Muchas empresas chinas están listadas en las bolsas de valores de Hong Kong, Nueva York y Londres, y en mercados secundarios. En China hay dos bolsas de valores en Shanghái y Shenzhen. Las empresas listadas en China tienen dos clases de acciones "A" y "B". Las acciones "A" se cotizan en RMB y están principalmente restringidas a inversores locales, aunque algunos fondos de inversión extranjeros también pueden comprarlas. Las acciones "B" se cotizan en dólares estadounidenses y están disponibles para extranjeros. Hay planes para eliminar eventualmente esta distinción. Varios gestores de inversiones operan fondos dedicados a acciones chinas desde Hong Kong y otros centros financieros, y este sería el canal recomendado para inversores que deseen exposición en China.
En los últimos veinte años, China se ha convertido en un importante país manufacturero y exportador. Shanghái y la parte norte de China predominan en la industria pesada: acero, automóviles, barcos y petroquímicos. En el sur se concentran la electrónica, prendas de vestir, juguetes y bienes de consumo.
Muchas empresas obtienen bienes de China sin tener presencia permanente en el país. A menudo, intermediarios o empresas comerciales están involucrados en el proceso. A pesar de los gastos y tarifas adicionales para tales intermediarios, generalmente cumplen una función útil. Los contratos detallados al estilo occidental son raros y Zetland cree que es importante para el
siguiente elementos se acuerden claramente antes de que comience una relación comercial:
El control de calidad es crítico y hay varias empresas de aseguramiento de calidad operando en China que realizarán inspecciones de productos durante la producción y pre-envío, y verificación de fábrica para estándares generales de calidad, cumplimiento de regulaciones laborales, etc.
Los fabricantes chinos generalmente no están en posición de extender crédito significativo y requerirán pago mediante carta de crédito o financiamiento comercial similar por adelantado o al envío.
Muchas empresas que obtienen bienes en China usarán una empresa de Hong Kong para reemitir la factura de las ventas al comprador. Los bienes pueden ser enviados directamente desde China, pero la empresa de Hong Kong puede tomar un margen en todo lo vendido. Estructurado adecuadamente, no se paga impuesto en Hong Kong ya que no hay fuente gravable en el territorio. Cada situación es diferente y Zetland estará encantado de asesorar sobre lo que es posible (ver las Guías de Zetland sobre Operaciones Offshore y empresas de Hong Kong para más información).
Algunos compradores sienten que realizar negocios a través de una empresa de Hong Kong también mejorará la credibilidad en China y puede llevar a términos comerciales más favorables. Hong Kong y China también han entrado en una serie de acuerdos llamados los Closer Economic Partnership Arrangements (CEPA), que dan a las empresas de Hong Kong algunas ventajas en ciertas industrias en China. Para evitar que su empresa tenga que alquilar una oficina o emplear personal en Hong Kong, Zetland Fiduciary Group puede gestionar de manera rentable todas las funciones de su empresa de Hong Kong proporcionando la incorporación y servicios de outsourcing subsiguientes como contabilidad, impuestos, informes financieros y cumplimiento corporativo.
Las tres entidades típicas a través de las cuales los extranjeros pueden hacer negocios directamente en China son una Oficina de Representación, Empresa Conjunta o Empresa de Capital Totalmente Extranjero. Las regulaciones, el tratamiento fiscal, las categorías de negocios y los requisitos para cada tipo de negocio son diferentes. Estas diferencias no solo se limitan a los tipos de negocio, sino que también son específicas de cada provincia, ciudad y a veces distrito.
La información breve a continuación tiene la intención de dar una idea general de las principales estructuras de tenencia, pero se necesita asesoramiento detallado ya que cada caso es diferente.
Zetland tiene años de experiencia ayudando a los clientes a iniciar y mantener operaciones en China y puede asistir aún más. Zetland tiene una alianza estratégica con firmas profesionales que proporcionan servicios de impuestos, contabilidad y consultoría de negocios en Shanghai, Chongqin ,Guangzhou, Beijing y todas las ciudades principales en toda China.
De particular nota es la compañía hermana de recursos humanos de Zetland, JM Gemini, que tiene oficinas en Shanghai, Beijing, Guangzhou y Shenzhen. JM Gemini proporciona servicios para el reclutamiento de ejecutivos, personal permanente y temporal.
Cuando una empresa crece hasta convertirse en internacional, el lado negativo de ejecutar estrategias de asignación de beneficios subóptimas, entre sus entidades, puede ser significativo. Si la empresa pretende cosechar el pleno beneficio de una presencia internacional, debería planificar con precisión y de manera oportuna dónde obtener un beneficio. Hong Kong sigue siendo el conducto más grande para la inversión en China, aunque las Islas Vírgenes Británicas ocupan el segundo lugar. La mayoría de los inversores en China utilizarán una empresa de Hong Kong o una empresa offshore como su vehículo de inversión con el fin de aislar sus empresas matriz contra posibles responsabilidades.
Las preocupaciones por la exposición directa a responsabilidades en China, la facilidad de una futura venta de una inversión en China, y ciertas capacidades de planificación fiscal y distribución de beneficios pueden hacer que la inserción de una empresa holding como parte de su estrategia en China sea una opción interesante.
Beneficios de una empresa holding en Hong Kong si planea una Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE), Foreign Invested Commercial Enterprise (FICE) o Joint Venture son:
Protección y Responsabilidad: La empresa holding en Hong Kong es totalmente responsable de la inversión en China y protege su empresa extranjera existente de toda responsabilidad, lo que minimiza el riesgo para los inversores.
Flexibilidad: En Hong Kong, las empresas pueden especificar los derechos y obligaciones de los accionistas hacia la empresa y entre sí en sus estatutos y artículos de asociación o en un acuerdo de accionistas.
Estructura de Repatriación de Beneficios a través de regalías y tarifas de licencia: Bajo el tratado de Doble Evitación de Impuestos (DTA), las regalías y tarifas de licencia recibidas por su empresa holding en Hong Kong de la entidad en China están exentas de impuestos, aunque generalmente atraen un impuesto de retención en China de aproximadamente el 7%. Sin embargo, esto se compara favorablemente con el impuesto sobre beneficios de China del 25% o el impuesto de retención a otros países. Se pueden lograr ahorros de aproximadamente el 13% de su beneficio neto total en China. Dicho esto, estos requieren que se incorporen estructuras de repatriación de beneficios en los Estatutos de Asociación de su entidad en China.
Reestructuración de la inversión en China: Cuando se trata de cualquier reestructuración, reasignación o venta de parte o la totalidad de la equidad de su entidad en China, le asistiremos para estructurarlas en su empresa holding en Hong Kong. Es más conveniente y ahorra tiempo manejar esto en Hong Kong en lugar de realizar estos pasos en una entidad en China y lidiar con los reguladores chinos, que en ocasiones han demostrado ser poco cooperativos o no receptivos.
Ventas de inversión en China sin activar regulaciones chinas: Es muy consume tiempo vender empresas en China como inversor extranjero, pasando por las reglas y regulaciones que el gobierno impone a las empresas de inversión extranjera (FIEs). Vender una empresa holding en Hong Kong implica mucha menos burocracia sin activar ningún proceso de solicitud y aprobación por parte de las autoridades chinas.
