركة معفاة من متطلبات التدقيق. يجب تقديم الإقرارات السنوية متطلبات قانونية للاجتماعات العامة، المديرين، سكرتير الشركة، تخصيص الأسهم، إلخ. | سريع وسهل الإعداد. سهل الإدارة والإدارة. تكلفة التسجيل ضئيلة. واجبات إدارية أقل للامتثال لها. يجب تجديد التسجيل سنويًا. | |
الضرائب | الأرباح تُخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل الشخصية للمالكين/الشركاء إذا كانوا مقيمين ضريبيًا وبمعدل 20% إذا لم يكونوا مقيمين ضريبيًا | الأرباح تُخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل الشخصية للشركاء أو بمعدل 20% اعتمادًا على الإقامة الضريبية (إذا كان فردًا)/ معدل الضريبة الشركاتية (إذا كان كيانًا شركاتيًا) | الأرباح تُخضع للضريبة بمعدلات الضريبة الشركاتية | الأرباح تُخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل الشخصية للشركاء أو بمعدل 20% اعتمادًا على الإقامة الضريبية (إذا كان فردًا)/ معدل الضريبة الشركاتية (إذا كان كيانًا شركاتيًا) | |
الاستمرارية والقابلية للنقل | يمكن أن يستمر طالما أن المالك حي ويرغب في مواصلة العمل | يستمر طالما يوافق الشركاء وطالما يبقى جميع الشركاء العامين في الشراكة إذا توفي شريك عام أو غادر الشراكة، عادةً ما تُذاب الشراكة ويجب بيع أصول الشراكة أو توزيعها لسداد ديون الشراكة أولاً ثم الشركاء. قد ينص اتفاق الشراكة على استمرار العمل. | للشراكة ذات المسؤولية المحدودة شخصية قانونية منفصلة عن شركائها للشراكة ذات المسؤولية المحدودة خلافة دائمة | الشركة، ككيان قانوني منفصل، لا تتوقف عن الوجود إذا توفي أحد المساهمين أو أكثر. وجودها الشركاتي يستمر طالما يقرر المساهمون ذلك. حياة الشركة عادةً دائمة. يمكن نقل ملكية الشركة وإضافة مساهمين إضافيين | يستمر طالما يوافق الشركاء وطالما يبقى جميع الشركاء العامين في الشراكة. إذا لم يكن هناك شريك محدود، ستُعلق الشراكة وستُحول إلى شركة مسجلة بموجب قانون تسجيل الأعمال. بمجرد تسجيل شريك محدود جديد، سيتم استعادة تسجيل الشراكة المحدودة إلى "نشط". |
إغلاق العمل | من قبل المالك، إنهاء أو توقف العمل. من قبل المسجل إذا انتهت صلاحية التسجيل ولم يتم تجديده. | تصفية طوعية من قبل الأعضاء أو الدائنين، إجبارية من قبل المحكمة العليا أو بالإلغاء | من قبل الشريك العام، توقف الشراكة المحدودة. من قبل المسجل إذا انتهت صلاحية التسجيل ولم يتم تجديده | ||
المعدل الحالي لضريبة الشركات هو 17% اعتباراً من سنة التقييم (YA) 2010.
بموجب المخطط، تُمنح الشركات الجديدة المؤهلة إعفاءً كاملاً على أول $100,000 من الدخل القابل للضريبة العادي* وإعفاءً إضافياً بنسبة 50% على الـ $200,000 التالية من الدخل القابل للضريبة العادي* لأول ثلاث سنوات تقييمية متتالية. لذا، فإن الحد الأقصى للإعفاء هو $200,000 (100% x $100,000 + 50% x $200,000).
*يشير الدخل القابل للضريبة العادي إلى الدخل الذي يُخضع للضريبة بسعر الضريبة الشركاتي السائد.
