Ouvrir des Fondations Avec Zetland
Guide des fondations Zetland
Zetland peut aider les clients à établir des fondations dans des juridictions mondiales, offrant une expertise étendue pour garantir que les structures sont robustes, conformes, transparentes, fiscalement efficaces et parfaitement adaptées aux objectifs uniques de planification successorale et de gestion d'actifs de chaque client.
Zetland travaillera avec les clients et fournira des suggestions concernant la structuration d'une fondation et toute opération subséquente.
Zetland fournit des services complets pour garantir que les véhicules corporatifs des clients sont administrés de manière transparente, fiscalement efficace et conforme.
Les questions à considérer lors de la création d'une fondation incluent :
- Les actifs à transférer dans la fondation
- La composition du conseil de la fondation
- Toute disposition spéciale dans les règlements de la fondation
- Les aspects pratiques de l'administration de la fondation
- Les implications fiscales et juridiques
- Les juridictions de résidence, de citoyenneté et de domicile
Qu'est-ce qu'une fondation ?
Une fondation est une entité juridique qui détient et gère des actifs à des fins spécifiques, souvent caritatives ou philanthropiques, et son concept partage les caractéristiques à la fois d’une société et d’un trust. La caractéristique principale d’une fondation est qu’elle possède une personnalité juridique distincte mais n’a pas d’actionnaire, mais dispose plutôt d’un conseil ou d’un conseil de surveillance et parfois d’un gardien ou d’un protecteur.
Le concept de fondation d’intérêt privé a débuté en 1926 lorsque la Principauté de Liechtenstein a promulgué des lois permettant la création de fondations au bénéfice de personnes et de familles. Le Liechtenstein est un petit pays indépendant et neutre niché entre la Suisse et l’Autriche et pendant de nombreuses années a détenu le monopole dans ce domaine.
Avec l’augmentation de la mobilité des individus à haute valeur nette, le concept de fondation devient de plus en plus attractif alors que les juridictions offshore continuent d’améliorer leur offre. Par exemple, le Panama offre une plus grande flexibilité par rapport au Liechtenstein, en faisant un choix populaire. Le Belize, en revanche, ne reconnaît pas les jugements étrangers, ce qui peut être avantageux pour la confidentialité. De plus, les Émirats arabes unis offrent la possibilité de convertir des sociétés en fondations, tout en mettant l’accent sur une haute confidentialité. Ces développements démontrent l’évolution du paysage des fondations offshore, répondant aux besoins diversifiés des individus fortunés cherchant des structures flexibles, confidentielles et avantageuses sur le plan juridictionnel.
Aujourd’hui, les fondations sont de plus en plus utilisées à l’échelle mondiale pour la planification successorale, la protection des actifs, les initiatives philanthropiques et la gestion confidentielle de la richesse. Leur nature hybride offre à la fois la gestion structurée des entités corporatives et la flexibilité des trusts, attirant un large public dans diverses juridictions.
Fondamentaux d'une Fondation
Une fondation est une entité légalement reconnue créée à des fins spécifiques telles que la planification successorale, les activités caritatives ou la protection des actifs. Elle est considérée comme une personne morale distincte, ce qui signifie qu'elle peut posséder des biens, des actifs et des parts dans d'autres sociétés indépendamment de ses fondateurs ou bénéficiaires. Cette personnalité juridique permet à la fondation de conclure des contrats, de détenir des investissements et de gérer ses affaires sans nécessiter d'approbation individuelle à chaque fois. Contrairement aux trusts, qui sont souvent plus flexibles et moins formellement structurés, les fondations opèrent sous des cadres de gouvernance établis qui incluent des règles claires pour la gestion des actifs, la nomination de fiduciaires ou de directeurs, et la supervision des opérations en cours.
Ces structures de gouvernance aident à garantir que les objectifs de la fondation sont poursuivis de manière cohérente et que les actifs sont gérés de manière responsable. Globalement, les fondations offrent une manière stable et juridiquement solide de gérer et protéger les actifs, de promouvoir des causes caritatives et de se préparer aux besoins financiers futurs, offrant un outil fiable pour la planification à long terme et la philanthropie.