Dividendos exentos de impuestos en Hong Kong y Capital Registrado: Los dividendos recibidos por su empresa holding en Hong Kong de su entidad en China están exentos de impuestos ya que no hay impuesto sobre dividendos en Hong Kong. Estos dividendos pueden permanecer en Hong Kong y pueden usarse para futuras inversiones en la región o en todo el mundo. La cantidad de capital registrado que debe pagarse en su entidad en China debe registrarse en su empresa holding inmediata como capital registrado. Si su entidad en China genera un beneficio y su empresa extranjera existente requiere que estos beneficios se repatríen como capital de trabajo, los beneficios de que su empresa extranjera existente establezca una subsidiaria en Hong Kong que a su vez establezca una subsidiaria en China serán los siguientes -
Impuesto de Retención en China sobre Dividendos: Desde el 1 de enero de 2008, junto con el nuevo impuesto unificado sobre beneficios del 25%, China restableció su impuesto de retención del 20% sobre dividendos pagaderos por una subsidiaria china a su inversor extranjero. Si la empresa matriz de la subsidiaria china es una entidad de Hong Kong, un inversor extranjero se beneficiaría del acuerdo de doble tributación existente entre Hong Kong y China, que reduce el impuesto de retención sobre dividendos pagaderos por una subsidiaria china a su empresa matriz en Hong Kong del 20% al 5%. Si la empresa de Hong Kong posee menos del 25% del capital social de la entidad china, entonces el impuesto de retención es del 10%.
Precios de Transferencia y beneficios de manufactura: Si su empresa en China es una operación de manufactura y los bienes se facturan y venden a través de la empresa holding en Hong Kong, solo el 50% de los beneficios se evalúan como originados en Hong Kong y por lo tanto gravables. Los beneficios de la venta de bienes en la empresa de Hong Kong pueden usarse para reinversión. Asesoramiento profesional sobre estructura corporativa puede ahorrar aproximadamente USD 0.06 por cada dólar en bienes vendidos.
Consolidación y estándares contables internacionales: Los estándares contables en Hong Kong siguen los International Financial Reporting Standards (IFRS), por lo tanto la consolidación con empresas matrices extranjeras es más fácil que consolidar las cuentas de una entidad china directamente en las cuentas de empresas matrices extranjeras.
Acceso a una variedad de instrumentos de financiamiento: El financiamiento en Hong Kong es más accesible que en China, y hay mejores variedades y opciones más avanzadas disponibles. Además, la banca en Hong Kong tiene un estándar muy alto en tecnología y seguridad, y todos los principales bancos internacionales están ubicados en Hong Kong. Al contrario de China, no hay restricciones o aprobaciones necesarias en Hong Kong para recibir o transferir fondos o monedas extranjeras.
Participación accionaria y esquema de incentivos para empleados: Cuando se realiza una inversión en China, a menudo hay que considerar dar incentivos a la gerencia. Ofrecer un esquema de incentivos o participación accionaria (opciones sobre acciones) se usa comúnmente para maximizar beneficios. Estos esquemas se facilitan a través de una entidad en Hong Kong y se otorga mucha mayor flexibilidad sin tener que establecerlos en China.
También conocida como Oficina de Residente Permanente, y como sugiere el nombre, este tipo de entidad se establece para representar a la empresa matriz en China. Es el método más fácil y rentable para establecer una presencia inicial en China. Las Oficinas Representativas están permitidas para llevar a cabo actividades sin fines de lucro, como enlace con clientes, investigación de mercado, control de calidad, intercambio tecnológico, marketing y administración de ventas, etc. Las Oficinas Representativas no están permitidas para llevar a cabo actividades con fines de lucro en China y no pueden facturar ventas.
Los solicitantes para establecer una Oficina Representativa deben haber operado legalmente por al menos dos años en su jurisdicción de origen. Los documentos presentados a la autoridad de licencias deben ser traducidos al chino. Un conjunto de documentos corporativos debe ser notariado, apostillado y autenticado por una Embajada de China.
Dependiendo de la provincia, ciudad y/o distrito, la tributación de la oficina representativa se evalúa sobre los gastos declarados a una tasa de aproximadamente el 11%. Los fondos para la Oficina Representativa deben ser transferidos directamente desde la empresa matriz.
Los registros de la Oficina Representativa son inspeccionados regularmente por las autoridades y debe haber un individuo nominado como el representante local. Un lugar de negocios necesita ser establecido con un acuerdo de arrendamiento a nombre de la oficina y una placa de nombre.
Una Joint Venture es una entidad legal en China que generalmente está compuesta por dos partes: Un inversor extranjero y un inversor chino. Esta disposición empresarial se establece usualmente por métodos de equidad o cooperativos. La principal diferencia entre las Equity Joint Ventures y las Cooperative Joint Ventures es la asignación de ganancias. La Cooperative Joint Venture ofrece más flexibilidad que la Equity Joint Venture.
El gobierno chino favorece y alienta esta forma de arreglo para obtener tecnología avanzada, administración y habilidades de gestión modernas. A cambio, los inversores extranjeros pueden acceder al mercado chino y disfrutar de bajos costos de mano de obra y producción.
Una Joint Venture puede ser más adecuada para actividades empresariales consideradas "limitadas" y "prohibidas" por el gobierno chino. Estas incluyen, pero no se limitan a, restaurantes, bares, construcción, producción de automóviles y cosméticos. Estos tipos de actividades empresariales no serían aprobados como WFOEs por el Ministerio de Comercio Exterior y Cooperación Económica.
Una Empresa de Propiedad Total Extranjera es la opción más popular para una empresa extranjera que busca hacer negocios en China en comercio internacional, manufactura, procesamiento, ensamblaje u otras actividades generadoras de ganancias.
Una WFOE es una sociedad de responsabilidad limitada china que se establece con el 100% de capital extranjero y, por lo tanto, está totalmente bajo el control de los inversores extranjeros. El capital registrado puede pagarse mediante una combinación de equipo y efectivo. La operación de una WFOE, incluyendo lo que puede o no puede hacer, estructura de capital, prácticas financieras y contables están regidas por los estatutos de la sociedad.
Antes de marzo de 2014, todas las FIE requerían registrar una cantidad mínima de capital y pagar su capital en un período de tiempo prescrito. Con la introducción de las leyes de compañías amendadas de China este año, tanto los requisitos mínimos de capital como el cronograma de inversión prescrito han sido abolidos en favor de un sistema de capital suscrito para compañías que no están involucradas en actividades comerciales que requieren aprobaciones especiales.
La cantidad de capital registrado debe declararse durante la fase de licenciamiento del proceso de registro. La cifra total de inversión está representada por la ratio entre el capital contribuido extranjero y la deuda. El capital registrado debe cubrir todos los gastos iniciales de inversión de la FIE y puede usarse inmediatamente para los gastos de la nueva compañía formada. Es ilegal inyectar los fondos como se indica y luego retirarlos.
La tasa de impuestos para WFOEs varía en gran medida según donde esté registrada. Generalmente, una WFOE está sujeta a un impuesto de factura comercial del 6% por la venta de bienes o servicios en China. La tasa de impuesto sobre ganancias es del 25% y será cobrada por los gobiernos provinciales y municipales.