تشمل شروط الأهلية:
على الرغم من أن SUTE قد امتد ليشمل الشركات بضمان منذ 2010، إلا أن مخطط الإعفاء الضريبي للشركات الناشئة الجديدة لا يمتد إلى شركات الاستثمار وشركات الأنشطة التنموية العقارية التي تُسجل بعد فبراير 2013.
يفتح هذا النظام لجميع الشركات التي لا تتأهل لـ SUTE. فعّالًا من YA 2008، يُمنح إعفاء ضريبي جزئي للشركات على الدخل الخاضع للضريبة العادي (باستثناء أرباح سنغافورة المفرغة) تصل إلى S$300,000. بالنسبة لأول $10,000 من الدخل الخاضع للضريبة العادي، 75% أي $7,500 معفاة من الضريبة. بالنسبة للـ $290,000 التالية، 50% معفاة من الضريبة أي $145,000. بعبارة أخرى، بالنسبة لأول $300,000 من الدخل الخاضع للضريبة العادي باستثناء أرباح سنغافورة المفرغة، $152,500 معفاة من الضريبة.
معدلات ضريبية تفضيلية (مثل 5% أو 10% أو مثل هذه المعدلات التفضيلية الأخرى) متاحة أيضًا لدخل بعض الشركات المعتمدة المستمد من معاملات مؤهلة. في بعض الحالات، قد يكون الدخل معفى تمامًا من الضريبة مثل إعفاء دخل شركة مغامرة معتمدة مستمد من إجراء استثمارات معتمدة (S13H). مثل هذه المعدلات الضريبية التفضيلية أو الإعفاء الضريبي قد يكون لها أو لا يكون لها فترة تأهيل محددة مسبقًا اعتمادًا على القانون المحدد.
اعتمدت سنغافورة نظام الضريبة الشركاتية أحادي المستوى اعتبارًا من 1 Jan 2003. تحت نظام الضريبة الشركاتية أحادي المستوى، الضريبة المدفوعة من قبل الشركة على دخلها الخاضع للضريبة هي ضريبة نهائية. جميع الأرباح الموزعة المدفوعة من قبل الشركة معفاة من الضريبة في أيدي المساهمين.
في سنغافورة، يعتمد وضع الإقامة الضريبية للشركة على المكان الذي يتم فيه ممارسة السيطرة والإدارة على أعمالها. تُعتبر الشركة مقيمة ضريبيًا في سنغافورة إذا تم ممارسة السيطرة والإدارة على أعمالها في سنغافورة.
بشكل عام، لا يُعامل فرع سنغافوري لشركة أجنبية كمقيم ضريبي في سنغافورة لأن السيطرة والإدارة مركزة لدى الشركة الأم في الخارج.
يُعتبر أساس الضريبة للشركة المقيمة والشركة غير المقيمة متشابهاً بشكل عام. ومع ذلك، هناك بعض المزايا التي يمكن للشركة المقيمة الاستفادة منها والتي لا يمكن للشركة غير المقيمة الاستفادة منها. وتشمل هذه:
تتحمل الشركة مسؤولية دفع الضريبة على الدخل المتراكم في سنغافورة أو المشتق منها أو الدخل المستلم في سنغافورة من خارج سنغافورة فيما يتعلق بـ:
ومع ذلك، يُمنح إعفاء ضريبي لشركة مقيمة ضريبياً في سنغافورة على أرباح الأسهم المصدرة من الخارج، أرباح الفروع الأجنبية ودخل الخدمات المصدرة من الخارج المستلم في سنغافورة إذا تم استيفاء شروط معينة.
بالإضافة إلى نقل الأمامي للخسائر التجارية غير المستخدمة والبدل الرأسمالي لتعويض الدخول المستقبلية لسنوات التقييم المستقبلية ونقل هذه إلى الشركات ذات الصلة (أي إغاثة المجموعة)، يمكن للشركات "نقل الخلفي" للخسائر التجارية غير المستخدمة للسنة الحالية والبدل الرأسمالي غير المستخدم بمبلغ إجمالي يصل إلى $100,000. يمكن نقل البدل الرأسمالي والخسائر إلى الخلف لسنة تقييم واحدة فوراً سابقة لتلك السنة التي تم فيها حدوث البدل الرأسمالي و/أو الخسائر التجارية (بفعالية من YA2006) لتعويض الضريبة المقيمة شريطة استيفاء الشروط.