Les éléments de base d'une fondation sont montrés dans le tableau ci-dessous :
| Fondation | Société | Fiducie | |
|---|---|---|---|
| Propriété | La fondation elle-même | Actionnaires | Les fiduciaires détiennent les actifs |
| Personnalité juridique | Oui | Oui | Non, une fiducie est une relation |
| Contrôle | Conseil de la fondation | Conseil d'administration | Fiduciaire |
| Gouvernance | Statuts ou lettre constitutive | Statuts / Pacte d'actionnaires | Acte de fiducie, lettre de souhaits |
| Protection supplémentaire | Fondateur ou protecteur | Aucune | Un protecteur peut être nommé |
| Durée | Indéfinie | Indéfinie | Généralement limitée |
| Activité | Détention d'actifs, distributions | Commerce, investissements, etc. Pour générer des profits et payer des dividendes | Détention d'actifs / Distributions pour les bénéficiaires |
| Coûts | Relativement coûteux | Assez peu coûteux | Modérément coûteux |
Juridictions de fondations
Comme pour toute situation offshore, il est important de considérer le contexte juridique et réglementaire complet de la juridiction choisie pour héberger la structure. Comme mentionné précédemment, le Liechtenstein a été un pionnier dans la législation sur l'utilisation des fondations d'intérêt privé et ce pays dispose d'un régime de confidentialité exceptionnellement robuste.
Inspiré par le modèle de fondation liechtensteinois, le Panama a repris le concept et en 1995, ils ont promulgué la Law No. 25 pour autoriser et offrir la structure hybride combinant des caractéristiques de fiducie et de sociétés. En 2010, le Belize a également introduit une législation modélisée sur l'expérience d'autres juridictions dans le domaine des fondations, en particulier Antigua, les Bahamas, l'Isle of Man et Anguilla, pour autoriser les fondations. Les fondations privées relativement nouvelles dans le Dubai International Financial Centre (DIFC) aux Émirats arabes unis, sous la DIFC Foundations Law No. 3 de 2018, ont été promulguées et sont entrées en vigueur cette année-là.
La table suivante présente des comparaisons des éléments principaux des fondations dans les trois principales juridictions, Liechtenstein, Belize et St Kitts.
| Fondation | Société | Fiducie | |
|---|---|---|---|
| Propriété | La fondation elle-même | Actionnaires | Les fiduciaires détiennent les actifs |
| Personnalité juridique | Oui | Oui | Non, une fiducie est une relation |
| Contrôle | Conseil de fondation | Conseil d'administration | Fiduciaire |
| Gouvernance | Règlements ou lettre constitutive | Statuts / Pacte d'actionnaires | Acte de fiducie, lettre de souhaits |
| Protection supplémentaire | Fondateur ou protecteur | Aucune | Un protecteur peut être nommé |
| Durée | Indéfinie | Indéfinie | Généralement limitée |
| Activité | Détention d'actifs, effectuant des distributions | Commerce, investissements, etc. Afin de générer des profits et de verser des dividendes | Détention d'actifs / Distributions aux bénéficiaires |
| Coûts | Relativement coûteux | Assez peu coûteux | Modérément coûteux |
Mise en place d'une fondation
Zetland travaille en étroite collaboration avec les clients et leurs conseillers pour développer des stratégies personnalisées pour structurer leurs fondations, en alignement avec leurs objectifs financiers, juridiques et de planification successorale. Notre équipe adopte une approche prudente et stratégique pour s'assurer que ces plans s'intègrent harmonieusement dans la gestion globale de la fortune du client, en gardant à l'esprit les résultats à long terme et la conformité.
Lors de la création d'une fondation, il est important d'obtenir des conseils personnalisés sur les questions fiscales et juridiques qui tiennent compte de la résidence, de la citoyenneté et du domicile du client. Une planification anticipée peut aider à éviter les problèmes, à rester conforme aux réglementations, à améliorer les résultats fiscaux et à soutenir les objectifs à long terme du client.