Muchas ciudades en China ahora ofrecen incentivos a través de zonas económicas especiales y de libre comercio a WFOEs principalmente involucradas en exportación y reexportación. Estas zonas usualmente proporcionan atractivos descuentos fiscales para alentar la inversión extranjera. Las tasas y términos suelen ser diferentes de zona a zona y de ciudad a ciudad. Ciertas industrias, como alta tecnología, manufactura y agricultura son favorecidas.
Para compañías que buscan acceder al mercado local, es importante saber que el gobierno chino define bienes y servicios extranjeros en tres categorías: "encouraged", "limited" y "prohibited". Cada una tiene sus propios requisitos y regulaciones que guían las actividades de la WFOE. Además, es importante mencionar que la reforma interna de China de los estándares legales, financieros, contables e impositivos es un proceso en curso y a menudo confuso que está evolucionando para cumplir con los requisitos de la Organización Mundial del Comercio. Es importante obtener asesoramiento competente antes de establecer una WFOE.
Capital Requerido
Aunque el gobierno chino ha abolido los requisitos mínimos de capital, las oficinas locales pueden en la práctica aún requerir que los inversores extranjeros se comprometan a una cantidad mínima, basada en expectativas de inversión previas, antes de que
otorguen la aprobación. En general, la inversión requerida depende del alcance del negocio, volumen de ventas, tamaño de la compañía y ubicación, y se juzga caso por caso por las autoridades locales. Las autoridades chinas probablemente evaluarán qué sería una inyección de capital razonable para cada proyecto específico.
Requisitos de Documentos
Una WFOE de Comercio necesita someter los siguientes documentos adicionales: i) copia del último informe de auditoría anual de la compañía matriz por un Contador Público Certificado (CPA) y ii) Código HS de Aduanas de los productos propuestos de Importación/Exportación en China.
Los documentos requeridos pueden cambiar ligeramente debido a la ubicación y regulaciones en constante cambio.
Los siguientes documentos adicionales deben proporcionarse si los inversores desean incorporar una WFOE de Manufactura en China: i) propósito y cantidad estimada de inversión, ii) estructura operativa de la WFOE y número de empleados, iii) permiso para uso de tierra e informe de evaluación ambiental, iv) descripción del producto, tamaño de producción, lista detallada de equipo y plan de negocios, v) medidas de protección ambiental, vi) plan de requisitos de utilidades como suministro de energía y agua.
El comercio general se refiere a la importación o exportación de mercancías por parte de empresas en China con derechos de importación-exportación. En las estadísticas aduaneras de China, el alcance del comercio general cubre importaciones y exportaciones utilizando préstamos o ayudas, la importación de materiales por parte de las FIE para el procesamiento de mercancías para su venta en el mercado doméstico, la exportación de mercancías compradas por las FIE y fabricadas mediante el procesamiento de materiales producidos domésticamente, la importación de alimentos y bebidas por parte de restaurantes y hoteles, el suministro de combustible, materiales, partes y componentes producidos domésticamente a buques o aeronaves extranjeros, la importación de mercancías como pago en especie en lugar de salarios en proyectos de cooperación de servicios laborales con países extranjeros y la exportación de equipos y materiales por parte de empresas en China como inversión en especie para su inversión en el extranjero.
De acuerdo con la Nueva Ley de Comercio Exterior enmendada en abril de 2004, la importación de bienes y tecnologías se divide en cuatro categorías, a saber: importaciones prohibidas, importaciones restringidas, importaciones libres y bienes bajo gestión de cuotas arancelarias. Entre estas, la importación de bienes bajo restricciones cuantitativas está sujeta a gestión de cuotas y control de licencias, mientras que las importaciones de tecnologías restringidas están bajo control de licencias. En principio, las importaciones libres no están sujetas a ninguna restricción. Sin embargo, debido a la necesidad de monitorear los bienes importados, el departamento de comercio exterior bajo el Consejo de Estado ha introducido el sistema de licencias automáticas en ciertos bienes de importación libre y ha publicado un catálogo sobre ellos. Para la importación de tecnología clasificada como importaciones libres, se requieren formalidades de registro y archivo de contratos.
Para la importación de bienes y tecnologías sujetas a control de cuotas y licencias en el comercio general, es necesario obtener la aprobación previa del departamento de comercio exterior bajo el Consejo de Estado o del departamento de comercio exterior en conjunto con otros departamentos relevantes bajo el Consejo de Estado. Para la importación de mercancías sujetas a licencias de importación automática, el consignatario debe solicitar la licencia automática antes de la declaración aduanera y obtener la aprobación previa del departamento de comercio exterior o sus agentes designados.
China también ha revisado ciertos documentos que rigen la administración de importaciones por parte de las FIE en conformidad con sus compromisos con la OMC. Las FIE que importen artículos sujetos a control de cuotas y licencias con fines de inversión o uso propio, o para la fabricación de productos para venta doméstica, o para venta doméstica en China directamente, deben solicitar la cuota de importación requerida, licencia de importación o licencia de importación automática. Las FIE que importen dentro de su límite de inversión materias primas, partes y componentes con fines de inversión o uso propio, o bienes sujetos a licencias automáticas, no están obligadas a obtener una Licencia de Importación Automática. Las mercancías importadas para el comercio de procesamiento sujetas a control de licencias están exentas de licencias de importación, con la excepción de productos de petróleo refinado, químicos clasificados, químicos venenosos y equipo de fabricación de CD-ROM.
China impone restricciones a la exportación de ciertas mercancías. Estas incluyen recursos domésticos que podrían agotarse y están en escasez o necesitan conservación en China, y bienes destinados a países o regiones con capacidad de mercado limitada y cuya exportación por lo tanto necesita ser restringida. Las mercancías bajo restricción de exportación están sujetas a gestión de cuotas y licencias, mientras que las tecnologías bajo restricción de exportación están sujetas a control de licencias. Para las mercancías sujetas a control de cuotas de exportación en el comercio general, es necesario solicitar una licencia de exportación presentando el certificado de cuota de exportación. Para la exportación de mercancías sujetas a licenciamiento de exportación, es necesario solicitar una licencia de exportación presentando el contrato de exportación. Sin embargo, las FIE que exporten artículos sujetos a gestión de cuotas y control de licencias deben obtener primero la aprobación del Ministerio de Comercio antes de solicitar a el departamento relevante una licencia de exportación. Para la exportación de mercancías cuyas cuotas de exportación se obtienen mediante licitación abierta, utilización con compensación o licitación sin compensación, la solicitud de la licencia debe realizarse después de que se haya realizado una licitación exitosa y se haya confirmado la cantidad de la cuota.
China impone aranceles de importación y el impuesto sobre el valor añadido (IVA) relacionado con la importación en las mercancías importadas en el comercio general. También se aplica el impuesto de consumo relacionado con la importación en ciertas mercancías. China no impone gravámenes a las exportaciones, salvo en el caso de algunos tipos de materias primas y recursos vitales.
China aplica una tasa arancelaria cero a las exportaciones, con la excepción de ciertas mercancías y tecnologías restringidas o prohibidas. En otras palabras, no es necesario pagar IVA o impuesto de consumo en las exportaciones, y los aranceles ya pagados serán reembolsados.