لدى سنغافورة 81 اتفاقية معاهدة ضريبية مزدوجة مع العديد من الدول حول العالم. لكي تستفيد الشركة من فوائد معاهدات الازدواج الضريبي الموقعة من قبل سنغافورة، يجب أن تكون الشركة مقيمة في سنغافورة في السنة الأساسية ذات الصلة، وأن تكون الضرائب قد دُفعت أو مستحقة على نفس الدخل في الدولة الأجنبية وفقاً لأحكام اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (DTA)، وأن يكون الدخل خاضعاً للضريبة في سنغافورة.
بشكل عام، يجب على الشركات السنغافورية إعداد حسابات مدققة كاملة ويجب الحفاظ على نسخة من هذه الحسابات في عنوان المكتب المسجل، ما لم تكن معفاة من متطلبات التدقيق. الشركات النائمة و"الشركات الصغيرة" غير ملزمة قانونًا بتدقيق حساباتها ولكن يجب عليها الاستمرار في الحفاظ على سجلات محاسبية صحيحة وإعداد بيانات مالية 'صحيحة وعادلة' تتوافق مع معايير التقرير المالي.
للحد من العبء التنظيمي على الشركات الصغيرة والتقدم أكثر نحو نهج قائم على المخاطر، تم تقديم مفهوم جديد لـ "الشركة الصغيرة" في يونيو 2015 لإعفاء التدقيق الإلزامي. للحصول على الإعفاء، يجب أن تكون شركة خاصة تلبي على الأقل 2 من 3 معايير للسنتين الماليتين السابقتين المباشرتين:
يجب على الشركة أيضًا تقديم الدخل الخاضع للضريبة المقدر (ECI) خلال ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة المالية، حتى لو قدرت الشركة دخلها الخاضع للضريبة صفرًا، يجب عليها تقديم إرجاع ECI "صفري".
ECI هو تقدير لدخل الشركة الخاضع للضريبة لسنة التقييم [YA]، والتي هي فريدة من نوعها لكل شركة.
تُعفى الشركة من تقديم ECI لسنة مالية تنتهي في يوليو 2017 أو بعدها إذا:
يمكن للشركة التقدم بطلب إلى ACRA (هيئة التنظيم المحاسبي والشركات) لإزالة اسمها من السجل وفقًا للفقرة 344 من قانون الشركات. شريطة ألا تكون لدى الشركة أي ديون وأن يقدم المديرون إقرارات إحصائية بهذا الصدد، يمكن لـ ACRA الموافقة على الطلب إذا كان لديها سبب معقول للاعتقاد بأن الشركة لا تجري أعمالًا.
يمكن للشركة أن تقرر تصفية أمورها طوعاً إذا كان المديرون يرون أن الشركة ستتمكن من سداد ديونها بالكامل خلال 12 شهراً بعد بدء عملية التصفية. ستقوم الشركة بتعيين مصفٍ أو مصفٍ مؤقت لتصفية أمورها وتقديم الإخطارات اللازمة المطلوبة بموجب Companies Act.
يمكن تصفية الشركة من قبل دائني الشركة إذا كانت الشركة غير قادرة على سداد ديونها. ستقوم المحكمة بتعيين مصفٍ أو مصفٍ مؤقت لتصفية شؤونها وتقديم الإخطارات اللازمة المطلوبة بموجب قانون الشركات.
Zetland Fiduciary Group operates a global network of offices to support clients across key international financial hubs. Whether you are seeking guidance on company formation, trust administration, accounting, or cross-border transactions, our local experts in Hong Kong, Shanghai, Singapore, and London are ready to assist.
Contact any of our offices directly for tailored advice and seamless service.