La Administración Estatal de Tributación estipula que las mercancías exportadas por operadores de comercio exterior con capacidad de producción para exportación son elegibles para el reembolso/exención de exportación bajo el sistema de "exención, deducción y reembolso del IVA"; las mercancías exportadas por operadores de comercio exterior sin capacidad de producción son elegibles para el reembolso/exención de exportación según las regulaciones existentes sobre reembolso de exportación para empresas de comercio exterior; mientras que las mercancías exportadas por operadores de comercio exterior reconocidos como contribuyentes de IVA a pequeña escala están exentas de IVA e impuesto de consumo según las regulaciones existentes. En la actualidad, la política de reembolso de exportación es aplicable a las EIE bajo el sistema de "exención, deducción y reembolso del IVA".
Presentación y registro de operadores de comercio exterior / Nombramiento de corporación de comercio exterior como agente de importación-exportación
Registro aduanero
Solicitud de cuotas y licencias de importación-exportación (aplicable a mercancías sujetas a control de cuotas y licencias)
Firma del contrato de comercio exterior
Tramitación de formalidades cambiarias
Solicitud de inspección de mercancías de importación/exportación
Inspección y cuarentena
Formalidades aduaneras (declaración aduanera, pago de aranceles, inspección y entrega)
Bajo el sistema tributario actual en China, hay 26 tipos de impuestos, que, según su naturaleza y función, se pueden dividir en 8 categorías, son impuestos sobre el volumen de negocios, impuestos sobre la renta, impuestos sobre recursos, impuestos para fines especiales, impuestos sobre la propiedad, impuestos conductuales, impuestos agrícolas e impuestos aduaneros. Sin embargo, solo unos pocos de ellos son aplicables a las Entidades de Inversión Extranjera.
Para Entidades de Propiedad Totalmente Extranjera, hay tres tipos de principales gravámenes fiscales en las operaciones diarias del negocio: i) Impuesto sobre la Renta de las Empresas, ii) Impuesto al Valor Agregado, iii) Impuesto Adicional.
Impuesto sobre la Renta de las Empresas
1) Contribuyentes
El contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Empresas incluye cualquier empresa estatal, empresa colectiva, empresa privada, empresa de operación conjunta, empresa de capital conjunto y otras organizaciones.
2) Base imponible
Los ingresos mundiales de los contribuyentes provenientes de la producción y operaciones comerciales y de otras fuentes estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Empresas de acuerdo con la ley. El Impuesto sobre la Renta de las Empresas se calcula sobre la base de la renta imponible, que es igual al total de ingresos obtenidos por los contribuyentes en un año fiscal menos las deducciones permitidas para el mismo año fiscal.
3) Tasas impositivas y cálculo del impuesto pagadero
El monto del Impuesto sobre la Renta de las Empresas pagadero se calcula sobre la base de la renta imponible aplicando la tasa del 25%:
Impuesto sobre la renta pagadero = Renta imponible x 25%
4) Principales exenciones y reducciones fiscales
a. Las empresas que operan en una región autónoma que solicitan tratamiento preferencial e incentivos pueden recibir, previa aprobación del Gobierno Popular a nivel provincial, reducciones o exenciones fiscales por un período especificado.
b. Se puede otorgar exención o reducción fiscal a empresas o negocios que cumplan con las reglas relevantes del Estado, como empresas de alta tecnología y empresas dedicadas a la industria terciaria establecidas de acuerdo con las regulaciones relevantes del Estado, empresas que utilizan residuos como sus principales materias primas, empresas recién registradas ubicadas en las bases revolucionarias, áreas de minorías nacionales, áreas remotas y áreas pobres aprobadas por el Estado, empresas afectadas por desastres naturales graves, empresas de servicios recién registradas que proporcionan oportunidades de empleo social, fábricas y granjas administradas por escuelas bajo los departamentos de administración educativa, empresas de producción de bienestar pertenecientes a los departamentos de administración civil, empresas rurales, empresas agrícolas estatales.
1) Contribuyentes
El contribuyente del IVA incluye cualquier empresa, unidad y otros individuos dedicados a la venta de bienes, importación de bienes dentro del territorio de la República Popular China.
El sistema tributario de China distingue entre contribuyentes generales y de pequeña escala del IVA.
Contribuyente General de IVA
Las empresas con ingresos superiores a RMB 500k (manufactura) o RMB 800k (comercial), o 5 millones (servicios) se clasifican como contribuyentes generales de IVA.
El monto real de IVA pagadero por los contribuyentes generales de IVA es el exceso del IVA de salida sobre el IVA de entrada. La tasa impositiva puede variar entre 6-17% dependiendo de si se aplica a la producción y distribución de bienes o a la provisión de servicios. Los tipos de bienes y servicios también afectarán la tasa impositiva aplicable.
Contribuyente de Pequeña Escala de IVA
El IVA pagadero por los contribuyentes de pequeña escala se calcula de manera más simple sobre la base del valor total de ventas y la tasa impositiva sin deducción de un IVA de entrada. Esto significa que el IVA de entrada pagado por los contribuyentes de pequeña escala del IVA en la compra de bienes a contribuyentes generales no es reembolsado por las autoridades fiscales. La tasa impositiva aplicable es del 3% para empresas mayoristas, minoristas, manufactureras y servicios.
2) Ítems imponibles y tasas impositivas
Hay diferentes tasas de IVA imponible en diversas industrias; el 11% se aplica a los siguientes negocios:
a) Agricultura, silvicultura, productos de ganadería, productos acuáticos;
b) Aceite vegetal comestible y duplicados de granos alimenticios;
c) Agua del grifo, calefacción, refrigeración, suministro de aire caliente, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, gas metano, productos de carbón/carbón vegetal para uso doméstico;
d) Libros, periódicos, revistas (excluyendo los periódicos y revistas distribuidos por el departamento postal);
e) Alimentos para animales, fertilizantes químicos, químicos agrícolas, maquinaria agrícola y película plástica de cobertura para la agricultura;
f) Productos minerales metálicos de vestimenta, productos minerales no metálicos de vestimenta, carbón.
El petróleo crudo, la sal de mina y los bienes distintos a los enumerados anteriormente están sujetos a la tasa general de IVA del 17%.
3) Cálculo del IVA
Para calcular el IVA pagadero, los contribuyentes normales deben calcular por separado el impuesto de salida y el impuesto de entrada para el período actual. Luego, la diferencia entre el impuesto de salida y el impuesto de entrada será el monto real de IVA pagadero.
La fórmula para calcular el Contribuyente General de IVA es la siguiente:
Impuesto pagadero = Impuesto de salida pagadero para el período actual - Impuesto de entrada para el período actual
Impuesto de salida pagadero = Volumen de ventas en el período actual × Tasa impositiva aplicable
La fórmula para calcular el Contribuyente de Pequeña Escala de IVA es la siguiente:
IVA pagadero = Volumen de ventas x 3% / (1+3%)
Exenciones fiscales
Los ítems exentos incluyen: productos agrícolas primarios autoproducidos vendidos por unidades y personas productoras agrícolas; medicamentos y dispositivos anticonceptivos; libros antiguos comprados al público; instrumentos y equipos importados para uso directo en investigación científica, experimentación y educación; materiales y equipos importados otorgados por gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales; artículos importados directamente por organizaciones para discapacitados para uso exclusivo por discapacitados; los ítems usados en la venta son ítems que han sido usados por otros individuos.
El 1 de enero de 2012, se implementó en Shanghái la prueba de la Transición del impuesto al valor agregado ("IVA") del impuesto comercial (BT) al IVA ("Transición al IVA") para el transporte y ciertas industrias de servicios modernos. En julio de 2012, el Consejo de Estado amplió aún más el área piloto a Beijing y siete otras provincias y municipios en etapas: Beijing (septiembre de 2012); provincias de Jiangsu y Anhui (octubre de 2012); provincias de Fujian y Guangdong (1 de noviembre de 2012); y Municipio de Tianjin, Provincia de Zhejiang y Provincia de Hubei (1 de diciembre de 2012). El 1 de mayo de 2016, China implementó la política de reemplazar el impuesto comercial con el IVA.
El objetivo es reemplazar el sistema dual de impuestos indirectos de impuesto al valor agregado e impuesto comercial con un único sistema de IVA, que se aplica a todo el sector de bienes y servicios.
Impuesto Adicional
(1) Contribuyente
El contribuyente del impuesto adicional incluye cualquier empresa, unidad y otros individuos dedicados a la venta de bienes, importación de bienes, provisión de servicios profesionales, preparación y reemplazo dentro del territorio de la República Popular China. En otras palabras, es el impuesto para cada empresa que opera en China.
(2) Tasa impositiva y cálculo
Aproximadamente el 1% sobre el IVA que se aplique.
Las ROs de agencias gubernamentales extranjeras y organizaciones sin fines de lucro generalmente no están sujetas a impuestos, sin embargo, esto está sujeto a la aprobación de las Oficinas de Impuestos de China.
Las ROs de proveedores de servicios extranjeros como firmas de abogados y firmas de contabilidad están sujetas al Impuesto sobre la Renta de Empresas (EIT), Impuesto sobre Negocios (BT) e Impuesto sobre la Renta Individual (IIT) para sus empleados. El EIT y BT se determinarán de acuerdo con los ingresos contractuales generados por las ROs a través de la provisión de servicios de consultoría en China en nombre de sus firmas matriz.
Las ROs de empresas extranjeras que se dedican al comercio, publicidad, turismo, etc., también están sujetas al pago de EIT, BT e IIT. El EIT y BT se determinarán por los gastos operativos de la RO. A grandes rasgos, EIT y BT juntos totalizan casi el 11% de los gastos totales de la RO.
Entre los diferentes métodos de cálculo de EIT y BT, el método que determina los impuestos basado en los gastos totales usualmente resulta en las tasas más altas. Si la RO no puede proporcionar los documentos apropiados que indican la verdadera naturaleza de su oficina matriz (firma de abogados, compañía de publicidad, etc.), el método de cómputo muy probablemente será determinado por los funcionarios fiscales.
Para establecer una empresa, se requiere una cierta cantidad de capital tal como se estipula en las regulaciones relevantes y la solicitud de registro comercial en los departamentos de administración de industria y comercio también es necesario.
Los inversores pueden realizar contribuciones al capital registrado de una empresa en efectivo, en especie o en activos intangibles. Los inversores que realicen contribuciones en especie y en activos intangibles deben proporcionar prueba de propiedad y derecho de disposición, o otras pruebas de su validez según lo requerido por la ley. No se permite a los inversores contribuir con activos arrendados o activos en garantía.
Los inversores que realicen contribuciones en activos intangibles (excluyendo los derechos de uso de la tierra) deben proporcionar informes de tasación o valoración de activos. En general, el valor de la contribución no puede exceder el 20% del capital registrado total de la empresa.
Si los inversores extranjeros realizan contribuciones en efectivo, deben ser en monedas extranjeras. Sin embargo, las ganancias en renminbi obtenidas de inversiones en otras FIE dentro del territorio chino pueden usarse como contribución en efectivo. Cuando se haya pagado la cantidad total del capital registrado, la FIE debe designar a un CPA chino para compilar un informe de verificación de capital.
En general, durante el período de operación de la empresa, los inversores no pueden retirar su capital social por ningún medio, excepto mediante la transferencia de la empresa según lo previsto por la ley. Para las empresas conjuntas contractuales sino-extranjeras (JVs) cuyo contrato estipula que todos los activos fijos deben ser entregados a la parte china al expirar la JV, se pueden incluir disposiciones en el contrato de la JV que permitan a la parte extranjera recuperar su inversión durante el plazo de la JV. Sin embargo, la parte extranjera debe seguir siendo responsable solidariamente de las obligaciones de la JV de acuerdo con las leyes y regulaciones relevantes, así como las disposiciones del contrato. Cualquier recuperación de inversión antes de impuestos debe ser reportada a la autoridad financiera competente para su examen y aprobación.
Las fuentes de la reserva de capital de una empresa incluyen: el saldo de la contribución de capital de los inversores que excede la cantidad prescrita del capital registrado; el saldo resultante de las diferentes tasas de conversión/cambio utilizadas en la cuenta de activos y la cuenta de capital pagado; e ingresos en forma de donaciones.
El uso designado de la reserva de capital de una empresa incluye: en caso de pérdidas graves donde las utilidades no distribuidas del año anterior, los fondos de reserva y los fondos de desarrollo de la empresa son inadecuados para compensar la deficiencia, la junta directiva puede aprobar una resolución que autorice el uso de dichos fondos para compensar las pérdidas; una vez tomada la decisión de la junta directiva y completados los procedimientos relevantes, los fondos pueden usarse para aumentar la capitalización de la empresa.
Los ingresos por la venta de bienes deben reconocerse cuando se hayan cumplido todas las siguientes condiciones:
En el caso de una JV cooperativa que utiliza el reparto de productos como método de distribución de ingresos, se considera que los inversores han realizado sus ingresos cuando han recibido su parte de los productos. El monto de dichos ingresos se calcula según el precio de venta de los productos vendidos a un tercero o según el precio de mercado prevaleciente. Salvo que se indique lo contrario en el contrato o en los estatutos, el precio de venta de los productos de exportación (o mercancías) de una empresa debe determinarse agregando cargos razonables y márgenes de ganancia a los costos si dichos productos (o mercancías) no son vendidos directamente por la empresa.
Las empresas deben pagar el impuesto sobre la renta sobre las ganancias que obtengan de acuerdo con la ley. Las ganancias después de impuestos deben distribuirse en el siguiente orden de prioridad:
Las JV de capital deben distribuir las ganancias de acuerdo con la proporción real de la contribución de capital por parte de los respectivos inversores; las JV cooperativas deben seguir los términos establecidos en sus contratos; mientras que las empresas extranjeras deben hacerlo de acuerdo con sus estatutos. Los inversores que no cumplan con sus obligaciones contractuales en términos de contribución de capital según lo estipulado en las regulaciones estatales u otras disposiciones en el contrato no serán elegibles para la distribución de ganancias.
A menos que se estipule lo contrario en el contrato o estatutos, la ganancia a distribuir en efectivo es en principio en la moneda de los ingresos de la operación de la empresa. Los inversores pueden convertir su ganancia en renminbi en monedas extranjeras pero deben ser responsables de las posibles ganancias y/o pérdidas en el cambio de moneda. Los inversores extranjeros pueden remitir su ganancia al extranjero, o pueden reinvertirla en China.
La proporción de aportación a los fondos de reserva, fondos de desarrollo empresarial, fondos de incentivos y bienestar para el personal se determina por el consejo de administración. Entre estos, los fondos de reserva deben representar al menos el 10% de las ganancias después de impuestos de la empresa. Cuando los fondos de reserva alcancen el 50% del capital registrado de la empresa, no se requerirá una aportación adicional. No es obligatorio que una empresa destine un fondo de desarrollo empresarial.
Los fondos de reserva están destinados principalmente a compensar las pérdidas operativas de la empresa. Los fondos de desarrollo se utilizan habitualmente para ampliar la escala de producción u operación de la empresa; y, con la aprobación de la autoridad de aprobación original, dichos fondos también pueden utilizarse para aumentar la inversión. Los fondos de incentivos y bienestar para el personal están destinados a programas de incentivos ad hoc y beneficios colectivos como subsidios para la compra, construcción, mantenimiento y reparación de viviendas para el personal.
Tras la aprobación de SAFE, una FIE puede abrir una cuenta de liquidación de divisas extranjeras con un banco designado presentando su Certificado de Registro de Divisas Extranjeras y otros documentos de apoyo. Para las divisas extranjeras recibidas bajo la cuenta corriente, la FIE puede retener una cierta cantidad de ellas dentro del límite prescrito por SAFE. Cualquier porción excedente debe venderse a bancos designados.
Pagos de Divisas Extranjeras bajo la Cuenta Corriente
Cuando una FIE debe realizar pagos externos dentro de su ámbito de negocio, puede retirar la cantidad requerida de su cuenta de liquidación de divisas extranjeras y cualquier escasez puede compensarse comprando divisas extranjeras con renminbi en bancos designados.
Los detalles son los siguientes: (1) la remesa de ganancias después de impuestos y bonos a la parte extranjera de una FIE puede realizarse desde la cuenta de divisas extranjeras o en bancos designados presentando la resolución de distribución de ganancias del consejo de administración; (2) los salarios después de impuestos y otros ingresos legítimos en renminbi de los empleados extranjeros, chinos de ultramar, de Hong Kong, Macao y taiwaneses de una FIE pueden convertirse en moneda extranjera y remitirse en bancos designados mediante la presentación de documentos de apoyo relevantes; (3) los dividendos después de impuestos pagaderos en divisas extranjeras pueden remitirse desde la cuenta de divisas extranjeras o en bancos designados mediante la presentación de la resolución de distribución de ganancias del consejo de administración.
Ingresos en la cuenta de capital:
De acuerdo con las Regulaciones de Control de Divisas Extranjeras de la República Popular de China, todos los pagos en divisas extranjeras bajo la cuenta de capital deben ser aprobados por SAFE.
Pagos de la cuenta de capital:
Reembolso de préstamos: China adopta un sistema de aprobación en la gestión de deudas externas. SAFE no aprobará ningún reembolso de deuda externa a menos que haya sido debidamente registrado. Al solicitar a SAFE la aprobación para realizar el reembolso del principal de la deuda externa, intereses y tarifas relacionadas, una FIE debe presentar prueba de registro de deuda externa, el acuerdo de préstamo externo y notificación del acreedor sobre el reembolso del principal e intereses (la notificación debe indicar las cantidades respectivas del principal e intereses, tasa de interés, método de cálculo de intereses y número de días con intereses, etc.). Una vez aprobada por SAFE, la FIE puede realizar el pago a través de su cuenta en divisas extranjeras o en bancos designados. Para el reembolso del principal de préstamo en divisas extranjeras, intereses y tarifas relacionadas a instituciones financieras domésticas en el continente, la FIE puede, una vez aprobada por SAFE, proceder a la institución financiera donde tiene una cuenta para completar los procedimientos necesarios presentando los documentos requeridos como el certificado de registro de préstamo convertido de divisas extranjeras, notificación del acreedor sobre el reembolso del principal e intereses, y acuerdo de préstamo.
Garantía externa: La provisión de garantía externa debe ser aprobada por SAFE, con los procedimientos de registro relevantes completados en la administración local de divisas extranjeras. La garantía externa en relación con el cumplimiento del contrato también debe ser aprobada por SAFE.
Inversión offshore: Para la inversión en el extranjero, la fuente de fondos debe ser examinada por SAFE antes de que se presente la solicitud a la autoridad de aprobación competente. Una vez aprobada, los fondos pueden ser remitidos fuera del país de acuerdo con las regulaciones relevantes.
Terminación de FIE: Cuando una FIE es liquidada y después de que todos los impuestos hayan sido pagados de acuerdo con las regulaciones relevantes, la cantidad que corresponde a la parte extranjera puede, con aprobación de SAFE, ser remitida a través de bancos designados o llevada en persona fuera del país. Sin embargo, las divisas extranjeras que corresponden a la parte china deben ser vendidas en su totalidad a bancos designados.
Reinversión: Si la parte extranjera de una FIE desea reinvertir sus utilidades en renminbi o divisas extranjeras en China, debe solicitar a la administración local de divisas extranjeras presentando los documentos relevantes.
Una vez verificado, la administración local de divisas extranjeras emitirá un documento certificante con el cual la empresa reinvertida puede solicitar el registro comercial y la verificación de crédito por parte de contadores públicos certificados. Al presentar pruebas válidas de SAFE, la empresa reinvirtiendo puede realizar el pago desde su cuenta en divisas extranjeras o cuenta de fondos de capital con el banco.
La parte extranjera de una FIE que desee remitir su participación legítima de utilidades en renminbi fuera de China puede completar el procedimiento de remesa en el banco (mediante el retiro de su propia cuenta en divisas extranjeras o comprando las divisas extranjeras requeridas) presentando los documentos necesarios. Alternativamente, una vez aprobada por SAFE, puede reinvertir sus utilidades en renminbi en China y disfrutar del tratamiento de inversión en divisas extranjeras.
Inversión aumentada: Si la parte extranjera de una FIE desea aumentar su inversión en China, debe solicitar a la oficina local de SAFE presentando los documentos de aprobación relevantes de los departamentos competentes y otros materiales.
Empresas de inversión con fondos extranjeros: Si estas empresas invierten sus fondos en divisas extranjeras en China, se debe buscar la aprobación de SAFE.
Aumento, cesión u otras formas de disposición de capital registrado: Si una FIE desea aumentar, ceder o disponer de su capital registrado de otras maneras, se requiere la aprobación de SAFE. Presentando la "carta de aprobación de transferencia doméstica de capital de inversión en divisas extranjeras de FIE" emitida por SAFE, la FIE puede transferir sus divisas extranjeras en bancos designados.
La transferencia de divisas extranjeras está prohibida entre una FIE no de inversión y las empresas en las que invierten, así como entre las diferentes empresas invertidas por la FIE no de inversión. Si circunstancias especiales justifican tales transferencias, se debe buscar la aprobación de SAFE.
China permite a las FIE y a las empresas que emiten acciones offshore remitir sus utilidades, dividendos y bonificaciones fuera del país.
Dichas remesas no requieren la aprobación previa de SAFE. Las empresas, presentando los documentos necesarios, pueden realizar la remesa directamente a través del banco, el cual reportará los detalles de la remesa a la administración local de divisas extranjeras.
Documentos a presentar al banco
El banco marcará "utilidades, dividendos y bonificaciones remitidos" en el certificado de registro de divisas extranjeras y en la declaración de pago de impuestos respectivamente, y endorsará con un sello oficial. Dentro de los primeros cinco días laborables de cada mes, el banco presentará a la administración local de divisas extranjeras informes sobre utilidades (en formato de hoja de cálculo).
De acuerdo con la Notificación sobre Cuestiones Relativas a la Remesa de Utilidades, Dividendos y Bonificaciones por Bancos Designados, SAFE está autorizado para realizar verificaciones aleatorias de remesas que asciendan a un valor equivalente de US$100,000 o más, o remesas consideradas sospechosas, para determinar su autenticidad.
Con el desarrollo continuo hacia la internacionalización del RMB como moneda de comercio, factura y reserva, las autoridades están relajando los controles de cambio de divisas en transacciones denominadas en RMB. Las transacciones de cuenta corriente han sido liberadas en gran medida. A través del Esquema de Liquidación de Comercio en RMB, los pagos relacionados con el comercio o servicios pueden realizarse en RMB sin necesidad de aprobación adicional de remesas. Un porcentaje en rápido crecimiento del comercio exterior de China ya está denominado en RMB.
En Hong Kong se desarrolló un RMB offshore completamente entregable con la aprobación y el apoyo del Continente.
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El Ministerio de Finanzas de China (MOF) ha formulado y promulgado los Principios Financieros para Empresas, así como sistemas financieros que deben adoptarse en diferentes sectores. Las normas también se aplican a las empresas con inversión extranjera (FIEs). Los sistemas financieros cubren los siguientes aspectos: ingresos y gastos, gestión de activos, gestión de costos, criterios y procedimientos de aprobación para gastos, gestión de divisas extranjeras, control interno y auditoría. Este capítulo se centrará en las regulaciones que rigen el registro financiero de las FIEs, el establecimiento del departamento de contabilidad financiera, el capital de inversión, el alcance y los usos de los gastos, la liquidación y la recuperación anticipada de la inversión por parte del inversor extranjero.
Registro Financiero
Una FIE debe solicitar el registro financiero a la autoridad financiera dentro de los 30 días posteriores a la presentación de la solicitud de registro comercial o al cambio de los detalles de registro. Para solicitar el registro financiero, una empresa debe completar el Formulario de Registro Financiero para Empresas con Inversión Extranjera, respaldado por los siguientes documentos: certificado de aprobación para el establecimiento de una empresa; informe de estudio de viabilidad y su documento de aprobación; contrato (acuerdo) de FIE, estatutos (copia) y sus respectivos documentos de aprobación; licencia comercial (copia); e información sobre el sistema de gestión financiera de la FIE y las normas relacionadas formuladas de acuerdo con las regulaciones estatales relevantes.
Una FIE debe presentar sus estados contables financieros e informe de situación financiera a la autoridad financiera o administrativa competente y a la oficina local de impuestos de manera regular. El formato, el contenido y el calendario de presentación deben seguir las estipulaciones relevantes del MOF. Los estados financieros anuales e informes de liquidación deben ir acompañados de un informe de auditor preparado por contadores públicos certificados (CPAs) chinos.
Al disolverse una empresa de acuerdo con el contrato, los estatutos o por otras razones, se debe formar un comité de liquidación dentro de los 15 días. En general, el comité de liquidación debe consistir en directores de la empresa y representantes de los acreedores. También se pueden contratar contadores públicos chinos o abogados para que formen parte del comité. Si se considera necesario, la autoridad financiera competente puede enviar a su personal para supervisar el trabajo del comité. Si la empresa declara quiebra, el caso debe presentarse ante el tribunal popular para procedimientos de quiebra.
Después de que el comité de liquidación anuncie la liquidación de la empresa, informará a los acreedores, quienes declararán las deudas pendientes que se les adeudan dentro de un período especificado. Luego, el comité elaborará un plan de liquidación, preparará balances generales y otros estados financieros, listas de activos, listas de deudas y pasivos, y dará sus opiniones a la junta directiva sobre la disposición de activos. Una vez aprobado por la junta directiva, el plan de liquidación se presentará a las autoridades financieras y administrativas competentes para su registro e implementación.
Los activos de liquidación incluyen todas las propiedades de la empresa en el momento de anunciar la liquidación y los activos adquiridos durante el período de liquidación. Sin embargo, se excluyen tres tipos de activos:
Los activos liquidados deberán ser tasados de acuerdo con las siguientes reglas:
Las empresas con estatus de entidad legal en China (es decir, compañías de responsabilidad limitada y compañías de acciones limitadas) deben repagar sus deudas con los activos registrados de la compañía. Para empresas sin estatus de entidad legal, los inversores involucrados deben asumir responsabilidad ilimitada por el repago de deudas y otras responsabilidades relacionadas.
En una JV cooperativa sino-extranjera donde se estipula en el contrato que la parte extranjera puede recuperar su inversión con prioridad durante el término de la cooperación y que todos los activos fijos se entregarán a la parte china al expirar la JV, ambas partes china y extranjera deben ser solidariamente responsables por el repago de deudas en caso de liquidación.
Después de pagar todos los gastos de liquidación, las deudas se repagaran en el siguiente orden de prioridad:
En un ejercicio de liquidación, después de deducir todas las deudas y pérdidas, los activos residuales se usarán para cubrir utilidades no distribuidas, superávit de capital, otros fondos y los gastos de liquidación. Después de todas estas deducciones, el saldo que exceda la cantidad del capital pagado es las ganancias netas de liquidación, que se considerarán como ganancia y, como tal, sujetas a impuesto sobre la renta.
En la actualidad, la mayoría de las agencias de empleo en China son organizaciones bajo los departamentos de trabajo y seguridad social, así como departamentos de personal. También hay agencias gestionadas por empresas, organizaciones e individuos. Estas agencias suelen llamarse "employment centre", "human resources market" y similares. En los últimos años, también han surgido empresas de head-hunting. Las agencias de empleo operadas por departamentos de trabajo y seguridad social y departamentos de personal suelen ofrecer servicios estándar como reclutamiento de personal, gestión de archivos personales y manejo de asuntos relacionados con el seguro social. También mantienen grandes bases de datos de recursos humanos que ayudan a las empresas a contratar personal en todos los niveles e incluso a head-hunt ejecutivos senior para ellas.
Antes de utilizar el servicio de una agencia de empleo, una empresa debería solicitar a la agencia que proporcione prueba de su estatus legal, certificado de aprobación emitido por el departamento de trabajo, información sobre el alcance del servicio, estándares de cargos, nombre y número de teléfono de sus autoridades supervisoras, etc.
Al designar una agencia de empleo, una empresa debería presentar una carta de introducción sobre la empresa misma, su licencia de negocio (copia) u otra prueba de registro como entidad legal, un perfil sobre los requisitos de reclutamiento, y documento de identificación de la persona a cargo del ejercicio de reclutamiento. El perfil sobre los requisitos de reclutamiento debería contener información como una introducción de la empresa, número de personal a reclutar, tipo de trabajo, requisitos del trabajo, términos de empleo, remuneraciones, beneficios adicionales y protección laboral.
Actualmente, las ferias de recursos humanos son una forma popular de reclutar empleados en China. Estos eventos están específicamente organizados para que las empresas recluten personal, como ferias de reclutamiento de ejecutivos senior, ferias de reclutamiento de personal de FIE, y sesiones de entrevistas dedicadas con graduados universitarios. Estos eventos suelen ser organizados por agencias de empleo con empresas participantes instalando puestos de reclutamiento y buscadores de empleo admitidos por una tarifa. Las empresas que planean contratar personal a través de estas ferias deberían considerar varios factores como si los eventos están bien organizados y la reputación del organizador.
Bajo la Ley del Trabajo, se debe firmar un contrato de trabajo entre un trabajador individual y una empresa, o los trabajadores pueden firmar un contrato colectivo con la empresa. El contrato forma la base de la relación laboral entre la empresa y el empleado.
La autenticación de contratos es un proceso legal mediante el cual el departamento administrativo laboral realiza un examen, verificación y validación a gran escala de todos los contratos de trabajo firmados entre una empresa y sus empleados. Por lo tanto, el proceso confirma la legalidad de un contrato de trabajo. En la actualidad, es obligatorio que todos los contratos de trabajo firmados entre empresas y su personal sean autenticados.
La empresa debe presentar el contrato de trabajo al departamento administrativo laboral local para autenticación dentro de los 30 días posteriores al inicio del servicio por parte de un empleado al firmar un contrato de trabajo. En el caso de contratos de trabajo colectivos, el contrato debe archivarse en el departamento administrativo laboral local para el registro. Los contratos colectivos entran automáticamente en vigor 15 días después de la fecha de recepción por parte del departamento laboral si no se presenta ninguna objeción durante ese período.
Los siguientes documentos son requeridos para la autenticación de contratos (la lista puede variar en diferentes localidades, por lo que se aconseja consultar en los departamentos locales relevantes):
El 1 de enero de 2008, la legislación de China aprobó una Nueva Ley Laboral. La Ley Laboral busca mejorar la seguridad laboral para los trabajadores y desalentar la continuación de contratos a plazo fijo. La legislación además limita las horas extras, establece salarios mínimos y requiere un mes de compensación por cada año de empleo para los empleados despedidos. A continuación, hemos resumido los aspectos destacados de la Ley Laboral.
Si un empleador no firma un contrato laboral con el empleado, el empleado puede reclamar una compensación equivalente al 100% del salario por cada mes que estuvo empleado sin contrato, hasta un máximo de 12 meses.
Todos los empleadores están obligados a mantener un manual escrito para empleados que establezca las reglas y regulaciones básicas del empleo. La falta de mantenimiento de un manual para empleados significa que un empleador no podrá despedir efectivamente a los empleados por causa, ya que la "causa" debe determinarse con referencia al manual para empleados.
Bajo la ley china, un empleado puede ser despedido ya sea al vencimiento de un contrato a plazo o por causa.
Si el empleado continúa después del vencimiento de un segundo contrato a plazo, el contrato de empleo subsiguiente se considera un contrato de "plazo indefinido". Bajo un contrato de plazo indefinido, el empleado está empleado hasta que elija terminar el contrato o alcance la edad de jubilación. El empleador solo puede terminar el contrato de empleo mediante el despido del empleado por incumplimiento.
Un contrato no está sujeto a una duración mínima. Sin embargo, el período máximo de prueba permitido está limitado a 1 a 6 meses dependiendo de la duración del contrato de empleo.
Solo la alta gerencia y otros empleados con acceso a secretos comerciales críticos pueden ser obligados a celebrar acuerdos de no competencia. El acuerdo debe estar limitado en duración a dos años, en alcance geográfico a un área razonable y el empleador debe pagar compensación al empleado durante el período en que la restricción de no competencia esté en vigor.
Las nuevas disposiciones sobre el tema de los sindicatos aún no están claras, pero lo que está claro es que las empresas no pueden prohibir a los empleados la creación de sindicatos.
La Oficina de Marcas y la Oficina de Gestión de Marcas bajo la Administración Estatal para la Industria y el Comercio (SAIC) son las autoridades gubernamentales para el registro de marcas y la gestión de asuntos relacionados con marcas en China. Las llamadas Oficinas de Asuntos de Marcas son agentes de marcas establecidos en varias ciudades principales designadas por el estado y bajo la supervisión de la SAIC. La Junta de Revisión y Adjudicación de Marcas, también bajo la SAIC, es responsable de manejar disputas relacionadas con marcas. Las oficinas administrativas a nivel provincial para la industria y el comercio manejan asuntos relacionados con marcas bajo su jurisdicción, como proteger el derecho exclusivo de uso de marcas registradas e investigar actos de infracción de marcas.
Al solicitar el registro de una marca, la clase y la descripción de los bienes deben especificarse en el formulario de solicitud según el sistema de clasificación prescrito. China adoptó el Sistema de Clasificación Internacional, que clasifica los bienes y servicios en 34 y 8 categorías respectivamente.
Si un solicitante tiene la intención de registrar la misma marca para bienes en diferentes clases, se debe presentar una solicitud separada de registro para cada clase de la clasificación prescrita de bienes. También se debe presentar una nueva solicitud si una marca registrada se va a usar en relación con otros bienes de la misma clase, o si se va a alterar el diseño de una marca registrada. Si, después del registro de una marca, el nombre, la dirección u otros asuntos relativos al registrante cambian, se debe presentar una solicitud respecto al cambio.
Una indicación geográfica puede ser objeto de una solicitud de registro como marca de certificación y marca colectiva.
Aunque China ha experimentado un gran desarrollo en los últimos 30 años, hacer negocios allí puede ser a menudo confuso, frustrante y perjudicial para el bienestar financiero de uno sin el asesoramiento profesional experimentado y competente. Zetland tiene su sede en Hong Kong, aún la principal puerta de entrada a China, y cuenta con un equipo de locales experimentados que hablan mandarín con fluidez. Zetland mantiene una oficina de representación en Shanghai y los ejecutivos viajan con frecuencia por todo el país. Zetland puede enlistar la ayuda de muchos profesionales, incluidos abogados, contadores, agentes inmobiliarios y expertos en marketing, además de su socio. Zetland Group irá de la mano con usted ayudándolo a completar con éxito su aventura en China en el camino:
Hong Kong sigue siendo el conducto más grande para la inversión en China, aunque las Islas Vírgenes Británicas ocupan el segundo lugar. La mayoría de los inversores en China utilizarán una empresa de Hong Kong o una empresa offshore como su vehículo de inversión con el fin de aislar a sus empresas matriz contra posibles responsabilidades. Zetland ofrece servicios fiduciarios a nivel mundial, incluyendo el establecimiento y la administración de fideicomisos y fundaciones de protección de activos, tanto caritativos como comerciales, empresas offshore, registro de barcos y aeronaves offshore, estructuración pre-IPO offshore y la configuración de fondos mutuos offshore
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